內(nèi)審可堵住銀行90%的損失窟窿

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近兩年來，銀行業(yè)不斷曝出內(nèi)部人偷蛀銀行資金的丑聞，其中以中國銀行為甚。中行黑龍江河松街支行巨額存款失竊案（“高山案”）曝光一年后，同屬于中行黑龍江分行的中行四馬路支行再曝巨額資金失竊案，此案至今尚有4億多元人民幣不知去向。

據(jù)悉，中行曝出“高山案”后，銀監(jiān)會就成立了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計指引》（以下簡稱《指引》）起草小組，至 2006年1月19日已經(jīng)幾易其稿。據(jù)了解，《指引》征求意見稿是銀監(jiān)會要求國內(nèi)商業(yè)銀行進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)風(fēng)險管理和信息披露，加大對內(nèi)部控制的評估和監(jiān)督的指引性文件。

對銀行公司治理有深入研究的中國政法大學(xué)金融研究中心副主任管曉峰表示，“目前，凡是出事的銀行都是由于內(nèi)部人控制造成的?！惫軙苑逭J(rèn)為，加強(qiáng)內(nèi)審對銀行的風(fēng)險控制將起到重要作用，“銀行90%的損失可以通過加強(qiáng)內(nèi)審來規(guī)避?！?/P>

“如果中行早些建立獨立有效的內(nèi)部審計機(jī)制，黑龍江分行雙鴨山案件可能會被扼殺在萌芽狀態(tài)。”目前正協(xié)助工商銀行進(jìn)行內(nèi)審改革的安永全球金融服務(wù)部合伙人楊振輝認(rèn)為。

四大行直面內(nèi)審挑戰(zhàn)

盡管《指引》的出臺將會使商業(yè)銀行規(guī)避掉大部分風(fēng)險，但同時也給商業(yè)銀行的內(nèi)審改革提出了巨大的挑戰(zhàn)。

安永全球金融服務(wù)部合伙人徐英偉指出：“盡管目前國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部審計已經(jīng)有了很大進(jìn)步，但是在獨立性、垂直性和人力資源建設(shè)等方面還是不夠，比如總分行體制下的分行審計，主要是向分行的管理層匯報，這就在獨立性方面有所欠缺。人力資源方面，國外內(nèi)部審計占全部人工的數(shù)目大概在2%-5%，而國內(nèi)則不到1%?！?/P>

楊振輝稱：“加強(qiáng)內(nèi)審肯定有助于減少銀行案件，不過國內(nèi)銀行內(nèi)部審計改革是一個長期的戰(zhàn)略，理念的改變需要時間，挑戰(zhàn)會很大，從銀行類型來看，四大行的難度可能要比股份制銀行更大?！?/P>

由于銀行的業(yè)務(wù)流程更趨于自動化、系統(tǒng)更趨于復(fù)雜化、對信息技術(shù)的依賴性更強(qiáng)，國內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)審也變得更為復(fù)雜。

徐英偉認(rèn)為，目前國內(nèi)商業(yè)銀行在加快內(nèi)審方面應(yīng)取得董事會以及管理層的全力支持，并建立有效的公司治理架構(gòu)和匯報路徑，采用以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計方法，并充實和加強(qiáng)參與審計的人力資源，將招聘、培訓(xùn)、考核、輪崗等納入整體規(guī)劃。

應(yīng)對銀行高管實行強(qiáng)制休假

管曉峰認(rèn)為，除了對銀行加強(qiáng)內(nèi)審之外，完善銀行公司治理結(jié)構(gòu)，監(jiān)管層還應(yīng)該對銀行高管實行強(qiáng)制休假、定期輪崗等制度，這樣能規(guī)避銀行95%的損失風(fēng)險。

管曉峰介紹，黑龍江分行雙鴨山案件之所以發(fā)生，與其負(fù)責(zé)人沒有實行輪崗制度直接相關(guān)。作為銀行的重要負(fù)責(zé)人必須實行輪崗制，輪崗的期限最長不能超過5年。

另外，目前國外銀行業(yè)高管一般都實行強(qiáng)制休假制度，即銀行的負(fù)責(zé)人會突然接到公司的強(qiáng)制休假通知，在很短時間內(nèi)必須完成工作交接。這一制度也應(yīng)在國內(nèi)銀行中實行，這對防止高管腐敗能起到至關(guān)重要的作用。“除此之外，監(jiān)管層還需建立對商業(yè)銀行進(jìn)行不定期檢查的制度以及要求重要崗位設(shè)置兩個負(fù)責(zé)人的制度?！保–IO時代網(wǎng)）