【碩士】施工企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究

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　　近些年,施工企業(yè)規(guī)模日益壯大,在我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展中占據(jù)著重要地位。伴隨著我國(guó) 2001 年加入世貿(mào)組織,2008 年舉辦奧運(yùn)會(huì)等一系列具有里程碑式的大事件的發(fā)生,施工企業(yè)也正逐步加快著其全球化的進(jìn)程:大批文化體育場(chǎng)館的建設(shè)、大型基礎(chǔ)設(shè)施的施工、房地產(chǎn)住宅項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)、眾多海外工程的承接無(wú)不體現(xiàn)著施工企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱之一。　　施工企業(yè)承攬的工程項(xiàng)目隨著社會(huì)的進(jìn)步,不斷地朝著科技化、信息化、法制化、綜合化、國(guó)際化等多元化方向發(fā)展。目前建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,施工企業(yè)的規(guī)模日漸龐大,面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)也日益增多。施工企業(yè)的工程項(xiàng)目從最初的招投標(biāo)決策到最終竣工驗(yàn)收交付使用的整個(gè)過(guò)程中,可能遭受著合同管理、總承包與分包、工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全等多重風(fēng)險(xiǎn),一旦不能及時(shí)有效地預(yù)防和控制這些風(fēng)險(xiǎn)因素,將可能會(huì)給施工企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失和法律責(zé)任。施工企業(yè)本身處于高危行業(yè)之列,縱觀眾多工程項(xiàng)目安全質(zhì)量事故發(fā)生的始末,其背后無(wú)不存在著從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄,內(nèi)部控制管理失控等弊端。因此,加強(qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理迫在眉睫。　　本文參閱了一定量的國(guó)內(nèi)國(guó)外內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理理論的研究成果,運(yùn)用規(guī)范研究方法中的文獻(xiàn)綜述與案例研究相結(jié)合的方式,以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)及處理、風(fēng)險(xiǎn)管理后評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序?yàn)榫€索,研究施工企業(yè)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。　　首先,在第一章引言部分介紹了本文的研究背景、研究目的和意義、國(guó)內(nèi)外的文獻(xiàn)綜述、研究思路、研究的理論基礎(chǔ)、研究方法以及本文的創(chuàng)新和不足,為下文的展開(kāi)做了較好的鋪墊。其次,在第二章本文對(duì)施工企業(yè)含義、特點(diǎn)、工程項(xiàng)目的含義及分類(lèi)、施工企業(yè)內(nèi)部控制的含義、存在問(wèn)題和難點(diǎn)以及內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的必然聯(lián)系做一闡述,為下文的探討提供理論基礎(chǔ)。再次,本文的第三、四、五章挑選了施工企業(yè)業(yè)務(wù)流程中合同管理、總包與分包風(fēng)險(xiǎn)管理、工程進(jìn)度控制三個(gè)重要流程,探究其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問(wèn)題及成因,通過(guò)對(duì)各種潛在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估,找出關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。最后,本文以中國(guó)鐵建承攬的沙特麥加輕軌工程為例,對(duì)論文中討論的重要流程環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行實(shí)例分析,從而進(jìn)一步呼應(yīng)了對(duì)施工企業(yè)重要業(yè)務(wù)流程中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)采取控制措施的必要性。　　目前國(guó)內(nèi)對(duì)于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的研究多以理論探討為主,而將研究視角放在施工企業(yè)戰(zhàn)略管理和日常經(jīng)營(yíng)控制活動(dòng)層面的不多,以施工企業(yè)為研究對(duì)象對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論進(jìn)行研究的則更為稀少。　　本文的寫(xiě)作目的在于以《企業(yè)內(nèi)部控制整合框架》、《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》和2010年7月財(cái)政部頒布的“強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控確保工程質(zhì)量—財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 11號(hào)——工程項(xiàng)目》”等相關(guān)內(nèi)容為理論基礎(chǔ),針對(duì)施工企業(yè)最為容易暴露內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷的合同管理、總承包與分包風(fēng)險(xiǎn)管理、施工進(jìn)度控制三個(gè)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),找出其目前存在的問(wèn)題及成因,抓住其關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),并提出行之有效的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理措施?！　?.....　　共65頁(yè) 編制于2012年

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