淺談工程項(xiàng)目物資管理工作中如何做好物資管理，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

申請(qǐng)免費(fèi)試用、咨詢電話：400-8352-114

      隨著我國(guó)建筑大軍數(shù)量不斷增加，國(guó)家定期不定期為抑制通貨膨脹而采取宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控措施，施工企業(yè)為了生存不惜低價(jià)承攬任務(wù)，即使是優(yōu)秀的施工企業(yè)效益任然不盡理想。因此，施工企業(yè)加強(qiáng)物資管理的現(xiàn)代化進(jìn)程，挖掘潛在效益是迫切而必須。但在挖掘物資管理效益的同時(shí)大家也在不斷探索總結(jié)如何規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。這里，本人結(jié)合自己在項(xiàng)目物資工作十多年的工作體會(huì)，談點(diǎn)粗淺認(rèn)識(shí)。
      一、工程項(xiàng)目物資審計(jì)的的重點(diǎn)
     1.采購(gòu)合同的審計(jì)。獲取采購(gòu)合同及有關(guān)證明文件資料，審核訂立合同主體是否合法，是否具有相應(yīng)的權(quán)利能力和行為能力；審查合同標(biāo)的、數(shù)量和質(zhì)量、價(jià)格是否與物資采購(gòu)計(jì)劃、招標(biāo)結(jié)果相一致；審查采購(gòu)合同的簽訂是否履行了規(guī)定的審批手續(xù)。
     2、采購(gòu)計(jì)劃的審計(jì)。根據(jù)施工圖紙、材料消耗定額、實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)及技術(shù)規(guī)范，審核分部分項(xiàng)工程需用量及單位工程材料分析表計(jì)算的正確性，審核工程項(xiàng)目總物資計(jì)劃的正確性。
      3、采購(gòu)方式選擇的審計(jì)。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，審計(jì)人員著重審核采購(gòu)方式的選擇是否依據(jù)了內(nèi)控制度的規(guī)定。
      4.驗(yàn)收管理審計(jì)。獲取驗(yàn)收證明和驗(yàn)收單，檢查驗(yàn)收單是否連續(xù)編號(hào)，核對(duì)進(jìn)場(chǎng)物資的合格證、質(zhì)量證明文件、隨貨清單、供應(yīng)商發(fā)票等是否齊全。
      5.結(jié)算付款的審計(jì)。審核預(yù)付貨款是否有合同約定；財(cái)務(wù)部門是否依據(jù)驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票、訂購(gòu)單等確認(rèn)應(yīng)付賬款，檢查結(jié)算價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用承擔(dān)等與合同約定的是否一致；審核是否依據(jù)合同約定支付貨款；審核物資入賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)方法是否正確，是否前后期一致；對(duì)供應(yīng)商實(shí)行函證，審核應(yīng)付賬款余額的正確性。