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現(xiàn)代咨詢方法與實務知識點：財務生存能力分析

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財務生存能力分析應結合償債能力分析進行，對項目的財務生存能力的分析包括以下兩個方面：

1）分析是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營

2）各年累計盈余資金不出現(xiàn)負值

1.分析是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營

（1）在項目（企業(yè)）運營期間，只有能夠從各項經(jīng)濟活動中得到足夠的凈現(xiàn)金流量，項目才能得以持續(xù)生存。

（2）擁有足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量是財務可持續(xù)的基本條件，特別是在運營初期。

（3）通常因運營期前期的還本付息負擔較重，故應特別注重運營期前期的財務生存能力分析。

2.各年累計盈余資金不出現(xiàn)負值

各年累計盈余資金不出現(xiàn)負值是財務上可持續(xù)的必要條件。

在整個運營期間，允許個別年份的凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負值，但不能容許任一年份的累計盈余資金出現(xiàn)負值。一旦出現(xiàn)負值時應適時進行短期融資，該短期融資應體現(xiàn)在財務計劃現(xiàn)金流量表中，同時短期融資的利息也應納入成本費用和其后的計算。

較大的或較頻繁的短期融資，有可能導致以后的累計盈余資金無法實現(xiàn)正值，致使項目難以持續(xù)運營。

責任編輯：lwg

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發(fā)布：2007-07-23 13:30    編輯：泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關閉]
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