工程項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)控制及遷移性分析

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　　工程項(xiàng)目在營(yíng)建過(guò)程中，從承包商角度看，存在建設(shè)周期長(zhǎng)、投資數(shù)額大、工作和工序繁多的特點(diǎn)。因此，在施工中，這些因素制約著承包商未來(lái)獲取收益的多寡。建設(shè)周期長(zhǎng)，各個(gè)時(shí)期的不可預(yù)見(jiàn)因素就會(huì)相應(yīng)增多，與時(shí)間相關(guān)的外界因素和內(nèi)部因素的變化都會(huì)影響工期的按期完成;投資額巨大，若籌資、付款方式、利率或者有關(guān)合同條款發(fā)生變化，就會(huì)加大成本，從而減少承包商的利潤(rùn);工作、工序繁多，一旦施工組織不盡合理或者返工，同時(shí)發(fā)生索賠，就會(huì)極大地影響工程進(jìn)度、成本和質(zhì)量，使承包商的利益受損。所以，對(duì)工程項(xiàng)目施工進(jìn)程中風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的分析和控制研究，具有重要意義。

　　承包商面臨的風(fēng)險(xiǎn)

　　工程承包風(fēng)險(xiǎn)，是指工程實(shí)施結(jié)果相對(duì)于預(yù)期結(jié)果的變動(dòng)程度，即承包商預(yù)期收益的變動(dòng)程度。工程承包風(fēng)險(xiǎn)的起因是由許多不確定因素造成的。如果在投標(biāo)和工程實(shí)施過(guò)程中，不考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，就會(huì)加大實(shí)際成本而導(dǎo)致利潤(rùn)降低甚至虧損。但是，過(guò)多地把潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能費(fèi)用轉(zhuǎn)移到投標(biāo)標(biāo)價(jià)的成本中去，又會(huì)使失標(biāo)的幾率大大增加。因此，要想獲取目標(biāo)預(yù)期利潤(rùn)，必須正確地考慮工程承包風(fēng)險(xiǎn)。

　　從有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料來(lái)看，承包商在標(biāo)價(jià)中風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用所占比例都較低，這是因?yàn)槌邪虒?duì)眾多風(fēng)險(xiǎn)因素采取了積極的管理措施，如風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的轉(zhuǎn)移、分擔(dān)、保險(xiǎn)等控制風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生或降低風(fēng)險(xiǎn)損失的措施。業(yè)主和承包商在工程施工中分別承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)量百分比，平均為33.5%和36.9%，共同承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)量為29.6%。在共同承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)量中，業(yè)主往往利用作為雇主的有利條件，將風(fēng)險(xiǎn)損失盡量轉(zhuǎn)嫁到承包商頭上。在實(shí)際營(yíng)建中，承包商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比率往往達(dá)到60%以上。所以，承包商要達(dá)到順利實(shí)施工程和盈利的目的，對(duì)工程承包風(fēng)險(xiǎn)的正確分析、控制與管理就顯得極為重要。

　　風(fēng)險(xiǎn)控制體制與風(fēng)險(xiǎn)的遷移性

　　承包商在進(jìn)行傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，一般按照施工過(guò)程的延續(xù)，把控制過(guò)程分成若干階段，分析各階段潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，從而制定出相應(yīng)的對(duì)策。這種辦法對(duì)常見(jiàn)的變動(dòng)因素有一定的控制作用，但對(duì)于施工中出現(xiàn)的異常變化，應(yīng)變效果就顯得不那么迅速和有效了。非動(dòng)態(tài)管理形成的后果，實(shí)際上是一個(gè)組織和管理程序的問(wèn)題，這就涉及到風(fēng)險(xiǎn)管理體制和風(fēng)險(xiǎn)控制策略問(wèn)題。

　　現(xiàn)實(shí)中的風(fēng)險(xiǎn)大多是異常的、不可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，有效的承包商風(fēng)險(xiǎn)管理體制，要求企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，利用階段管理和系統(tǒng)規(guī)劃，在施工的各個(gè)時(shí)期進(jìn)行監(jiān)督控制和決策。這里可以借用鞭子運(yùn)動(dòng)時(shí)出現(xiàn)的現(xiàn)象來(lái)加以說(shuō)明。一個(gè)多節(jié)的柔軟的鞭子振動(dòng)時(shí)，它的每一節(jié)都在橫向擺動(dòng)，但是整體上仍保持鞭子本身的大致形態(tài)和方向。這一點(diǎn)在運(yùn)動(dòng)的節(jié)數(shù)越多時(shí)就越明顯，我們稱(chēng)之為“鞭梢效應(yīng)”。用經(jīng)濟(jì)學(xué)的語(yǔ)言來(lái)描述，就是將單一的決策問(wèn)題多階段化用以回避風(fēng)險(xiǎn)、提高決策效率，即整個(gè)過(guò)程可以按時(shí)間、空間或人為地劃分為若干相互聯(lián)系的階段，每個(gè)階段都需要作出決策，目標(biāo)是使整個(gè)過(guò)程的活動(dòng)效果最好。

　　承包商風(fēng)險(xiǎn)控制體制的改進(jìn)和相應(yīng)措施

　　承包商風(fēng)險(xiǎn)控制體制在工程管理中極為重要。只有體制問(wèn)題解決了，才能從根本上使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率變?yōu)樽钚。蛘呤癸L(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失變成最少。主要應(yīng)從以下方面入手：

　　1.企業(yè)制度創(chuàng)新和建立風(fēng)險(xiǎn)控制秩序

　　企業(yè)管理制度和組織形式的合理性是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，工程承包企業(yè)必須建立靈活務(wù)實(shí)的制度形式。有必要在公司的組織形式和管理制度上進(jìn)行適合本企業(yè)的創(chuàng)新，以提高公司的活力;同時(shí)，建立明晰和井然的工作秩序，使決策得以順利、有效地實(shí)施。適用的組織形式應(yīng)以矩陣式項(xiàng)目經(jīng)理制為主體，設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。此外，建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)基金，以降低承包商運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高總體收益。

　　2.建立以風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為主體的監(jiān)督機(jī)制

　　參照國(guó)外成熟的風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)，在承包商實(shí)施營(yíng)建過(guò)程中建立風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)，并設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理。其作用是對(duì)項(xiàng)目的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、控制和監(jiān)督，并制定相應(yīng)的對(duì)策方案，為決策者提供決策依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理直接對(duì)承包商負(fù)責(zé)，其工作可延展到公司運(yùn)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程。階段性風(fēng)險(xiǎn)管理是針對(duì)項(xiàng)目的前期經(jīng)營(yíng)招標(biāo)、中期實(shí)施、后期總結(jié)和處理三個(gè)階段，進(jìn)行有效控制和根據(jù)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)決策而實(shí)行動(dòng)態(tài)前瞻式管理。它主要利用風(fēng)險(xiǎn)的“鞭梢效應(yīng)”對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的“遷移性”進(jìn)行反饋式動(dòng)態(tài)規(guī)劃控制。

　　3.明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體，加強(qiáng)目標(biāo)管理

　　承包風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)，在于確立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體及相關(guān)的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。首先，定崗、定責(zé)，根據(jù)工程項(xiàng)目的進(jìn)展或需要相應(yīng)變化;其次，利用管理環(huán)的PDCA和5W1H(What，When，Where，Who，Why，How)方法進(jìn)行目標(biāo)管理。在P階段，根據(jù)確定的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，列出規(guī)范化表格，同時(shí)與5W1H對(duì)應(yīng)起來(lái)進(jìn)行計(jì)劃工作，使責(zé)任人明確工作內(nèi)容、性質(zhì)、方法、期限、應(yīng)變策略、檢查人和向誰(shuí)負(fù)責(zé)等事項(xiàng)。

　　4.確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)

　　承包商資本結(jié)構(gòu)，是指負(fù)債和權(quán)益及形成資產(chǎn)的比例關(guān)系，即相應(yīng)的人、資金、材料、設(shè)備機(jī)械和施工技術(shù)方法的資本存在形式。確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)形式，利用財(cái)務(wù)杠桿和經(jīng)營(yíng)杠桿，對(duì)于承包商獲取最滿(mǎn)意利潤(rùn)具有決定性的意義。通過(guò)降低占工程造價(jià)比重大的人工費(fèi)、材料費(fèi)，適度調(diào)整借貸資金的比例，比較不同的資本結(jié)構(gòu)方案從中選出最佳，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)模、資金、管理水平、技術(shù)能力的有機(jī)結(jié)合，達(dá)到最優(yōu)資本效率。

　　除此之外，承包商還應(yīng)積極尋求回避風(fēng)險(xiǎn)的新辦法，利用國(guó)際上有效的風(fēng)險(xiǎn)回避和管理手段，以降低公司運(yùn)營(yíng)成本。

　　結(jié)束語(yǔ)

　　承包商對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)的控制，應(yīng)以企業(yè)制度的創(chuàng)新為基礎(chǔ)，通過(guò)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)基金，建立相應(yīng)階段的動(dòng)態(tài)前瞻性決策機(jī)制，以目標(biāo)管理為主要形式，利用合理的資本結(jié)構(gòu)，對(duì)各個(gè)營(yíng)建過(guò)程、潛在風(fēng)險(xiǎn)因素和有關(guān)細(xì)節(jié)進(jìn)行科學(xué)的管理和控制，以降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，提高盈利能力和資本效率。這樣，承包商才能在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的未來(lái)建筑市場(chǎng)確保不敗，無(wú)論是面對(duì)建筑業(yè)的繁榮期還是蕭條期，始終保持企業(yè)的活力。