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淺談工程項目物資管理工作中如何做好物資管理，規(guī)避審計風險

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隨著我國建筑大軍數量不斷增加，國家定期不定期為抑制通貨膨脹而采取宏觀經濟調控措施，施工企業(yè)為了生存不惜低價承攬任務，即

 

 

      隨著我國建筑大軍數量不斷增加，國家定期不定期為抑制通貨膨脹而采取宏觀經濟調控措施，施工企業(yè)為了生存不惜低價承攬任務，即使是優(yōu)秀的施工企業(yè)效益任然不盡理想。因此，施工企業(yè)加強物資管理的現(xiàn)代化進程，挖掘潛在效益是迫切而必須。但在挖掘物資管理效益的同時大家也在不斷探索總結如何規(guī)避審計風險。這里，本人結合自己在項目物資工作十多年的工作體會，談點粗淺認識。
      一、工程項目物資審計的的重點
     1.采購合同的審計。獲取采購合同及有關證明文件資料，審核訂立合同主體是否合法，是否具有相應的權利能力和行為能力；審查合同標的、數量和質量、價格是否與物資采購計劃、招標結果相一致；審查采購合同的簽訂是否履行了規(guī)定的審批手續(xù)。
     2、采購計劃的審計。根據施工圖紙、材料消耗定額、實施性施工組織設計及技術規(guī)范，審核分部分項工程需用量及單位工程材料分析表計算的正確性，審核工程項目總物資計劃的正確性。
      3、采購方式選擇的審計。對供應商進行調查和評估，審計人員著重審核采購方式的選擇是否依據了內控制度的規(guī)定。
      4.驗收管理審計。獲取驗收證明和驗收單，檢查驗收單是否連續(xù)編號，核對進場物資的合格證、質量證明文件、隨貨清單、供應商發(fā)票等是否齊全。
      5.結算付款的審計。審核預付貨款是否有合同約定；財務部門是否依據驗收單、供應商發(fā)票、訂購單等確認應付賬款，檢查結算價格、運輸費用承擔等與合同約定的是否一致；審核是否依據合同約定支付貨款；審核物資入賬基礎和計價方法是否正確，是否前后期一致；對供應商實行函證，審核應付賬款余額的正確性。



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發(fā)布：2007-07-03 13:07    編輯：泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關閉]
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