復(fù)習(xí)指導(dǎo)：施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

　　建筑市場競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，工程款拖欠率又居高不下，致使施工企業(yè)資金緊張，市場競爭力弱化，其生存和發(fā)展受到嚴(yán)重制約。就施工企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀，本文提出了加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的對策

　　資金管理是免費項目管理系統(tǒng)的重要內(nèi)容，處于免費項目管理系統(tǒng)體系的核心位置，直接影響企業(yè)總體的生存和發(fā)展。一家施工企業(yè)，若工程速度快、質(zhì)量好，就能贏得社會信譽；管理上去，成本降低，就能贏得企業(yè)效益。

　　一、施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

　?。ㄒ唬┞募s保證金返還期限長施工單位中標(biāo)后，一般應(yīng)按照中標(biāo)通知書交納一定的履約保證金，約為中標(biāo)價的50%，如果不能按時交納履約保證金，則被業(yè)主視為主動放棄簽訂合同的權(quán)利。所以，施工單位對此馬虎不得，一定會按時足額交納。但履約保證金的退還卻有十分嚴(yán)格的條件限制，一般是工程交工驗收合格后才能退還。但施工企業(yè)的工期一般比較長，有的甚至是幾年時間，好不容易等到工程結(jié)束可以拿回履約保證金時，業(yè)主卻遲遲不驗收。在沒有正式驗收前，業(yè)主是不可能退還履約保證金的，加上施工合同一般只規(guī)定驗收合格后退還履約保證金，但對完工后何時、如何驗收又無具體規(guī)定，這讓施工企業(yè)感到十分茫然。有的時候業(yè)主根本就是故意不驗收，事實上他們這筆資金還沒有著落，施工單位毫無辦法，只能耐心等待。

　?。ǘ┴攧?wù)管理方式相對滯后相當(dāng)部分施工企業(yè)內(nèi)部各分公司財務(wù)管理水平滯后，還是沿用過去靠上報財務(wù)報表和口頭匯報的方式來反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，使得會計核算隨意性大，財務(wù)報表編制不實，財務(wù)會計信息嚴(yán)重失真，加上其他一系列人為因素的影響，匯總的會計報表就掩蓋了分公司的實際經(jīng)營狀況和突出問題。特別是不少施工企業(yè)尚未建立必要的財務(wù)信息集中傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)，集團(tuán)很難實時掌握下屬公司的財務(wù)動態(tài)。因此，信息滯后、效率低下的問題十分突出。

　?。ㄈ┵Y金監(jiān)控現(xiàn)狀形同虛設(shè)施工企業(yè)資金流向與控制脫節(jié)。事前控制乏力，對項目部的資金管理“想管又怕管死”，事后審計監(jiān)督走走過場，缺乏可行的考核辦法。項目部點多面廣，分散于全國各地，采取的體制又是項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，如果不開展有效的監(jiān)控，項目經(jīng)理就會出現(xiàn)“將在外，軍令有所不受”的局面。雖然這種局面正在被努力改變，也有部分企業(yè)開展了資金監(jiān)控工作，但采用自下而上、逐級匯總的方式開展的資金監(jiān)控缺乏實際意義，不與銀行配合，資金監(jiān)控的真實性也得不到保證，違規(guī)開支屢禁不止。

　　二、加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的對策

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部管理與控制隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，施工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險逐漸增大，資產(chǎn)減值因素也在增多。下屬項目部多頭開戶、隨意投資等現(xiàn)象時有發(fā)生，這些突出問題威脅著施工企業(yè)的生存，重要根源在于內(nèi)控機(jī)制失靈，施工企業(yè)有必要未雨綢繆，加強(qiáng)對下屬各項目的有效管理控制。要積極利用金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)平臺，實施資金在線監(jiān)控。實行資金在線監(jiān)控正是施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理控制以避免風(fēng)險、降低代理成本的關(guān)鍵手段。通過在線監(jiān)控各項目的資金流動情況，施工企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的問題并加以解決，減少或避免項目在資金使用上的風(fēng)險，使各項目在資金的投向和使用上更加趨近于施工企業(yè)的整體利益。

　　（二）增加控制專項設(shè)備的購置為了滿足工期和質(zhì)量的要求，施工單位購置部分配套和急需的專項設(shè)備是十分必要的，但必須要切合實際，不能盲目購買以免造成重復(fù)和浪費。另外，企業(yè)還可根據(jù)市場現(xiàn)狀結(jié)合企業(yè)的實際情況和經(jīng)濟(jì)實力對本企業(yè)合理定位。

　　（三）科學(xué)運籌前期投標(biāo)工作縱觀我國目前建筑市場現(xiàn)狀，市場競爭日益激烈，施工企業(yè)中標(biāo)難和在建項目收益下滑的問題更加突出，所以企業(yè)必須加強(qiáng)投標(biāo)工作，因為投標(biāo)是施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的第一步，要搞好資金管理必須從它抓起。因此，從資金管理的角度來說，投標(biāo)之前應(yīng)當(dāng)科學(xué)運籌，精心測算。

　?。ㄋ模┐_保資金的良性循環(huán)在經(jīng)營過程中，為了儲備物資和擴(kuò)張市場，公司需要向供貨單位預(yù)支訂貨款，準(zhǔn)予購貨單位賒購產(chǎn)成品；工程竣工后，經(jīng)常發(fā)生業(yè)主拖欠工程款現(xiàn)象，這是占用施工企業(yè)流動資金最多的部分。這些業(yè)務(wù)的存在，形成了施工企業(yè)的債權(quán)，如果疏于管理，就可能產(chǎn)生壞賬，造成企業(yè)資金的損失。因此，加強(qiáng)控制，堵塞漏洞是企業(yè)財務(wù)管理的任務(wù)之一。

　　要使企業(yè)的資金不受損失，產(chǎn)生交易行為必須合法、規(guī)范，債權(quán)確認(rèn)要手續(xù)完備、計算準(zhǔn)確。還要定期對拖欠款項進(jìn)行分析，責(zé)任到人，落實獎懲責(zé)任制。必要時，對久拖未果的工程款可通過政府協(xié)調(diào)或采取法律訴訟手段，以維護(hù)企業(yè)的合法利益。如遇債務(wù)人破產(chǎn)或意外消亡，也要及時辦理相關(guān)手續(xù)，將其轉(zhuǎn)為流動資產(chǎn)損失，確保企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和企業(yè)會計信息的真實、可信和準(zhǔn)確。

　?。ㄎ澹┙档蛪|資風(fēng)險為避免施工墊資所導(dǎo)致拖欠款惡性循環(huán)的隱患，企業(yè)對新上的工程項目，原則上不準(zhǔn)墊資施工。對個別工程項目因維護(hù)企業(yè)信譽，并且建設(shè)單位有明確要求需要墊資施工的，必須要有具備擔(dān)保資格的建設(shè)單位進(jìn)行擔(dān)保，并經(jīng)企業(yè)上級主管部門批準(zhǔn)后實施。

　　對于企業(yè)在投標(biāo)過程中向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，應(yīng)在招標(biāo)文件規(guī)定時間內(nèi)，落實專人負(fù)責(zé)催收。企業(yè)在[泛普軟件-工程項目管理系統(tǒng)|中標(biāo)后，向建設(shè)單位支付的履約保證金，應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定返還方式和時間，并及時成立催收領(lǐng)導(dǎo)小組，明確責(zé)任人和催收目標(biāo)，確保款項按期收回。

　　（六）發(fā)揮資金集中管理的作用隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展與廣泛運用，施工企業(yè)可建立資金結(jié)算中心，對企業(yè)資金實行集中管理，充分發(fā)揮資金集中管理的作用。

　　一是聚沙成塔，積小錢辦大事。施工企業(yè)的成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初，大多數(shù)會在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行資金結(jié)算，這些銀行賬戶中會或多或少留存一些資金余額。從單個賬戶看，一般都不會很大，但集中起來看，其總量有可能是一筆巨大的數(shù)字，能夠滿足較大的資金需求。

　　二是統(tǒng)籌安排資金，按照企業(yè)及其分、子公司的發(fā)展需求合理調(diào)節(jié)資金。由于施工企業(yè)的成員企業(yè)分布于不同行業(yè)、不同地域，它們面臨的發(fā)展機(jī)遇就有可能不同，資金使用高峰與低谷交叉出現(xiàn)。通過對企業(yè)的全部存量資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，使資金緊張地企業(yè)獲取集團(tuán)的獎金支持，以便更好地把握發(fā)展機(jī)遇。

　　三是內(nèi)部融資，節(jié)約融資成本和財務(wù)費用。建立健全的企業(yè)內(nèi)部融資機(jī)制，充分利用各分、子公司的閑置資金，不僅有利于減少企業(yè)外部融資的總額，節(jié)約利息費用，也有利于統(tǒng)借統(tǒng)還，獲得規(guī)模效益。

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