中小企業(yè)的財(cái)務(wù)優(yōu)化簡析

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在日益激烈的市場競爭中，中小企業(yè)的日子并不大好過。而企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理理念、管理模式、管理手段等都面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體制、資金運(yùn)作方式、監(jiān)管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平，加快企業(yè)信息化步伐的要求更為迫切。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的弊端

1.會計(jì)管理機(jī)制不健全

中小企業(yè)的投資者往往就是經(jīng)營者，即企業(yè)的負(fù)責(zé)人，大多由于受企業(yè)規(guī)模特點(diǎn)、自身知識積淀的影響，缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理的理念，集經(jīng)營管理決策于一身，不重視財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要地位和作用，加之部分財(cái)會人員自身素質(zhì)和專業(yè)水平較低，會計(jì)法律法規(guī)約束不嚴(yán)格，導(dǎo)致財(cái)會人員只限于日常的記賬、算賬、報(bào)賬，沒有參與企業(yè)決策的權(quán)利，只能成為決策的被動(dòng)執(zhí)行者。

2.資金的管理利用效率低

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全，財(cái)務(wù)控制薄弱，資金管理混亂，造成資金閑置或浪費(fèi)，如應(yīng)收賬款缺乏有力的催收手段，且周轉(zhuǎn)速度緩慢，致使資金回收困難而形成呆賬或壞賬；存貨控制薄弱，資產(chǎn)管理無序，存貨周轉(zhuǎn)期長，大量占用企業(yè)資金，造成資金呆滯等，使有限的資金不能更好地發(fā)揮作用，造成資金周轉(zhuǎn)困難，形成惡性循環(huán)。

3.投資管理缺乏可行性研究

中小企業(yè)對外投資往往隨意性較大，不進(jìn)行可行性研究和科學(xué)的論證，只憑經(jīng)驗(yàn)盲目決策投資項(xiàng)目，從而增加投資風(fēng)險(xiǎn)。

由于企業(yè)規(guī)模的限制，自有資金不足和融資困難，制約了企業(yè)進(jìn)行長期的戰(zhàn)略性投資，只追求短期投資目標(biāo)，什么賺錢就投資什么，總希望盡快收回投資，而很少考慮自身規(guī)模的擴(kuò)張和企業(yè)長期的持續(xù)發(fā)展。試圖通過快進(jìn)快出的資金投入賺回可觀的經(jīng)濟(jì)利潤，以增加資本積累。市場經(jīng)濟(jì)是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)，這樣做只能導(dǎo)致中小企業(yè)原有項(xiàng)目的經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)困難，甚至陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的途徑

中小企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占有一席之地，就要努力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理并謀求創(chuàng)新，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

1.提高管理者和財(cái)會人員素質(zhì)

樹立現(xiàn)代化企業(yè)管理理念，建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的組織構(gòu)架和決策機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，為進(jìn)行良好的財(cái)務(wù)管理構(gòu)建組織基礎(chǔ)。

企業(yè)財(cái)會人員要主動(dòng)學(xué)習(xí)新知識和提高業(yè)務(wù)操作能力，有較強(qiáng)的法律意識，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，能夠保持職業(yè)的謹(jǐn)慎性和規(guī)范性，能從整體的角度，用科學(xué)的方法、明確的理解力和判斷力，找出解決問題的辦法和思路。

2.建立健全內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證信息真實(shí)可靠，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，由企業(yè)管理者及其員工共同實(shí)施的一套責(zé)權(quán)利分明的內(nèi)部管理體系。

以《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營實(shí)際，制定科學(xué)可行的會計(jì)工作流程，建立各崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制和不相容職務(wù)分離制度等，有效增強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮會計(jì)監(jiān)督職能，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

3.加強(qiáng)資金的管理和使用

從資金集中管理入手，以現(xiàn)金流量監(jiān)控為切入點(diǎn)，通過實(shí)施全面預(yù)算管理，切實(shí)提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一是建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度，強(qiáng)化資金集中統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮結(jié)算中心監(jiān)控、服務(wù)與協(xié)調(diào)資金余缺的功能；

二是推行全面預(yù)算管理制度，保障資金的有序流動(dòng)。強(qiáng)化資金使用的預(yù)算約束，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用管理，如實(shí)施應(yīng)收賬款賒銷，縮短存貨周期等，盤活和優(yōu)化存量，進(jìn)一步壓縮資金占用；

三是明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的核心地位。要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點(diǎn)，分門別類，加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測，嚴(yán)格限制無預(yù)算的資金支出，實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控，為企業(yè)管理者隨時(shí)提供企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)狀況，可以全面、系統(tǒng)、及時(shí)的掌握生產(chǎn)經(jīng)營的主要過程與主要方面，使其在預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制等各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮積極能動(dòng)作用。

4.強(qiáng)化企業(yè)責(zé)任成本管理。

成本費(fèi)用控制不僅僅是財(cái)務(wù)人員的責(zé)任，也是各級管理人員和全體員工的責(zé)任，要細(xì)分落實(shí)成本費(fèi)用指標(biāo)，確保企業(yè)成本降低。實(shí)施責(zé)任成本，提出降低成本的指標(biāo)，從點(diǎn)滴做起，靠管理、靠技術(shù)進(jìn)步降低成本。

5.實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化

遵循企業(yè)應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的進(jìn)程和規(guī)律，統(tǒng)籌規(guī)劃、研究制定切實(shí)可行的企業(yè)管理信息化工作實(shí)施方案。把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現(xiàn)到計(jì)算機(jī)的應(yīng)用管理程序上來予以固化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化，保證資金流、物流、信息流置于嚴(yán)密監(jiān)控之下。

6.科學(xué)優(yōu)化企業(yè)投資決策

注意對投資項(xiàng)目進(jìn)行深入細(xì)致的可行性研究，組織各方面人員進(jìn)行篩選、論證，確保投資決策的科學(xué)性，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

由于中小企業(yè)由于自身資金規(guī)模有限，融資困難，籌資渠道少，因此應(yīng)主要考慮對內(nèi)投資，充實(shí)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，如新產(chǎn)品試產(chǎn)、對技術(shù)設(shè)備更新改造、產(chǎn)品營銷網(wǎng)絡(luò)拓寬和人力資源投資。