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【摘要】 施工階段的投資控制,主要是利用資金累計(jì)曲線進(jìn)行資金使用分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)投資發(fā)生偏差的原因;同時(shí)建立完善的組織體系,控制工程的計(jì)量與支付,防止和減少索賠,按照合同和財(cái)務(wù)計(jì)劃付款。
概述
工程建設(shè)項(xiàng)目投資控制是在投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、項(xiàng)目發(fā)包階段和項(xiàng)目施工階段,把工程建設(shè)項(xiàng)目投資的發(fā)生控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi),隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差,保證工程建設(shè)項(xiàng)目投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),以求在各個(gè)項(xiàng)目中能合理地使用人力、物力、財(cái)力,取得較好的投資效益和社會(huì)效益。
在施工階段投資控制的任務(wù)是比較繁重的。因此,施工前就必須按項(xiàng)目劃分,按時(shí)間進(jìn)度,對(duì)建設(shè)投資進(jìn)行合理分配,對(duì)施工組織設(shè)計(jì)和施工方案進(jìn)行認(rèn)真審查,做好施工組織設(shè)計(jì)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析;在施工過(guò)程中,按工程進(jìn)度計(jì)量支付工程款,與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng),辦理項(xiàng)目投資的動(dòng)態(tài)結(jié)算,嚴(yán)格控制工程變更,按規(guī)定程序確定工程變更價(jià)款;以合同為依據(jù),處理各種可能的索賠;并做好投資支出分析,促進(jìn)承包商推進(jìn)項(xiàng)目施工方法,幫助承包商加強(qiáng)其工程成本管理。此外,在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中,由于多方面情況的變更,經(jīng)常出現(xiàn)工作量的變化,施工進(jìn)度的變化,以及發(fā)包方與承包方在執(zhí)行合同中難免有爭(zhēng)執(zhí),因此必須合理地確定變更價(jià)款,控制投資支出。
2 施工階段投資控制的分析方法
計(jì)劃是控制的前提,實(shí)際值是控制的對(duì)象,通過(guò)不斷及時(shí)地比較計(jì)劃值與實(shí)際值,隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差,調(diào)整執(zhí)行方案,從而將實(shí)際值最終限制在計(jì)劃值之內(nèi),這就是投資控制的工作原理。應(yīng)用對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目投資的資金累計(jì)曲線,可以對(duì)投資進(jìn)行有效的分析與控制。
2.1 資金累計(jì)曲線的繪制和特征
根據(jù)施工進(jìn)度網(wǎng)絡(luò)圖作出的資金使用計(jì)劃,可繪制出資金累計(jì)曲線。在一般情況下,工程初期進(jìn)度較慢,中期進(jìn)度達(dá)到高峰,并保持一定水平,到工程后期進(jìn)度又逐步變緩。投資與進(jìn)度同步。因此,資金累計(jì)曲線大致呈Ｓ形,有兩個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)ｅ1、ｅ2。資金累計(jì)曲線如圖1所示,這是一條理想的控制曲線。
利用資金累計(jì)曲線,在施工階段可以幫助我們控制進(jìn)度和控制投資。從資金累計(jì)曲線上,我們可以得到許多對(duì)工程建設(shè)管理十分有用的指示和信息。資金累計(jì)曲線可以是整個(gè)工程的,也可以是分項(xiàng)工程的。
1.2 資金累計(jì)曲線的費(fèi)用分析
從圖1可以看出,曲線的斜率ｄＦ/ｄＳ=Ｓ,從費(fèi)用角度反映了工程進(jìn)展速度。我們用斜率比Ｒｓ來(lái)表示工程進(jìn)展速度的不均衡程度,公式為:Ｒｓ=Ｓｍａｘ/≥1,Ｓｍａｘ為曲線上的最大斜率,為平均斜率,其就是曲線起點(diǎn)到終點(diǎn)的直線ob的斜率。曲線上的ｅ1、ｅ2點(diǎn),分別為施工初期、中期和后期的分界點(diǎn)。絕對(duì)理想化的情況是Ｒｓ=1,處處斜率為，也就無(wú)所謂分期了。通常希望Ｒｓ值較小為好。為此,可以利用浮動(dòng)時(shí)間,將處于高峰期的非關(guān)鍵工序適當(dāng)向前或向后移,使工程進(jìn)度趨于平衡,減?。襰值。
利用資金累計(jì)曲線,可以分析投資積壓程度的大小。假定工程的總工期為Ｔ,總投資為Ｆ,并定義:
從投資時(shí)刻ｔ到竣工投產(chǎn)時(shí)刻Ｔ之間的時(shí)段作為資金積壓時(shí)間Ｔ-ｔ;投資額乘以資金積壓時(shí)間為資金積壓量ＦＯ,那么,實(shí)際的施工期資金積壓量為:
Ａ右下為資金累積曲線右下方的面積。最大可能的資金積壓量為一開(kāi)工(ｔ=0)時(shí)就投入全部資金Ｆ,即ＦＯｍａｘ=Ｆ×Ｔ=Ａ全。
我們用資金積壓率ＲＯ來(lái)衡量施工期資金積壓的程度,則:ＲＯ為一無(wú)量綱指標(biāo),取值范圍為(0,1)。通常情況ＲＯ≈0.55;當(dāng)ＲＯ>0.5時(shí),說(shuō)明資金積壓較大,當(dāng)ＲＯ<0.5時(shí),說(shuō)明資金積壓較小。為減少投資積壓,降低ＲＯ值,可以利用浮動(dòng)時(shí)間, 將非關(guān)鍵工序適當(dāng)向后移動(dòng)。
1.3 利用資金累計(jì)曲線進(jìn)行費(fèi)用控制
圖1中實(shí)線表示費(fèi)用累計(jì)曲線,也就是計(jì)劃完成固定資產(chǎn)曲線。若完全按計(jì)劃執(zhí)行,竣工時(shí)工價(jià)投資扣除回收全部轉(zhuǎn)化為工程的固定資產(chǎn)。在該圖上再畫(huà)出實(shí)際完成固定資產(chǎn)曲線,以虛線表示。虛線在實(shí)線以下,說(shuō)明進(jìn)度已經(jīng)拖延。反之,說(shuō)明進(jìn)度提前了。此外,在虛線的端點(diǎn)ａ1引出本身的切線,若該切線與頂線(通過(guò)計(jì)劃支出累計(jì)曲線的終點(diǎn)ｂ的橫軸)的交點(diǎn)ｂ1在ｂ點(diǎn)的右側(cè),表明按ａ1的工程速度組織施工,是不能滿足工期要求的。反之,倘若虛線的端點(diǎn)在ａ2,引出相應(yīng)的切線,該切線與頂線的交點(diǎn)ｂ2在ｂ點(diǎn)的左側(cè),說(shuō)明按ａ2的工程速度組織施工,有可能提前竣工。實(shí)際完成固定資產(chǎn)曲線應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程的實(shí)際進(jìn)度和預(yù)算估價(jià)表做出。實(shí)際進(jìn)度必須以設(shè)計(jì)圖紙為準(zhǔn),胡亂的超控、超填、以及設(shè)計(jì)中不要求的工程量和工程項(xiàng)目,都不能作為有用的固定資產(chǎn)。
圖1中還畫(huà)出了實(shí)際支出曲線,以點(diǎn)虛線表示。把實(shí)際支出曲線和實(shí)際完成固定資產(chǎn)曲線加以比較,可以了解工程成本總的狀況。若點(diǎn)虛線在虛線上面,說(shuō)明實(shí)際成本超過(guò)了預(yù)算成本。反之,實(shí)際成本低于預(yù)算成本。若兩者出現(xiàn)明顯差異,要對(duì)其差異進(jìn)行分析研究,并在控制成本的同時(shí),對(duì)施工采取正確的措施。必須指出的是,過(guò)去常常 明實(shí)際成本超過(guò)了預(yù)算成本。反之,實(shí)際成本低于預(yù)算成本。若兩者出現(xiàn)明顯差異,要對(duì)其差異進(jìn)行分析研究,并在控制成本的同時(shí),對(duì)施工采取正確的措施。必須指出的是,過(guò)去常常把“實(shí)際支出”當(dāng)成“完成投資”,這是一種十分有害的誤解。結(jié)果把花錢(qián)越多誤認(rèn)為完
完成工程量越大,致使成本失去控制,投資一再增加,造成重大浪費(fèi)。
費(fèi)用分析和控制(包括成本控制)貴在準(zhǔn)確和及時(shí)。這項(xiàng)工作在開(kāi)工初期就要抓緊,用來(lái)指導(dǎo)和管理工程,使其走上正常的軌道。如果只作事后的統(tǒng)計(jì),它的作用就大大降低了。
3 施工階段投資控制的措施
3.1 編制資金使用計(jì)劃施工階段的投資控制計(jì)劃,是按總目標(biāo)的要求和分項(xiàng)工程的施工安排進(jìn)行資金配置。其目的是為合理地確定工程項(xiàng)目投資控制的目標(biāo)值,以便和工程項(xiàng)目的實(shí)際支出額進(jìn)行比較,找出偏差的程度,針對(duì)性地采取措施。因此,計(jì)劃工作在整個(gè)管理過(guò)程中占有重要地位。
3.2 設(shè)置投資控制點(diǎn)
施工階段的投資控制主要是以工程預(yù)算或工程承包合同價(jià)為控制目標(biāo)。以合同價(jià)或工程預(yù)算總造價(jià)作為總的控制點(diǎn),控制總造價(jià)中的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)等費(fèi)用多占總造價(jià)的比例,再將整個(gè)項(xiàng)目以各專業(yè)和分項(xiàng)劃分為多個(gè)子項(xiàng)。如基礎(chǔ)地下室工程、主體結(jié)構(gòu)工程、幕墻、裝飾、安裝、消防等主要項(xiàng)目,分別制定階段性投資控制目標(biāo),將各階段有機(jī)的聯(lián)系起來(lái),共同組成項(xiàng)目投資的目標(biāo)系統(tǒng)。也可將各分項(xiàng)的投資占總投資的百分比作為投資的控制點(diǎn),定期不定期地進(jìn)行投資分析和投資節(jié)超分析。
1.3 招投承包制
工程建設(shè)項(xiàng)目引進(jìn)招投標(biāo)機(jī)制,選擇具有實(shí)力,報(bào)價(jià)合理的施工單位。在工程建設(shè)過(guò)程中采取動(dòng)態(tài)控制,盡可能地發(fā)揮對(duì)工程建設(shè)進(jìn)行預(yù)見(jiàn)性控制,做到主動(dòng)控制結(jié)合被動(dòng)控制,計(jì)劃控制和過(guò)程控制結(jié)合,分項(xiàng)控制、階段控制與最終目標(biāo)控制結(jié)合方法。在招標(biāo)過(guò)程中嚴(yán)把資格預(yù)審關(guān),邀請(qǐng)專家、設(shè)計(jì)人員、監(jiān)理參與評(píng)標(biāo),真正做到招評(píng)標(biāo)工作的公平、公正,優(yōu)選施工隊(duì)伍,以保證工程質(zhì)量、進(jìn)度并使投資報(bào)價(jià)控制在合理范圍。
1.4 工程進(jìn)度款的支付與控制
工程進(jìn)度款是根據(jù)“分段銷售,多次結(jié)算”的原則,按實(shí)際完成的工程量支付工程價(jià)款,用以補(bǔ)償工程施工中的資金耗費(fèi)。工程進(jìn)度款是根據(jù)施工單位交來(lái)的“已完工程價(jià)款結(jié)算單”和“已完工程結(jié)算表”及有關(guān)憑證,經(jīng)監(jiān)理工程師簽證后,按月結(jié)算。
