高校工程項(xiàng)目的內(nèi)控管理淺議

申請免費(fèi)試用、咨詢電話：400-8352-114

〔摘要〕內(nèi)控管理為高校裝飾修繕工程管理之根本。它包括靜態(tài)內(nèi)控和動態(tài)內(nèi)控 , 靜態(tài)內(nèi)控是指管理制度的設(shè)計和管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置 , 而動態(tài)內(nèi)控是靜態(tài)內(nèi)控的具體實(shí)現(xiàn)過程 , 它包括項(xiàng)目的整體規(guī)劃、可行性研究、招投標(biāo)、審計、付款等過程。可以說 , 靜態(tài)內(nèi)控是動態(tài)內(nèi)控的前提和基礎(chǔ) , 動態(tài)內(nèi)控是靜態(tài)內(nèi)控的實(shí)現(xiàn) , 兩者相輔相成 , 缺一不可。
    近幾年各大院校都飛速發(fā)展 ,為了滿足師生員工的工作、 學(xué)習(xí)和生活的需要 ,各學(xué)校每年都投入相當(dāng)一部分資金用于裝飾、 修繕工程。然而就其投入與產(chǎn)出的結(jié)果來看 ,往往是不理想的 ,主要表現(xiàn)在: 1.應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的項(xiàng)目不進(jìn)行招標(biāo) ,或者在招投標(biāo)過程中有違規(guī)操作現(xiàn)象; 2.管理人員專業(yè)素質(zhì)不高 ,缺乏相互協(xié)調(diào)、 相互監(jiān)督; 3.工程項(xiàng)目不經(jīng)討論就實(shí)施 ,導(dǎo)致重復(fù)施工或改造后項(xiàng)目無利用價值; 4.工程質(zhì)量不符合要求; 5.審計力量相對不足等等 ,這些都表明高校在裝飾修繕工程的管理中存在不少問題 ,而這些問題的存在暴露了高校內(nèi)控管理的不足和滯后。 
    內(nèi)控管理包括靜態(tài)性內(nèi)控和動態(tài)性內(nèi)控 ,靜態(tài)內(nèi)控是指管理制度和機(jī)構(gòu)設(shè)置 ,而動態(tài)內(nèi)控是實(shí)現(xiàn)靜態(tài)內(nèi)控的具體活動 ,它包括項(xiàng)目的整體規(guī)劃、 可行性研究、 招投標(biāo)、 審計、 付款等過程?？梢哉f靜態(tài)內(nèi)控是動態(tài)內(nèi)控的前提和基礎(chǔ);動態(tài)內(nèi)控是靜態(tài)內(nèi)控的實(shí)現(xiàn) ,兩者相輔相成 ,缺一不可。筆者認(rèn)為 ,在眾多管理中 ,內(nèi)控管理是工程管理之根本。只要抓住了內(nèi)控管理 ,其它工作就水到渠成 ,相反 ,一旦忽視了內(nèi)控管理 ,而只顧施工質(zhì)量管理等方面的話 ,效果往往事倍功半。
    一、 建立健全科學(xué)規(guī)范的管理制度 ,實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目靜態(tài)性內(nèi)控
    制度是大學(xué)的組織架構(gòu)及其運(yùn)行規(guī)則 ,任何理想主義的精神文化 ,如果沒有嚴(yán)格的制度作為保證 ,社會就變得蒼白無力[ 1 ]。這一點(diǎn)在工程項(xiàng)目內(nèi)控管理中顯得尤為重要 ,因此我們必須建立一系列科學(xué)規(guī)范的管理制度來約束我們的行為 ,保證工程項(xiàng)目靜態(tài)性內(nèi)控實(shí)現(xiàn)。管理制度的科學(xué)規(guī)范性體現(xiàn)在它的穩(wěn)定性、 可操作性以及可預(yù)見性等。就穩(wěn)定性而言 ,每一條內(nèi)控制度都應(yīng)是人們根據(jù)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)及現(xiàn)象不斷總結(jié)提煉而成 ,它具有合情、 合理的特征 ,我們可以不斷地健全充實(shí)它 ,但是在一段時間內(nèi)它應(yīng)是穩(wěn)定的;另外我們所制定的制度是便于執(zhí)行的 ,而不是難以遵守、 操作 ,僅僅存在于表面形式上 ,它要求能具體貫徹到實(shí)際工作中去;可預(yù)見性要求我們運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀建立能防患于未然的管理制度。首先 ,建立招投標(biāo)制度。招標(biāo)投標(biāo)的法律意義是為了規(guī)范招標(biāo)投標(biāo)活動 ,保護(hù)國家利益 ,保障業(yè)主權(quán)益 ,保證項(xiàng)目質(zhì)量[ 2 ]。在這個意義上 ,可以說成功的招投標(biāo)有利于建設(shè)成本的降低和工程質(zhì)量的提高。為了規(guī)范這項(xiàng)活動我們應(yīng)在制度中明確多少萬元以上的項(xiàng)目必須本著“ 公開、 公平、 公正和誠實(shí)信用 ” 的原則進(jìn)行招標(biāo)、 議標(biāo)。對一些零散的或者有特殊情況急需開工的 ,也可以不進(jìn)行招標(biāo) ,但應(yīng)由工程管理部門直接指派信譽(yù)較好的施工單位簽訂合同后再施工 ,合同中明確結(jié)算依據(jù)、 浮動比率等。 
    其次 ,建立施工現(xiàn)場簽證權(quán)限和工程變更會簽制度。對施工現(xiàn)場簽證不加強(qiáng)制度管理就容易產(chǎn)生舞弊行為。我們應(yīng)在制度中明確現(xiàn)場管理人員的簽證權(quán)限 ,如工程量確實(shí)較大應(yīng)及時通知審計、 監(jiān)察、 財務(wù)等部門到現(xiàn)場共同確定 ,最終將決算送審計部門審計。同時應(yīng)建立完善工程變更的程序和手續(xù) ,保證變更內(nèi)容的合理性和可行性。      另外 ,建立竣工驗(yàn)收制度、 結(jié)算審計制度、 財務(wù)制度、 資料匯編制度等等。通過這些制度的建立、 健全 ,達(dá)到從宏觀上促使我們管理人員加強(qiáng)責(zé)任心 ,工作上不敢有絲毫懈怠;同時對施工方來說也起到很好的督促作用 ,不敢有蒙混過關(guān)的僥幸心理 ,勢必會加強(qiáng)工程管理 ,確保工程能順利驗(yàn)收、 結(jié)算過關(guān)。相反 ,不建立這些內(nèi)控約束制度 ,無論甲方還是乙方行為將不受任何條約制約 ,造成的后果是工程管理一片混亂 ,工程質(zhì)量不合格的現(xiàn)象。 
    二、 建立健全管理機(jī)構(gòu) ,提高相關(guān)人員素質(zhì) ,實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目靜態(tài)性內(nèi)控 
    小型基建項(xiàng)目的工作內(nèi)容具體、 繁瑣、 環(huán)節(jié)多。而許多院校因?yàn)槭切⌒晚?xiàng)目就忽視了對它的管理 ,往往沒有專門的管理機(jī)構(gòu) ,而是由某個部門或科室兼管這項(xiàng)工作 ,造成管理人員職責(zé)不明 ,相互間缺乏協(xié)調(diào)性、 牽制性、 監(jiān)督性;程序上缺乏制度性;操作上缺乏規(guī)范性。所有這些帶來的負(fù)面影響是:工作效率不高 ,要么不認(rèn)真把關(guān) ,要么人為地增加工作難度 ,最終不利于工程質(zhì)量的管理。我們設(shè)置小型基建項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)的原則是合理分工、 各司其職 ,主要表現(xiàn)在分工的合理化、 科學(xué)化。通過在管理機(jī)構(gòu)內(nèi)建立健全前期預(yù)算管理、 技術(shù)管理、 招投標(biāo)管理、 施工現(xiàn)場管理、 財務(wù)管理、 資料管理 ,這樣幾套班子既達(dá)到相互協(xié)調(diào)、 相互牽制和責(zé)任明確到人的局面 ,又有利于分工專業(yè)化 ,提高工作效率和效益。     另外 ,要加強(qiáng)工程管理人員的政治思想教育 ,提高職業(yè)道德素質(zhì)。不能因?yàn)楣こ坦芾聿块T不屬教育一線 ,就放松了對工程管理人員的思想政治教育 ,導(dǎo)致個別人在思想素質(zhì)、政治覺悟、 理論水平等方面也降低了對自身的要求 ,這些將直接影響到他們的工作實(shí)踐。只有相關(guān)人員的政治思想素質(zhì)提高了 ,才能做到自我教育、 自我約束、 自我提高。最后 ,要提高工程管理人員的專業(yè)素質(zhì)。專業(yè)素質(zhì)不高容易在工作中造成被動。個別施工單位故意把工程預(yù)算做得很復(fù)雜 ,以套取高的定額子目 ,提高計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) ,擴(kuò)大取費(fèi)范圍 ,甚至明目張膽地加大工程量來提高工程造價 ,這就需要我們工程管理人員業(yè)務(wù)精湛 ,只有不斷學(xué)習(xí) ,努力提高自己的專業(yè)知識 ,才能變被動為主動 ,真正起到維護(hù)學(xué)校利益
    論文出處(作者):
    的作用。  
    三、 整體規(guī)劃裝飾、 修繕項(xiàng)目 ,實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目動態(tài)性內(nèi)控裝飾、 修繕工程指的是大型基本建設(shè)工程的輔助性基礎(chǔ)設(shè)施及零星維修工程。它不同于大型基建項(xiàng)目 ,造價一般在幾十萬元之內(nèi) ,正因?yàn)槿绱?,目前不少高校在裝飾、 修繕工程管理中缺乏整體規(guī)劃和嚴(yán)格論證 ,往往帶有盲目性和隨意性。經(jīng)常見到的現(xiàn)象是拆了改、 改了拆的重復(fù)施工 ,使得項(xiàng)目經(jīng)改造后的利用價值達(dá)不到預(yù)期效果。也許有人認(rèn)為零星工程是小事一樁 ,就是浪費(fèi)一點(diǎn)也沒有多少關(guān)系 ,不值得一議。豈不知積水成溪 ,積洼成流 ,如果不加強(qiáng)控制和整體規(guī)劃 ,容易造成國有資金流失。      整體規(guī)劃的目標(biāo)是以學(xué)校整體利益為出發(fā)點(diǎn) ,通過提出問題、 分析問題來進(jìn)行項(xiàng)目的可行性和價值工程研究 ,達(dá)到從宏觀上調(diào)控裝飾修繕項(xiàng)目 ,最終解決問題。簡單來說 ,先由學(xué)校各系科、 部門在每年年底及時向工程管理部門提交本系科、 部門來年需裝飾、 改造項(xiàng)目的申請報告 ,申請報告內(nèi)應(yīng)寫明改造的原因及意義。根據(jù)各系科、 部門提出的改造要求 ,管理部門編制出工程預(yù)算書來核定造價 ,同時從技術(shù)可行性、 資金需求和滿足或改善教學(xué)與科研需要的程度等方面來分析。通過對這些問題的可行性和價值工程研究 ,我們也就有了初步的思路 ,再向校長辦公會就每個項(xiàng)目的投資意義、 建設(shè)規(guī)模、 投資額度和可行性等提請審議 ,通過民主討論確定實(shí)施項(xiàng)目 ,并按輕重緩急排定實(shí)施計劃;會議同時明確實(shí)施項(xiàng)目的招標(biāo)程序、 建設(shè)規(guī)模和資金限度等并落實(shí)好專項(xiàng)資金。最后由主管校長審批 ,形成決議。     通過整體規(guī)劃 ,我們就可以有計劃、 有步驟地進(jìn)行每個項(xiàng)目的施工 ,這樣一來可有效杜絕盲目施工和隨意施工。有限的專項(xiàng)資金也就發(fā)揮出最佳經(jīng)濟(jì)效益。另外 ,通過落實(shí)專項(xiàng)資金 ,工程的進(jìn)展和質(zhì)量得到了強(qiáng)有力的保證。
    四、 把握招標(biāo)書的嚴(yán)密性和投標(biāo)書的投機(jī)性 ,實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目動態(tài)性內(nèi)控 
    嚴(yán)密性和投機(jī)性之間存在著很強(qiáng)的因果關(guān)系 ,招標(biāo)書不嚴(yán)密容易被投標(biāo)單位鉆空子 ,導(dǎo)致投標(biāo)書的投機(jī)性;投標(biāo)書的投機(jī)性表現(xiàn)在投標(biāo)策略上 ,某些投標(biāo)單位故意在投標(biāo)范圍、 報價等方面含糊不清 ,等中標(biāo)以后他們將會憑招標(biāo)書的漏洞和投標(biāo)書中策略技巧跟院校討價還價。實(shí)現(xiàn)動態(tài)性內(nèi)控 ,一方面要求招標(biāo)工作組在編制標(biāo)書時認(rèn)真、 細(xì)致 ,切實(shí)把握住招標(biāo)書嚴(yán)密性;另一面開標(biāo)時要仔細(xì)研究投標(biāo)文件 ,明確其資質(zhì)是否符合要求、 報價范圍是否全面、 施工組織設(shè)計及方案是否合理等等。通過把工作做細(xì)做扎實(shí) ,盡可能減少或避免日后施工過程中學(xué)校和施工企業(yè)間的矛盾 ,有效維護(hù)學(xué)校和施工企業(yè)的合法權(quán)益 ,增進(jìn)雙方的合作[ 3 ]。而很多時候評標(biāo)工作組在開標(biāo)時卻只看報價忽視了投標(biāo)書投機(jī)性 ,認(rèn)為報價越低越好 ,盲目采用低價中標(biāo)的原則。其實(shí)這不科學(xué) ,并不是每一次的低價都是合理的。某些投標(biāo)單位急于要承接工程 ,就采用虧本投標(biāo)的辦法來取得中標(biāo) ,在實(shí)際施工過程中卻又要權(quán)衡盈虧得失 ,這樣就會產(chǎn)生偷工減料和其它不良現(xiàn)象。偷工減料導(dǎo)致的安全隱患將嚴(yán)重危害學(xué)校的利益。因此把握招標(biāo)書的嚴(yán)密性和投標(biāo)書的投機(jī)性 ,合理選取中標(biāo)者就顯得尤為重要 ,可以從源頭上杜絕豆腐渣工程和腐敗現(xiàn)象。 
    五、 發(fā)揮審計部門的審計監(jiān)督職能 ,實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目動態(tài)性內(nèi)控  
    工程項(xiàng)目審計的主要目標(biāo)是“合理確定造價 ,有效控制質(zhì)量 ” ,“ 客觀、 公正、 及時、 準(zhǔn)確 ” 地評價建設(shè)項(xiàng)目績效 ,為提高投資整體效果服務(wù) ,為建立和規(guī)范“管理科學(xué)、 職責(zé)清晰、高效運(yùn)作、 嚴(yán)格有序 ” 的工程建設(shè)管理體制服務(wù)[ 4 ]。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo) ,達(dá)到動態(tài)性內(nèi)控 ,審計部門應(yīng)充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能 ,加強(qiáng)事前、 事中、 事后審計。一方面 ,每一個工程項(xiàng)目從開始立項(xiàng)、 招標(biāo)、 施工到工程決算 ,工程管理部門都要及時與審計部門溝通 ,以便審計部門及時了解情況。對一些大的特別是需要招標(biāo)的項(xiàng)目 ,審計部門應(yīng)該全程參與、 全程監(jiān)督;另一方面 ,針對目前各高校裝飾修繕工程項(xiàng)目較多 ,審計力量相對不足的情況下 ,我們不妨在事前、 事中、 事后的審計中抓大放小 ,突出重點(diǎn)來確保項(xiàng)目審計的質(zhì)量。如何抓大放小 ,筆者認(rèn)為在工程管理中審計部門應(yīng)加強(qiáng)如下幾方面

的工作: 
    (1)事前加強(qiáng)合同審計 ,工程建設(shè)合同條款內(nèi)容包括合同標(biāo)的范圍、 工期要求、 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、 雙方的權(quán)利和義務(wù)、 違約責(zé)任、 清算依據(jù)、 合同價款、 付款方式等 ,是工程建設(shè)項(xiàng)目當(dāng)事人實(shí)施工程管理的法定依據(jù)。合同審計主要審查合同是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定;是否符合招投標(biāo)文件的約定以及技術(shù)、 商務(wù)方面要求;合同是否體現(xiàn)了公平原則 ,條款是否具體 ,責(zé)任劃分和賠償是否明確 ,有無可操作性等[ 5 ]。  
    (2)事中加強(qiáng)施工過程的審計 ,在施工過程中 ,不要求審計部門全過程跟蹤審計 ,但希望審計人員盡量深入施工現(xiàn)場 ,把好材料價格關(guān) ,檢查隱蔽工程質(zhì)量管理情況 ,了解施工變更情況 ,測量一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等作為決算審計的依據(jù)。  
    (3)事后加強(qiáng)決算審計 ,審計部門對每一份決算書應(yīng)嚴(yán)格細(xì)致地把關(guān) ,認(rèn)真杳看工程量是否屬實(shí)、 套的定額子目是否恰當(dāng)、 取費(fèi)是否合理等 ,以及是否按合同及預(yù)算執(zhí)行 ,努力將工程價款控制在合理范圍內(nèi)。
    六、 發(fā)揮財務(wù)部門的資金管理監(jiān)督職能 ,實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目動態(tài)性內(nèi)控  
    財務(wù)部門的資金管理是小型基建工程管理工作的核心 ,如何監(jiān)管資金運(yùn)作使其發(fā)揮出最佳經(jīng)濟(jì)效益和社會效益 ,已
    成為高?；ㄘ攧?wù)管理的重要內(nèi)容[ 6 ]。這就要求財務(wù)人員更新觀念 ,提高認(rèn)識 ,與時俱進(jìn) ,主動參與工程項(xiàng)目的內(nèi)控管理。不但要學(xué)習(xí)和掌握國家有關(guān)政策法規(guī) ,而且要了解市場行情;對工程進(jìn)度款的撥付要按工程量和進(jìn)度計劃實(shí)事求是地進(jìn)行審核 ,對決算價款嚴(yán)格執(zhí)行先審計后付款的制度 ,對未經(jīng)審計的項(xiàng)目有權(quán)拒絕付款。同時有權(quán)監(jiān)督各種付款的使用情況 ,發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門匯報 ,做到既合理撥付工程款 ,也不拖欠工程款 ,充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督職能。 
    靜態(tài)內(nèi)控與動態(tài)內(nèi)控可謂你中有我、 我中有你 ,加強(qiáng)兩者聯(lián)系和管理可使工程管理實(shí)現(xiàn)程序化、 制度化和科學(xué)化。通過制度建立、 機(jī)構(gòu)設(shè)置到具體活動我們從形式到實(shí)質(zhì)明確了個人的道德規(guī)范、 職責(zé)范圍 ,這將對提高工作效率 ,杜絕貪污受賄等腐敗現(xiàn)象有很好的作用。只有這樣才能真正起到維護(hù)廣大師生的利益、 學(xué)校的利益。
    參考文獻(xiàn):
    [ 1 ]張彥通,韓曉燕,吳惠 1試倫全人教學(xué)與大學(xué)文化建設(shè) [M ] 1南京:江蘇高教報刊社 1
    [ 2 ]中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法 [M ]1北京:中國法制出版社 1
    [ 3 ]毛光華 1淺談高校基建工程招投標(biāo)管理 [M ]1湖北:交通高教研究出版社 1
    [ 4 ] [ 5 ]劉冬冬 1試論基本建設(shè)中的“ 全過程、 全方位 ” 審計 [M ]1北京:審計研究出版社, 20041
    [ 6 ]陳小湖,趙蘊(yùn)華 1淺議高?；ňS修工程的管理 [M ] 1陜西:陜西審計出版社, 20021