2015年造價(jià)工程師考試《計(jì)價(jià)與控制》學(xué)習(xí)指導(dǎo)二（6）

　　建設(shè)項(xiàng)目投資估算

　　一、項(xiàng)目投資估算的作用

　　投資估算在項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)過程中的作用有以下幾點(diǎn)：

　?。?）項(xiàng)目建議書階段的投資估算，是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之一，并對項(xiàng)目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。

　?。?）項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算，是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計(jì)算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件。

　?。?）項(xiàng)目投資估算對工程設(shè)計(jì)概算起控制作用，設(shè)計(jì)概算不得突破批準(zhǔn)的投資估算額，并應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。

　　（4）項(xiàng)目投資估算可作為項(xiàng)目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù)，建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資估算額，進(jìn)行資金籌措和向銀行申請貸款。

　　（5）項(xiàng)目投資估算是核算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的重要依據(jù)。

　　二、投資估算的階段劃分與精度要求

　?。ㄒ唬﹪忭?xiàng)目投資估算的階段劃分與精度要求

　　在國外，英、美等國把建設(shè)項(xiàng)目的投資估算分為以下五個階段：

　　第一階段：是項(xiàng)目的投資設(shè)想時(shí)期。對投資估算精度的要求允許誤差大于±30%。

　　第二階段：是項(xiàng)目的投資機(jī)會研究時(shí)期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±30%以內(nèi)。

　　第三階段：是項(xiàng)目的初步可行性研究時(shí)期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±20%以內(nèi)。

　　第四階段：是項(xiàng)目的詳細(xì)可行性研究時(shí)期。其對投資估算精度的要求為誤差控制在土10%以內(nèi)。

　　第五階段：是項(xiàng)目的工程設(shè)計(jì)階段。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±5%以內(nèi)。

　?。ǘ┪覈?xiàng)目投資估算的階段劃分與精度要求

　　我國建設(shè)項(xiàng)目的投資估算分為以下幾個階段：

　　1．項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資估算

　　建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃階段是指有關(guān)部門根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求，編制一個建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)劃。其對投資估算精度的要求為允許誤差大于±30%。

　　2．項(xiàng)目建議書階段的投資估算

　　在項(xiàng)目建議書階段，是按項(xiàng)目建議書中的產(chǎn)品方案、項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品主要生產(chǎn)工藝、企業(yè)車間組成、初選建廠地點(diǎn)等，估算建設(shè)項(xiàng)目所需要的投資額。其對投資估算精度的要求為誤差控制在土30%以內(nèi)。

　　3．初步可行性研究階段的投資估算

　　初步可行性研究階段，是在掌握了更詳細(xì)、更深入的資料條件下，估算建設(shè)項(xiàng)目所需的投資額。其對投資估算精度的要求為誤差控制在±20%以內(nèi)。

　　4．詳細(xì)可行性研究階段的投資估算

　　詳細(xì)可行性研究階段的投資估算至關(guān)重要，因?yàn)檫@個階段的投資估算經(jīng)審查批準(zhǔn)之后，便是工程設(shè)計(jì)任務(wù)書中規(guī)定的項(xiàng)目投資限額，并可據(jù)此列入項(xiàng)目年度基本建設(shè)計(jì)劃。

　　三、投資估算的內(nèi)容

　　根據(jù)國家規(guī)定，從滿足建設(shè)項(xiàng)目投資設(shè)計(jì)和投資規(guī)模的角度，建設(shè)項(xiàng)目投資的估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算兩部分。

　　固定資產(chǎn)投資估算的內(nèi)容按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用（此時(shí)不含流動資金）、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。其中，建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)形成固定資產(chǎn)；工程建設(shè)其他費(fèi)用可分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)?；绢A(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息，在可行性研究階段為簡化計(jì)算，一并計(jì)入固定資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)投資可分為靜態(tài)部分和動態(tài)部分。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅構(gòu)成動態(tài)投資部分；其余部分為靜態(tài)投資部分。

　　流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投產(chǎn)后，用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的長期占用的流動資產(chǎn)投資，流動資金：流動資產(chǎn)—流動負(fù)債。其中，流動資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨；流動負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款。因此，流動資金的概念，實(shí)際上就是財(cái)務(wù)中的營運(yùn)資金。

　　四、投資估算依據(jù)、要求與步驟

　?。ㄒ唬┩顿Y估算依據(jù)

　?。?）專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價(jià)費(fèi)用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計(jì)算方法，以及其他有關(guān)計(jì)算工程造價(jià)的文件；

　　（2）專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費(fèi)用計(jì)算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及政府部門發(fā)布的物價(jià)指數(shù)；

　?。?）擬建項(xiàng)目各單項(xiàng)工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量。

　?。ǘ┩顿Y估算要求

　?。?）工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計(jì)算合理，不重復(fù)計(jì)算，不提高或者降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不漏項(xiàng)、不少算；

　　（2）選用指標(biāo)與具體工程之間存在標(biāo)準(zhǔn)或者條件差異時(shí)，應(yīng)進(jìn)行必要的換算或調(diào)整；

　?。?）投資估算精度應(yīng)能滿足控制初步設(shè)計(jì)概算要求。

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　　（1）分別估算各單項(xiàng)工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)；

　?。?）在匯總各單項(xiàng)工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費(fèi)用和基本預(yù)備費(fèi)；

　?。?）估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息；

　?。?）估算流動資金

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