當(dāng)前位置:工程項(xiàng)目OA系統(tǒng) > 泛普各地 > 四川OA系統(tǒng) > 成都OA系統(tǒng) > 成都OA信息化
集團(tuán)企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度
財(cái)務(wù)報(bào)告分析,大型企業(yè)一般都有這個(gè)崗位,且還有自己的格式模板,但是做的報(bào)告,領(lǐng)導(dǎo)一般也不太關(guān)注,最多也就是每次咨詢公司來了之后,可以有現(xiàn)成的報(bào)告提供給咨詢公司,并特意叮囑,我們的財(cái)務(wù)分析還是不錯(cuò)的。仔細(xì)看來,也就無非財(cái)務(wù)管理框定的那幾個(gè)率,幾個(gè)比,有什么意義,不得而知。領(lǐng)導(dǎo)用的時(shí)候,也是在年終的職工大會(huì)上,總結(jié)會(huì)上,用上幾個(gè)。反映了什么,背后有什么問題,哼哼,別怪我,我不懂財(cái)務(wù),不知道,一句話就搪塞過去了。真正的財(cái)務(wù)分析是什么呢?筆者認(rèn)為,用最簡短的東西,告訴公司決策層你所知道和你要告知的情報(bào),要訣層層在未來做出反應(yīng),而非會(huì)計(jì)報(bào)表,反映過去的事實(shí)(有些還是歪曲的事實(shí)),而要在分析過去的基礎(chǔ)上體現(xiàn)未來的管理決策。財(cái)務(wù)分析是為了促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)及下屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)圍繞經(jīng)營目標(biāo),挖掘現(xiàn)有潛力,找出差距和存在問題,采取有效措施,保證公司總體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
財(cái)務(wù)分析的個(gè)性化相當(dāng)強(qiáng),包括不同的領(lǐng)導(dǎo)個(gè)性和知識(shí)結(jié)構(gòu),要求的報(bào)告各不相同。本文從一個(gè)相對普及的報(bào)告模式來說,適用集團(tuán)企業(yè)以及所屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)。
一、編制的時(shí)間要求
財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制,各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于年度終了、季度終了、月度終了,按照集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一部署編制年、季、月財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,收集其他部門提供的分析資料,將各項(xiàng)分析指標(biāo)進(jìn)行對比,對其差異進(jìn)行分析,找出原因,提出改進(jìn)措施和加強(qiáng)管理的建議。各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)按規(guī)定時(shí)間報(bào)送,季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于季末次月十五天內(nèi)報(bào)送集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心,年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于年后二十天內(nèi)報(bào)送。
二、遵循的原則和要求
財(cái)務(wù)分析報(bào)告以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn),統(tǒng)一采用對比分析法,如與計(jì)劃、與上年同期實(shí)際比,系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)公司的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng),財(cái)務(wù)分析要遵循“差異——原因分析——建議措施”的原則,最終形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的框架:報(bào)告目錄——重要提示——報(bào)告摘要——具體分析——問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施建議。
報(bào)告目錄……
重要提示……
報(bào)告摘要……
……………………
問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施一方面是對上期報(bào)告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報(bào),同時(shí)對本期報(bào)告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問題進(jìn)行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。
三、財(cái)務(wù)分析報(bào)告運(yùn)用
財(cái)務(wù)分析報(bào)告可以為公司領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營決策提供有力的財(cái)務(wù)支持,是各公司內(nèi)部報(bào)表,屬于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息,只能由公司高層領(lǐng)導(dǎo)全面把握。
產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,原則上只由產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管副總、總經(jīng)理及集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理、審計(jì)部經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長查詢并掌握。若產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)職能部門有查詢財(cái)務(wù)分析報(bào)告信息的需求,應(yīng)由產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)總經(jīng)理審批。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告作為財(cái)務(wù)分析例會(huì)重要的書面材料,各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)必須定期召開財(cái)務(wù)分析例會(huì),每季一次,于季末次月中旬召開。會(huì)議由總經(jīng)理主持,各部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加。分析以財(cái)務(wù)部門為主分析,其他有關(guān)部門補(bǔ)充。發(fā)言人應(yīng)對有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析,找出主要原因和關(guān)鍵環(huán)節(jié),提出整改措施。
集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心根據(jù)下屬產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)報(bào)來的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)于十日內(nèi)完成匯總整理,并由總經(jīng)理主持召開集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析會(huì),對各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)存在的問題和解決問題的措施、建議形成會(huì)議紀(jì)要下發(fā)執(zhí)行。半年和年度財(cái)務(wù)分析應(yīng)向集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)匯報(bào)。
四、行業(yè)分析的條框舉例
行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r……
客戶的狀況……
供應(yīng)商狀況……
競爭者狀況……
潛在的市場進(jìn)入者……
替代品的威脅……
機(jī)會(huì)與威脅……
…………………………
公司財(cái)務(wù)對競爭策略和主要措施支持的分析……
五、財(cái)務(wù)分析的條框舉例
基本分析框架采用傳統(tǒng)杜邦分析法,如果財(cái)務(wù)人員成熟,可以采用改進(jìn)的杜邦分析法,將金融資產(chǎn)與經(jīng)營資產(chǎn)分開。
資本收益率……
銷售利潤率分析……
根據(jù)損益表分析公司各項(xiàng)成本費(fèi)用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對手的比較:銷售成本(原材料、工資、制造費(fèi)用)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅收、利潤相對上期增減變化情況,及其占銷售收入比例的變化,對變化原因做出分析說明,并提出改進(jìn)建議。
資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析……
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率……
流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率……
……………………
六、各個(gè)部門財(cái)務(wù)分析建議
對市場部門的建議……
對生產(chǎn)部門的建議……
對技術(shù)開發(fā)部門的建議……
……………………
七、財(cái)務(wù)預(yù)測
銷售量與銷售額預(yù)測……
銷售成本預(yù)測……
銷售利潤率預(yù)測……
銷售費(fèi)用預(yù)測……
- 1發(fā)達(dá)國家推動(dòng)節(jié)能機(jī)制 實(shí)施細(xì)則可操作性強(qiáng)
- 2立足鈦礦資源 云南打造高端鈦業(yè)化工基地
- 3OA系統(tǒng):新時(shí)代的財(cái)務(wù)管家
- 4進(jìn)口奢侈家具并非真“進(jìn)口” 多數(shù)為中國制造
- 5木地板等行業(yè)低迷難以消化大量進(jìn)口木材
- 6普軟件移動(dòng)OA辦公系統(tǒng)的功能應(yīng)用和PC端無縫整合
- 7中鋼協(xié):“十二五”我國鋼鐵工業(yè)面臨三大挑戰(zhàn)
- 8華新水泥信陽公司成功通過水土保持驗(yàn)收
- 9涂料安全需關(guān)注 切記專用涂料不可混搭
- 10農(nóng)村衛(wèi)浴五金市場或?qū)ⅰ盎鹨话选?/a>
- 11忽視廚房功能 櫥柜買賣易陷入多重誤區(qū)
- 12流程E化應(yīng)授企業(yè)以漁,而非以魚
- 13云計(jì)算應(yīng)對拒絕服務(wù)攻擊的四個(gè)教訓(xùn)
- 14傳統(tǒng)商照企業(yè)搶進(jìn)LED仍受制于三大因素
- 15二季度鋼材價(jià)震蕩下行中后期或跌至新低
- 16衛(wèi)浴聚焦:樓市新政下陶衛(wèi)企業(yè)應(yīng)對有方
- 17原料市場:美國對稀土資源加緊開發(fā)
- 18節(jié)能減排政策將為LED照明引來千億元商機(jī)
- 19辦公自動(dòng)化管理系統(tǒng)的門戶實(shí)現(xiàn)如下需求:
- 20閩商投資中南建材陶瓷城項(xiàng)目落戶沈陽
- 21OA辦公軟件:如何進(jìn)行OA的實(shí)施階段規(guī)劃?
- 22邯鋼高級(jí)別管線鋼用西氣東輸大動(dòng)脈建設(shè)
- 23QQ郵箱打造互聯(lián)網(wǎng)時(shí)尚元素風(fēng)向標(biāo)
- 24中國鋁門窗建筑幕墻仍保持穩(wěn)步增長態(tài)勢
- 25如何保證高速拉絲下的石英玻璃光纖強(qiáng)度
- 26洞悉地板業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀 思考企業(yè)發(fā)展方向
- 27木門業(yè)將伴隨產(chǎn)業(yè)融合而迎來新市場商機(jī)
- 28址山創(chuàng)建中國水暖衛(wèi)浴五金產(chǎn)業(yè)出口基地
- 29西鋼集團(tuán)一季度煤氣發(fā)電再度創(chuàng)歷史新高
- 30潮州陶瓷業(yè)發(fā)展迅猛 陶企開展技術(shù)創(chuàng)新
成都公司:成都市成華區(qū)建設(shè)南路160號(hào)1層9號(hào)
重慶公司:重慶市江北區(qū)紅旗河溝華創(chuàng)商務(wù)大廈18樓