貨幣資金及特點(diǎn)

貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中停留在貨幣形態(tài)的那部分資金，它是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。我國(guó)貨幣資金按存放地點(diǎn)和用途的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。這里的現(xiàn)金是指企業(yè)存放在財(cái)會(huì)部門(mén)由出納人員保管的庫(kù)存現(xiàn)金；銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)并可以隨時(shí)支取的貨幣資金；其他貨幣資金是指企業(yè)的貨幣資金中除現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等項(xiàng)目。
在企業(yè)的全部資產(chǎn)中，貨幣資金有著其特殊的作用，它是企業(yè)從事的各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必備的重要資源，企業(yè)只有保持一定量的貨幣資金才能保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)行，否則，企業(yè)將會(huì)陷入困境，甚至破產(chǎn)。因此，它受到了企業(yè)內(nèi)外各方信息使用者的深切關(guān)注。同時(shí)，我們也應(yīng)當(dāng)了解，閑置的貨幣資金是企業(yè)所持有的盈利能力最差的資源，為此，企業(yè)要最大限度地提高經(jīng)營(yíng)成果，就必須充分、有效地安排使用貨幣資金，使之保持合理的數(shù)量，避免貨幣資金的閑置。另外，由于貨幣資金具有流動(dòng)性最強(qiáng)、可立即作為支付手段并被普遍接受等特性，很容易被非法挪用、侵吞，而其賬務(wù)處理卻相對(duì)簡(jiǎn)單。為此，可以說(shuō)，貨幣資金是最不具會(huì)計(jì)特色，但最具管理特色的資產(chǎn)。