監(jiān)理工程師考試輔導(dǎo)：財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本報(bào)表

　　1.財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表

　　財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的現(xiàn)金收支，用以計(jì)算各項(xiàng)動(dòng)態(tài)和靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力分析。財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表分為：

　?。?）項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表。該表不分投資資金來源，以全部投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，用以計(jì)算項(xiàng)目全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值及投資回收期等評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目全部投資的盈利能力，為各個(gè)投資方案（不論其資金來源及利息多少）進(jìn)行比較建立共同基礎(chǔ)。

　?。?）項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表。該表用于計(jì)算頂目資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。

　　（3）投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表。該表從投資者角度出發(fā)，以項(xiàng)目投資者的出資額作為計(jì)算基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。

　　2.利潤和利潤分配表

　　該表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的營業(yè)收入、總成本費(fèi)用、利潤總額、所得稅及稅后利潤的分配情況，用以計(jì)算總投資收益率、項(xiàng)目資本金凈利潤率等指標(biāo)。

　　3.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表

　　該表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的投資、融資及經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出，用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力。

　　4.資產(chǎn)負(fù)債表

　　用于綜合反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及對(duì)應(yīng)關(guān)系，計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率。

　　5.借款還本付息計(jì)劃表

　　用于反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年借款的使用、還本付息，以及償債資金來源，計(jì)算償債備付率、利息備付率指標(biāo)。

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