咨詢方法與實務7——流動資金分項詳細估算

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　　項目達到設計生產能力后，勞動定員240人，年標準工資為l.5萬元／人，年福利為工資總額的14％。年其他費用20820萬元（其中其他制造費用820萬元），年外購原材料、燃料動力費9482萬元。經營成本為30877萬元。年修理費218萬元。年銷售收入為50000萬元。各項流動資金最低周轉天數分別為：應收賬款45天，現(xiàn)金30天，應付賬款60天，原材料、燃料、動力90天，在產品3天，產成品20天。

　　［問題］用分項詳細估算法估算擬建項目的流動資金。

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　?。?）周轉次數=360/最低周轉天數

　　各項流動資金周轉次數分別為應收賬款8次，現(xiàn)金12次，應付賬款6次，原材料、燃料、動力4次，在產品120次，產成品18次。

　　（2）外購原材料燃料動力=年外購原材料燃料動力/周轉次數=9482÷4=2371（萬元）

　?。?）在產品=（年外購原、燃料動力+年工資、福利+年修理費+年其他制造費用）/周轉次數

　　　　　　　=（9482+240×1.5×1.14+218+820）÷120=91（萬元）

　?。?）產成品=年經營成本/周轉次數=30877÷18=1715（萬元）

　?。?）應收帳款=年銷售收入/周轉次數=50000÷8=6250（萬元）

　　（6）現(xiàn)金=（年工資及福利+年其他費用）/周轉次數=（410+20820）÷12=1769（萬元）

　?。?）應付帳款=年外購材料、燃料動力/周轉次數=9482÷6=1580（萬元）

　?。?）流動資金=流動資產－流動負債=2371+91+1715+6250+1769-1580=10616（萬元）

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　　流動資金=流動資產－流動負債

　　（1）流動資產=應收帳款+存貨+現(xiàn)金

　?、賾諑た?年銷售收入/周轉次數

　?、诖尕?年外購原材、料燃料動力+在產品+產成品

　　其中：外購原材料、燃料動力=年外購原材、料燃料動力/周轉次數

　　在產品=（年外購原、燃料動力+年工資、福利+年修理費+年其他制造費用）/周轉次數

　　產成品=年經營成本/周轉次數

　　③現(xiàn)金=（年工資及福利+年其他費用）/周轉次數

　?。?）流動負債=應付帳款=年外購材料、燃料動力/周轉次數

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