企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引—采購

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內(nèi)容簡介

　　　　第一章 總 則　　第一條 為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范請購與審批、采購與驗(yàn)收、付款等行為，防范采購過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引?！　〉诙l 本指引所稱采購，主要是指企業(yè)外購商品并支付價(jià)款的行為?！　∑髽I(yè)外購服務(wù)并支付價(jià)款的控制，可以參照本指引的規(guī)定執(zhí)行?！　〉谌龡l 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及采購業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險(xiǎn)：　　（一）采購行為違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失?！　。ǘ┎少徫唇?jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。　?。ㄈ┱堎徱罁?jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊?！　。ㄋ模┎少徯袨檫`反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定，可能受到有關(guān)部門的處罰造成資產(chǎn)損失?！　。ㄎ澹?yàn)收程序不規(guī)范，可能造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失?！　。└犊罘绞讲磺‘?dāng)、執(zhí)行有偏差，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損?！　〉谒臈l 企業(yè)在建立與實(shí)施采購內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：　?。ㄒ唬┞氊?zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理?！　。ǘ┱堎徥马?xiàng)應(yīng)當(dāng)明確，請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)?！　。ㄈ┎少徯袨閼?yīng)當(dāng)合法合規(guī)，采購與驗(yàn)收流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。　?。ㄋ模└犊罘绞胶统绦?、與供應(yīng)商的對賬辦法應(yīng)當(dāng)有明確規(guī)定?！　?

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