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貨幣資金及特點

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貨幣資金是指企業(yè)在生產經營過程中停留在貨幣形態(tài)的那部分資金,它是企業(yè)流動資產的重要組成部分。我國貨幣資金按存放地點和用途的不同,可分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。這里的現金是指企業(yè)存放在財會部門由出納人員保管的庫存現金;銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構并可以隨時支取的貨幣資金;其他貨幣資金是指企業(yè)的貨幣資金中除現金、銀行存款以外的各種貨幣資金,包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等項目。
在企業(yè)的全部資產中,貨幣資金有著其特殊的作用,它是企業(yè)從事的各種生產經營活動所必備的重要資源,企業(yè)只有保持一定量的貨幣資金才能保證正常生產經營活動的運行,否則,企業(yè)將會陷入困境,甚至破產。因此,它受到了企業(yè)內外各方信息使用者的深切關注。同時,我們也應當了解,閑置的貨幣資金是企業(yè)所持有的盈利能力最差的資源,為此,企業(yè)要最大限度地提高經營成果,就必須充分、有效地安排使用貨幣資金,使之保持合理的數量,避免貨幣資金的閑置。另外,由于貨幣資金具有流動性最強、可立即作為支付手段并被普遍接受等特性,很容易被非法挪用、侵吞,而其賬務處理卻相對簡單。為此,可以說,貨幣資金是最不具會計特色,但最具管理特色的資產。

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發(fā)布:2007-11-13 15:01    編輯:泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關閉]
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