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咨詢方法與實務7——流動資金分項詳細估算
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項目達到設計生產能力后,勞動定員240人,年標準工資為l.5萬元/人,年福利為工資總額的14%。年其他費用20820萬元(其中其他制造費用820萬元),年外購原材料、燃料動力費9482萬元。經營成本為30877萬元。年修理費218萬元。年銷售收入為50000萬元。各項流動資金最低周轉天數分別為:應收賬款45天,現(xiàn)金30天,應付賬款60天,原材料、燃料、動力90天,在產品3天,產成品20天。
[問題]用分項詳細估算法估算擬建項目的流動資金。
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?。?)周轉次數=360/最低周轉天數
各項流動資金周轉次數分別為應收賬款8次,現(xiàn)金12次,應付賬款6次,原材料、燃料、動力4次,在產品120次,產成品18次。
(2)外購原材料燃料動力=年外購原材料燃料動力/周轉次數=9482÷4=2371(萬元)
?。?)在產品=(年外購原、燃料動力+年工資、福利+年修理費+年其他制造費用)/周轉次數
=(9482+240×1.5×1.14+218+820)÷120=91(萬元)
?。?)產成品=年經營成本/周轉次數=30877÷18=1715(萬元)
?。?)應收帳款=年銷售收入/周轉次數=50000÷8=6250(萬元)
(6)現(xiàn)金=(年工資及福利+年其他費用)/周轉次數=(410+20820)÷12=1769(萬元)
?。?)應付帳款=年外購材料、燃料動力/周轉次數=9482÷6=1580(萬元)
?。?)流動資金=流動資產-流動負債=2371+91+1715+6250+1769-1580=10616(萬元)
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流動資金=流動資產-流動負債
(1)流動資產=應收帳款+存貨+現(xiàn)金
?、賾諑た?年銷售收入/周轉次數
?、诖尕?年外購原材、料燃料動力+在產品+產成品
其中:外購原材料、燃料動力=年外購原材、料燃料動力/周轉次數
在產品=(年外購原、燃料動力+年工資、福利+年修理費+年其他制造費用)/周轉次數
產成品=年經營成本/周轉次數
③現(xiàn)金=(年工資及福利+年其他費用)/周轉次數
?。?)流動負債=應付帳款=年外購材料、燃料動力/周轉次數
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