EPC工程總承包項目的風險成因與風險化解

　　一、EPC合同

　　所謂EPC合同，即設計-采購-施工合同，是一種包括設計、設備采購、施工、安裝和調試，直至竣工移交的總承包模式。這種合同模式起源于20世紀60年代。傳統(tǒng)承包模式中，材料與工程設備通常是由項目總承包單位采購，但業(yè)主可保留對部分重要工程設備和特殊材料的采購權。在EPC合同模式下，承包商的工作范圍包括設計（engineering），工程材料和設備的采購（procurement）以及工程施工（construction）直至最后竣工，并在交付業(yè)主時能夠立即運行。

　　從EPC的實踐看，即使業(yè)主付出的合同價格要高一些，甚至高出很多，他們仍愿意采用這種由承包商承擔大部分風險的做法。對承包商來說，雖然這種合同模式的風險較大，只要有足夠的實力和高水平的管理，就有機會獲得較高的利潤。

　　雖然使用EPC合同承包商可以獲得更大的利潤，但是承包商卻不得不面對比傳統(tǒng)承包合同下大得多的風險，分析清楚EPC工程總承包項目下風險的成因，采用何種策略化解這些風險就成了承包商不得不認真思考的問題。

　　二、 EPC項目的風險成因

　　總體來說，EPC項目風險的成因也可分為三類：客觀風險成因，道德風險成因，技術能力不足風險成因和心理風險成因。

　?。ㄒ唬┛陀^風險成因ぁ泛普軟件-工程項目管理系統(tǒng)一級建造師

　　（1）自然災害成因。EPC工程工期長，遭遇各種自然災害的機會極大。

　?。?）社會政治成因。

　　① 戰(zhàn)爭和內亂。這可能使建設項目終止或毀約，或者建設現場直接遭受戰(zhàn)爭的破壞，而使承包商和業(yè)主都遭受損失。

　?、?國有化、征用、沒收外資。這往往使項目的外方業(yè)主蒙受重大損失。

　?、?EPC工程總承包項目合同履行過程中，項目所在國法律、政策發(fā)生變化，可能使承包商承擔額外的責任，造成較大的履約風險。

　?。?）經濟成因。

　?、?匯率浮動。業(yè)主對承包商的付款都是承包商所在國以外的貨幣，這就便承包商不得不承擔國際市場匯率波動的風險。

　?、?通貨膨脹。通貨膨脹使工程造價大幅度高，承包商承包合同多數都為固定總價條款，必然使承包商承擔額外支付的風險。

　?、?衡平所有權（EQUTTYOWNERSHIP）。承包商在自己國家以外的國家承包EPC項目必須了解和熟悉各個不同國家“衡平法”原則保護其所有權的規(guī)定。例如，在承包工程萬面，有些國家規(guī)定外因公司的投標價格必須比當地公司的投標價低若干百分點才能將該工程授予外國公司，或者規(guī)定外國公司必須與當地公司聯合才能參加投標。

　?。ǘ┑赖嘛L險成因

　?。?）業(yè)主不付款或拖延付款。某些國家在財力枯竭的情況下，對政府的工程項目簡單地廢棄合同并宣布拒付債務。一些EPC工程項目的業(yè)主可以采取多種方法來故意推遲己完工工程付款。拖延支付和扣留最后一筆工程質量保證金，也是承包工程中經常碰到的事情。

　?。?）分包商故意違約。有的分包商，在項目分包階段，故意報出低價，一旦授標給他，他則利用各種可能的手段，尋求漲價，甚至以工程質量或工期作為要挾承包商的手段，承包商一旦處理不當，就使承包商面臨工程質量不合格或工期拖延從而招致對業(yè)主承擔違約或支付額外費用的風險。

　　（3）承包商參與工程的各級管理人員有不誠實或違法行為。這必然對工程的質量、進度、成本等造成不良影響，使承包商面臨支付額外費用或承擔違約責任的風險。

　?。ㄈ┘夹g能力不足或心理因素的風險成因

　　由于承包商技術能力薄弱，缺乏管理人才和經驗或者籌集資金的能力不足，或者承包商和其分包商都具備履行合同的技術、財務、認知和管理能力但由于其主觀重視不夠或其它原因，而對工程中的任何一部分疏忽大意、過失、或不夠謹慎小心等行為，也是給承包商增加風險發(fā)生的機率或擴大發(fā)生風險事件的損失程度的因素。

　　三、EPC項目可能產生的風險損失

　　1、經濟損失

　?。?）承包商因履行了合同責任范圍外的責任義務或為避免非承包商所應承擔的風險而造成額外成本支出。

　?。?）業(yè)主付款拖延或拒付部分或全部合同款：

　?、儆捎诔邪踢`約導致的業(yè)主不付款或遲付款；

　?、谟捎跇I(yè)主的原因而由承包商承擔其不付款或遲付款；

　?、塾捎诤贤酝獾谌叩挠绊懚鴮е聵I(yè)主對承包商的不付款或遲付款，如分包商違約等；

　?、艹邪膛c業(yè)主都無法預見和控制的意外事件的發(fā)生而導致的業(yè)主不付款或遲付款。

　　2、企業(yè)信譽、信用損失如由于某種原因導致公司信譽受損，如被業(yè)主。金融機構列入黑名單等。這種風險對承包商的經營管理工作帶來極大的負面影響，甚至使其面臨破產的危險。

　　四、EPC項目的風險管理

　　一般地說，承包商企業(yè)對EPC工程總承包項目管理程序分為三個階段：風險識別、風險分析、風險控制和處理。

　　1、風險識別風險識別是指承包商企業(yè)對所承包的EPC工程項目可能遇到的各種風險的類型和產生原因進行判斷分析，以便承包商對風險進行分析、控制和處理。這個階段的風險管理的主要任務，一是判斷承包商在EPC工程總承包項目中存在著什么風險；二是找出風險的成因。承包商對每個具體項目所要面臨的風險及其成因的分析應分三步進行：

　?。?）了解項目本身的一些情況，如項目來源，項目資金來源、項目技術水平、有關標準要求、工期、承包商的工作范圍和業(yè)主的風險承擔范圍等等這些資料，同時更重要的還應了解項目的背景資料、業(yè)主的資信情況等，對上述材料的分析，可以發(fā)現很多具體的風險成因。

　?。?）風險的形式估計。風險的形式估計就是要明確項目的目標，采用的策略、方法及實現項目目標的手段和資源以確定是否適應項目及其環(huán)境的變化。

　?。?）風險識別的結果。風險識別之后要把結果整理出來，寫成書面報告，為風險分析、風險控制和處理做準備。風險識別的結果應至少包括下列內容：風險來源、風險的分類或分組、風險特征、對項目管理的要求。

　　在對風險的識別技術方面，主要有德爾菲法又叫專家意見法、專家會議法（和前一種統(tǒng)稱集體經驗法）、故障樹法和篩選一監(jiān)測一診斷法等方法。

　　2、風險分析EPC工程承包中對于風險分析評價主要從以下幾個方面進行：

　?。?） 政治?？疾旃こ趟趪业恼尉謩菔欠穹€(wěn)定；研究其與鄰近國家的，考察潛在的戰(zhàn)爭危險，研究其國內政治派別，民族，宗教糾紛的歷史與，分析國內政治斗爭的發(fā)生及后果。

　　（2） 經濟?？疾旃こ添椖克趪业慕洕蝿?，國家預算，建設規(guī)模以及能力，研究其財政政策和貨幣政策，考察其外匯管理體制，以及對外資的與管理辦法等。

　?。?） 市場?？疾旃こ添椖克趪抑饕a和生活物資近幾年的價格浮動趨勢，研究其通貨膨脹情況，研究其建筑市場發(fā)展狀況，國際承包公司和本國工程公司已承包工程的價格水平和支付條件等。

　?。?）業(yè)主。調查擬投標項目業(yè)主的情況 （政府或私人的），了解其資金來源及可靠程度，了解統(tǒng)一業(yè)主的其他項目的管理與支付的情況，研究業(yè)主的監(jiān)理工程能力以及其對質量；進度，標準的要求。

　?。?）合同。研究招標文件的一般合同條件和特殊條件，并將這些條件同國際通用的合同條件進行對比研究，分析其差異，重點研究合同條件中的支付條款，稅收，外匯，價格調整等條款，分析其有關各種限制性說明等等。

　　（6）自然條件。調查擬投標項目的向現場條件，包括外部條件 （如道路，供水，供電，通訊及交通運輸等），地形，地質，水文，地震，氣象以及周圍的環(huán)境條件，特別要考察建設地區(qū)的自然災害歷史，如洪水、沙暴、干早等等。

　　通過以上各個方面調查研究，分析發(fā)生各種風險的可能性及危害程度，對風險做出客觀的綜合評價，為制定和采取減輕和轉移風險的措施提供依據。

　　在EPC工程總承包項目風險分析方法方面，各企業(yè)主要采用經驗估計法、概率分析法、敏感分析法等萬法來衡量不同的風險及對風險采取不同的對策。

　　3、風險控制和處理風險控制和處理的基本方法主要有風險預防、風險轉移、風險分散和風險自擔。

　?。?）風險預防是指事先采取相應措施，防止風險的發(fā)生，它是處理風險的一種主要方法ぁ泛普軟件-工程項目管理系統(tǒng)一級建造師。

　?。?）風險轉移是指企業(yè)以某種方式將風險轉嫁給他人承擔。一般來說主要有三種途徑：一是將風險轉移給客戶，比如承包商利用分包合同或采購合同轉移自身承擔的風險。二是將風險轉移給擔保人，比如賣方信貸項目要求業(yè)主提供銀行保函。三是將風險轉移給保險公司，一旦發(fā)生損失則保險公司承擔一部分風險。

　?。?）風險分散分為外部分散和內部分散兩種，外部分散是指企業(yè)通過同外部企業(yè)合作，將風險分散到外部去，從而減少其風險損失額。如聯合體投標，就是將項目的整體風險，分散給多個主體承擔，而降低單個主體承擔的風險。

　　風險內部分散是指企業(yè)通過調整內部資金結構，將有些項目風險損失分攤到另外一些項目上去，從整體上調整一定時期內的風險損失率。

　?。?）風險自擔是指企業(yè)以自身的財力來負擔未來可能產生的風險損失。

　　風險自擔包括兩方面的內容：一是承擔風險，二是自保風險。承擔風險和自保風險都是由承包商自身的財力來補償風險損失，其區(qū)別主要在于自保風險需要建立一套正式的實施計劃和一筆特定的基金。當損失發(fā)生時，直接將損失攤入經營成本。有些風險雖然也會帶來損失，但由于損失規(guī)模較小，對企業(yè)經營活動影響不大，因而企業(yè)可以采用直接承擔風險的辦法加以處理。

　　自保風險是指企業(yè)處理那些損失較大，無法直接攤入經營成本的風險的一種手段，即每年從企業(yè)的盈利中，按照一定比例提取風險基金，作為風險準備金，用以應付意外的風險損失，提取風險基金，并沒有減少企業(yè)的風險，而是增強了企業(yè)承擔風險的能力。

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