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2015年一級建造師建設(shè)工程經(jīng)濟重點(4)
1、現(xiàn)金流量:考察整個期間各點CO流出、CI流入
2、現(xiàn)流量表:流入/流出/凈流量組成,財務(wù)流量表用于財務(wù)評價
3、財務(wù)現(xiàn)金流量表按評價角度分:項目、資本金、投資各方、項目增量、資本金增量
4、項目財務(wù)現(xiàn)金流量表:從融資前的角度設(shè)置,項目所需總投資為計算基礎(chǔ),可計算財務(wù)內(nèi)部益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期,可考察項目盈利能力?,F(xiàn)金流入:銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金;現(xiàn)金流出:建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)、流動資金、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅;凈現(xiàn)金流量;累計凈現(xiàn)金流量。
5、資本金表:從項目法人(投資者整體)出發(fā),資本金為計算基礎(chǔ),借款本金和利息為流出,計算資本金內(nèi)部收益率,反映投資者權(quán)益投資的獲利能力。流入:銷售收入、回收固資余值、回收流動資金;流出:資本金、借款本金償還、利息支付、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅、所得稅;凈流量
6、投資各方表:從各個投資者角度出發(fā),以投資者的出資額為計算基礎(chǔ),計算投資各方收益率。流入:股利分配、資產(chǎn)處置收益分配、租賃費收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費收入、其他現(xiàn)金流入;流出:股權(quán)投資、租賃資產(chǎn)支出、其他現(xiàn)金流出;凈現(xiàn)金流量
7、項目增量表:對既有法人項目,按有項目無項目對比的增量現(xiàn)金流量,計算財務(wù)內(nèi)部益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期,考察項目盈利能力。有項目現(xiàn)金流入:銷售收入、回收固資余值、回收流動資金;有項目現(xiàn)金流出:建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)、流動資金、銷售稅、增值稅;有項目掐現(xiàn)金流量;無項目凈流量;增量凈流量;累計增量凈流量
8、資本金增量表:對既有法人項目,以資本金增量作為計算基礎(chǔ),用于計算既有法人項目資本金增量內(nèi)部收益率。有項目流入:銷售收入、回固資余值、回收流金;有項目流出:資本金、本金償還、利息支付、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅、所得稅;有項目凈流量;無項目凈流量;增量凈流量
9、銷售收入:投產(chǎn)后各年銷售產(chǎn)品,=產(chǎn)品銷售量(勞務(wù)量)*單價;多種的應(yīng)分別計算,不便分類的按折算標(biāo)準(zhǔn)的
10、投資:達到預(yù)期收益價值的墊付行為。項目總投資是建設(shè)投資和流動資金之和。建設(shè)投資包括:建筑工程費、設(shè)備購置費、安裝工程費、建設(shè)期利息、其他費用、預(yù)備費。流動資金:維持生產(chǎn)的全部周轉(zhuǎn)資金,=流動資產(chǎn)-流動負債?;厥展藤Y余值在期末收回,流動資金在壽命期結(jié)束時收回。
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