酒店采購管理制度

1、制定采購計劃
（1）由酒店各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率和對第二年的預(yù)測，在每年年底編制采購計劃和預(yù)算報財務(wù)部審核；
（2）計劃外采購或臨時增加的項目，并制定計劃或報告財務(wù)部審核；
（3）采購計劃一式四份，自存一份，其它三份交財務(wù)部。
2、審批采購計劃：
（1）財務(wù)部將各部門的采購計劃和報告匯總，并進(jìn)行審核；
（2）財務(wù)部根據(jù)酒店本年的營業(yè)實績、物資的消耗和損耗率、第二年的營業(yè)指標(biāo)及營業(yè)預(yù)測做采購物資的預(yù)算；
（3）將匯總的采購計劃和預(yù)算報總經(jīng)理審批；
（4）經(jīng)批準(zhǔn)的采購計劃交財務(wù)總監(jiān)監(jiān)督實施，對計劃外未經(jīng)批準(zhǔn)的采購要求，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。
3、物資采購：
（1）采購員根據(jù)核準(zhǔn)的采購計劃，按照物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單位適時進(jìn)行采購，以保證及時供應(yīng)。
（2）大宗用品或長期需用的物資，根據(jù)核準(zhǔn)的計劃可向有關(guān)的工廠、酒店、商店簽訂長期的供貨協(xié)議，以保證物品的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格、品種和供貨要求。
（3）餐飲部用的食品、餐料、油味料、酒、飲品等等，由行政總廚、大廚或宴會部下單采購部，采購人員要按計劃或下單進(jìn)行采購，以保證供應(yīng)。
（4）計劃外和臨時少量急需品，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)有關(guān)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后可進(jìn)行采購，以保證需用。
4、物資驗收入庫：
（1）無論是直撥還是入庫的采購物資都必須經(jīng)倉管員驗收；
（2）倉管員驗收是根據(jù)訂貨的樣板，按質(zhì)按量對發(fā)票驗收。驗收完后要在發(fā)票上簽名或發(fā)給驗收單，然后需直撥的按手續(xù)直撥，需入庫的按規(guī)定入庫。
5、報銷及付款
（1）付款：
①采購員采購的大宗物資的付款要經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)確認(rèn)批準(zhǔn)后方可付款；
②支票結(jié)帳一般由出納根據(jù)采購員提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制支票，若由采購員領(lǐng)空白支票與對方結(jié)帳，金額必須限制在一定的范圍內(nèi)；
③按酒店財務(wù)制度，付款30元以上者要使用支票或委托銀行付款結(jié)款，30元以下者可支付現(xiàn)款。
④超過30元要求付現(xiàn)金者，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審查批準(zhǔn)后方可付款，但現(xiàn)金必須在一定的范圍內(nèi)。
（2）報銷：
①采購員報銷必須憑驗收員簽字的發(fā)票連同驗收單，經(jīng)出納審核是否經(jīng)批準(zhǔn)或在計劃預(yù)算內(nèi)，核準(zhǔn)后方可給予報銷。
②采購員若向個體戶購買商品，可通過稅務(wù)部門開票，因急需而賣方又無發(fā)票者，應(yīng)由賣方寫出售貨證明并簽名蓋章，有采購員兩人以上的證明，及驗收員的驗收證明，經(jīng)部門經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可給予報銷。
采購部業(yè)務(wù)操作制度
1、按使用部門的要求和采購申請表，多方詢價、選擇，填寫價格、質(zhì)量及供方的調(diào)查表；
2、向主管呈報調(diào)查表，匯報詢價情況，經(jīng)審核后確定最佳采購方案；
3、在主管的安排下，按采購部主任確定的采購方案著手采購；
4、按酒店及本部門制定的工作程序，完成現(xiàn)貨采購和期貨采購；
5、貨物驗收時出現(xiàn)的各種問題，應(yīng)即時查清原因，并向主管匯報；
6、貨物驗收后，將貨物送倉庫驗收、入庫，辦理相關(guān)的入庫手續(xù)。
7、將到貨的品種、數(shù)量和付款情況報告給有關(guān)部門，同時附上采購申請單或經(jīng)銷合同；
8、將貨物采購申請單、發(fā)票、入庫單或采購合同一并交財務(wù)部校對審核，并辦理報銷或結(jié)算手續(xù)。
倉庫管理制度
1、倉庫的分類：
酒店的倉庫總的來說有：餐飲部的鮮貨倉、干貨倉、蔬菜倉、肉食倉、冰果倉、煙酒、飲品倉，商場部的百貨倉、工藝品倉、煙酒倉、食品倉、山貨倉，動力部的油庫、石油氣庫，建筑，裝修材料倉，管家部的清潔劑、液、粉、潔具倉，綠化部的花盆、花泥、種子、肥料、殺蟲藥劑倉，機械、汽車零配倉，陶瓷小貨倉，家具設(shè)備倉等等。
2、物品驗收：
（1）倉管員對采購員購回的物品無論多少、大小等都要進(jìn)行驗收，并做到：
①發(fā)票與實物的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等不相符時不驗收；
②發(fā)票上的數(shù)量與實物數(shù)量不相符，但名稱、規(guī)格、型號相符可按實際驗收；
③對購進(jìn)的食品原材料、油味料不鮮不收，味道不正不收。
④對購進(jìn)品已損壞的不驗收。
（2）驗收后，要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、規(guī)格、型號、單價、單位、數(shù)量和金額填寫驗收單，一式四份，其中一份自存，一份留倉庫記賬，一份交采購員報銷，一份交材料會計。
3、入庫存放：
（1）驗收后的物資，除直撥的外，一律要進(jìn)倉保管；
（2）進(jìn)倉的物品一律按固定的位置堆放；
（3）堆放要有條理、注意整齊美觀，不能擠壓的物品要平放在層架上。
（4）凡庫存物品，要逐項建立登記卡片，物品進(jìn)倉時在卡片上按數(shù)加上，發(fā)出時按數(shù)減出，結(jié)出余數(shù)；卡片固定在物品正前方。
4、保管與抽查：
（1）對庫存物品要勤于檢查，防蟲蛀、鼠咬，防霉?fàn)€變質(zhì)，將物資的損耗率降到最低限度。
（2）抽查：
①倉管員要經(jīng)常對所管物資進(jìn)行抽查，檢查實物與卡片或記賬是否相符，若不相符要及時查對；
②材料會計或有關(guān)管理人員也要經(jīng)常對倉庫物資進(jìn)行抽查，檢查是否賬卡相符、賬物相符、賬賬相符。
5、領(lǐng)發(fā)物資
（1）領(lǐng)用物品計劃或報告：
①凡領(lǐng)用物品，根據(jù)規(guī)定須提前做計劃，報庫存部門準(zhǔn)備；
②倉管員將報來的計劃按每天發(fā)貨的順序編排好，做好目錄，準(zhǔn)備好物品，以便取貨人領(lǐng)?。?br> （2）發(fā)貨與領(lǐng)貨
①各部門各單位的領(lǐng)貨一般要求專人負(fù)責(zé)；
②領(lǐng)料員要填好領(lǐng)料單（含日期、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、用途等）并簽名，倉管員憑單發(fā)貨；
③領(lǐng)料單一式三份，領(lǐng)料單位自留一份，單位負(fù)責(zé)人憑單驗收；倉管員一份，憑單入賬；材料會計一份，憑單記明細(xì)賬；
④發(fā)貨時倉管員要注意物品先進(jìn)的先發(fā)、后進(jìn)的后發(fā)。
（3）貨物計價：
①貨物一般按進(jìn)價發(fā)出，若同一種商品有不同的進(jìn)價，一般按平均價發(fā)出。
②需調(diào)出酒店以外的單位的物資，一般按原進(jìn)價或平均價加手續(xù)費和管理費調(diào)出。
6、盤點：
（1）倉庫物資要求每月月中小盤點，月底大盤點，半年和年終徹底盤點；
（2）將盤結(jié)果列明細(xì)表報財務(wù)部審核；
（3）盤點期間停止發(fā)貨。
7、記賬：
（1）設(shè)立賬簿和登記賬，賬簿要整齊、全面、一目了然；
（2）賬簿要分類設(shè)置，物資要分品種、型號、規(guī)格等設(shè)立賬戶；
（3）記賬時要先審核發(fā)票和驗收單，無誤后再入賬，發(fā)現(xiàn)有差錯時及時解決，在未弄清和更正前不得入賬；
（4）審核驗收單、領(lǐng)料單要手續(xù)完善后才能入賬，否則要退回倉管員補齊手續(xù)后才能入賬；
（5）發(fā)出的物資用加權(quán)平均法計價，月終出現(xiàn)的發(fā)貨計價差額分品種列表一式三份，記賬員、部門、財務(wù)部各一份；
（6）直撥物資的收發(fā)，同其他入庫物資一樣入賬；
（7）調(diào)出本酒店的物資所用的管理費、手續(xù)費，不得用來沖減材料成本，應(yīng)由財務(wù)部沖減費用；
（8）進(jìn)口物資要按發(fā)票的數(shù)量、金額、稅金、檢疫費等如實折為單價人民幣入賬，發(fā)出時按加權(quán)平均法計價；
（9）對于發(fā)票、稅單、檢疫費等尚未到的進(jìn)口物資，于月底估價發(fā)放，待發(fā)票、稅單、檢疫費等收到、沖減估價后，再按實入賬，并調(diào)整暫估價，報財務(wù)部材料會計調(diào)整三級賬；
（10）月底按時將材料會計報表連同驗收單、領(lǐng)料單等報送財務(wù)部材料會計；
（11）與倉管員校對實物賬，每月與財務(wù)部材料會計對賬，保證賬物相符、賬賬相符。
8、建立檔案制度：
（1）倉庫檔案應(yīng)有驗收單、領(lǐng)料單和實物賬簿；
（2）材料會計的檔案有驗收單、領(lǐng)料單、材料明細(xì)賬和材料會計報表。
物品、原材料采購制度
1、物品庫存量應(yīng)根據(jù)酒店貨源渠道的特點，以掌握在一個季度銷售量的一倍庫存量為宜。材料存量應(yīng)以兩月使用量為限，物料及備用品庫存量不得超過三個月的用量。
2、堅持“凡國內(nèi)能解決的不在國外進(jìn)口，凡本地區(qū)能解決的不到外地采購”的規(guī)定。
3、各項物品、商品、原材料的采購，必須遵守市場管理及外貿(mào)管理的規(guī)定。
4、計劃外采購或特殊、急用物品的采購，各部門知會財務(wù)部并報總經(jīng)理審批同意后，方可采購。
5、凡購進(jìn)物料，尤其是定制品，采購部門應(yīng)堅持先取樣品，征得使用部門同意后，方進(jìn)行定制或采購。
6、高額進(jìn)貨和長期定貨，均應(yīng)通過簽訂合同的辦法進(jìn)行。
7、從國外購進(jìn)原材料、物品、商品等，凡動用外匯的，不論金額大小一律必須取得總經(jīng)理的批準(zhǔn)，方予采購，否則財務(wù)部拒絕付款。
8、凡不按上述規(guī)定采購者，財務(wù)部以及業(yè)務(wù)部門的財會人員，應(yīng)一律拒絕支付，并上報給總經(jīng)理處理。
物品、原材料盤查制度
1、物品、原材料、物料在盤點中發(fā)生的溢損，應(yīng)對自然溢損和人為溢損分別作出處理。
2、自然溢損：
（1）物品、原材料、物料采購進(jìn)倉后，在盤點中出現(xiàn)的干耗或吸潮升溢，如食品中的米面及其制品、干雜貨等，在升損率合理的范圍內(nèi)，可填制升損報告，經(jīng)主管審查后，視“營業(yè)外收入”或“管理費”科目內(nèi)處理；
（2）超出合理升損率的損耗或溢余，應(yīng)先填制升損報告書，查明原因，說明情況，報部門經(jīng)理審查，按規(guī)定在“營業(yè)外收入”或“管理費”科目內(nèi)處理。
3、人為溢損：
人為溢損應(yīng)查明原因，根據(jù)單據(jù)報部門經(jīng)理審查，按有關(guān)規(guī)定在“待處理收入”或“待處理費用”科目處理。
物品、原材料損耗處理制度
1、物品及原材料、物料發(fā)生變質(zhì)、霉壞，失去使用（食用）價值，需要作報損、報廢處理。
2、保管人員填報“物品、原材料變質(zhì)霉壞報損、報廢報告表”，據(jù)實說明壞、廢原因，并經(jīng)業(yè)務(wù)部門審查提出處理意見，報部門經(jīng)理或財務(wù)部審批。
3、對核實并核準(zhǔn)報損、報廢的物品、原材料的殘骸，由報廢部門送交廢舊物品倉庫處理。
4、報損、報廢由有關(guān)部門會同財務(wù)部審查，提出意見，并呈報總經(jīng)理審批。
5、在“營業(yè)外支出”科目處理報損、報廢的損失金額。
食品采購管理制度
1、由倉管部根據(jù)餐飲部門需要、訂出各類正常庫存貨物的月使用量，制定月度采購計劃一式四份，交總經(jīng)理審批，然后交采購部采購。
2、當(dāng)采購部接到總經(jīng)理審批同意的采購計劃后，倉管部、食品采購組、采購部經(jīng)理、總經(jīng)理室各留一份備查，由倉管部根據(jù)食品部門的需求情況，定出各類物資的最低庫存量和最高庫存量。
3、為提高工作效率，加強采購工作的計劃性，各類貨物采取定期補給的辦法。
能源采購管理制度
1、酒店工程部油庫根據(jù)各類能源的使用情況，編制各類能源的使用量，制定出季度使用計劃和年度使用計劃。
2、制定實際采購使用量的季度計劃和年度計劃（一式四份）交總經(jīng)理審批，同意后交采購部按計劃采購。
3、按照酒店設(shè)備和車輛的油、氣消耗情況以及營業(yè)狀況，定出油庫、氣庫在不同季節(jié)的最低、最高庫存量，并填寫請購單，交采購部經(jīng)理呈報總經(jīng)理審批同意后，交能源采購組辦理。
4、超出季節(jié)和年度使用計劃而需增加能源的請購，必須另填寫請購單，提前一個月辦理。
5、當(dāng)采購部接到工程部油庫請購單后，應(yīng)立即進(jìn)行報價，將請購單送總經(jīng)理審批同意后，將請購單其中一聯(lián)送回工程部油庫以備驗收之用，一聯(lián)交能源采購組。
能源提運管理制度
1、采購部根據(jù)油庫請購單提出的采購能源品名、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行采購。
2、采購部將采購能源的手續(xù)辦理好后，將有關(guān)單據(jù)、發(fā)票或隨貨同行單、提貨單、提貨地點、單位地址、電話等以及辦妥提運證后，連同填寫委托提貨單據(jù)，交油庫辦理簽收手續(xù)，便以安排提運。
3、各類油類、氣類的驗收手續(xù)，按油庫驗收的有關(guān)細(xì)則辦理。
4、提貨完畢，應(yīng)及時通知鐵路卸車專線負(fù)責(zé)人，把空車拖走。
5、驗收情況要及時報告采購部。
倉庫物資管理制度
1、酒店倉庫的倉管人員應(yīng)嚴(yán)格檢查進(jìn)倉物料的規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量，發(fā)現(xiàn)與發(fā)票數(shù)量不符，以及質(zhì)量、規(guī)格不符合使用部門的要求，應(yīng)拒絕進(jìn)倉，并立即向采購部遞交物品驗收質(zhì)量報告。
2、經(jīng)辦理驗收手續(xù)進(jìn)倉的物料，必須填制“商品、物料進(jìn)倉驗收單”，倉庫據(jù)以記賬，并送采購部一份用以辦理付款手續(xù)。物料經(jīng)驗收合格、辦理進(jìn)倉手續(xù)后，所發(fā)生的一切短缺、變質(zhì)、霉?fàn)€、變形等問題，均由倉庫負(fù)責(zé)處理。
3、為提高各部領(lǐng)料工作的計劃性、加強倉庫物資的管理，采用隔天發(fā)料辦法辦理領(lǐng)料的有關(guān)手續(xù)。
4、各部門領(lǐng)用物料，必須填制“倉庫領(lǐng)料單”或“內(nèi)部調(diào)撥憑單”，經(jīng)使用部門經(jīng)理簽名，再交倉庫主管批準(zhǔn)方可領(lǐng)料。
5、各部門領(lǐng)用物料的下月補給計劃應(yīng)在月底報送倉管部，臨時補給物資必須提前三天報送倉管部。
6、物料出倉必須嚴(yán)格辦理出倉手續(xù)，填制“倉庫領(lǐng)料單”或“內(nèi)部調(diào)撥單”，并驗明物料的規(guī)格、數(shù)量，經(jīng)倉庫主管簽署，審批發(fā)貨。倉庫應(yīng)及時記賬及送財務(wù)部一份。
7、倉管人員必須嚴(yán)格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴(yán)禁白條發(fā)貨，嚴(yán)禁先出貨后補手續(xù)。
8、倉庫應(yīng)對各項物料設(shè)立“物料購、領(lǐng)、存貨卡”，凡購入、領(lǐng)用物料，應(yīng)立即作相應(yīng)的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相符。
9、倉庫人員應(yīng)定期盤點庫存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物資盤盈、盤虧報告手續(xù)，填制“商品物料盤盈盤虧報告表”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，據(jù)以列賬，并報財務(wù)部一份。
10、為配合供應(yīng)部門編好采購計劃，及時反映庫存物資數(shù)額，以節(jié)約使用資金，倉管人員應(yīng)每月編制“庫存物資余額表”，送交采購部、財務(wù)部各一份。
11、各項材料、物資均應(yīng)制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管部根據(jù)庫存情況及時向采購部提出請購計劃，供應(yīng)部根據(jù)請購數(shù)量進(jìn)行訂貨，以控制庫存數(shù)量。
12、倉管部因未能及時提出請購而造成供應(yīng)短缺，責(zé)任由倉管部承擔(dān)。如倉庫按最低存量提出請購，而采購部不能按時到貨，責(zé)任則由采購部承擔(dān)。
倉庫安全管理制度
1、酒店倉庫除倉管人員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得進(jìn)入倉庫。
2、因工作需要需進(jìn)入倉庫的人員，在進(jìn)入倉庫時，必須先辦理入倉登記手續(xù)，并要有倉庫人員陪同。嚴(yán)禁獨自進(jìn)倉。進(jìn)倉人員工作完畢后，出倉時應(yīng)主動請倉管人員檢查。
3、倉庫內(nèi)不準(zhǔn)會客，不準(zhǔn)帶人到倉庫范圍參觀。
4、倉庫不準(zhǔn)代人保管物品，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)}。
5、任何人員，除驗收時所需外，不準(zhǔn)試用試看倉庫商品物資。
6、倉庫范圍內(nèi)不準(zhǔn)生火，也不準(zhǔn)堆放易燃易爆物品。
7、一切進(jìn)倉人員不得攜帶火種進(jìn)倉。
8、倉庫應(yīng)定期檢查防火設(shè)施的使用實效，并做好防火工作。
倉庫防火制度
1、倉庫內(nèi)的物品要分類儲放，庫內(nèi)保證主通道有一定的距離，貨物與墻、燈、房頂之間保持安全距離。
2、倉庫內(nèi)的照明限60瓦以下白熾燈，不準(zhǔn)用可燃物做燈罩，不準(zhǔn)用碘鎢燈、電熨斗、電爐、交流電收音機、電視機等電器設(shè)備，化工倉庫的照明燈具設(shè)防爆裝置，倉庫內(nèi)保持通風(fēng)。各類物品要標(biāo)明性能名稱。
3、倉庫的總電源開關(guān)要設(shè)在門口外面，要有防雨、防潮保護(hù)，每年對電線進(jìn)行一次全面檢查，發(fā)現(xiàn)可能引起打火、短路、發(fā)熱、絕緣不良等情況，必須及時維修。
4、物品入庫時要防止挾帶火種，潮濕的物品不準(zhǔn)入庫。物品入庫半小時后，值班人員要巡查一次安全情況，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。物品堆積時間較長時要翻堆清倉，防止物品熾熱產(chǎn)生自燃。
流動資產(chǎn)管理
第一節(jié) 貨幣資金管理
一、現(xiàn)金使用范圍
1、支付職工工資、津貼；
2、支付個人勞務(wù)報酬；
3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種資金；
4、支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
5、向俱收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
二、現(xiàn)金使用管理
1、酒店員工因正常業(yè)務(wù)需預(yù)支差旅費或報銷各種費用的，需提前將金額報財務(wù)部?？偨痤~五千元以上一萬元以內(nèi)的需提前一天，壹萬元（含壹萬元）以上需提前二天。如未按規(guī)定提前將本部門所用金額通知財務(wù)的，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理。所有借款單據(jù)，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，再報各酒店授權(quán)審批人批準(zhǔn)，方可辦理。
2、報銷單據(jù)上應(yīng)有經(jīng)辦人的簽字，部門負(fù)責(zé)人的簽章，財務(wù)主管、酒店總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）的簽字方可辦理。
3、財務(wù)審批堅持支出的合理性，單據(jù)的合法可信性。手續(xù)不全者不予報銷。
4、現(xiàn)金報銷時間為周二至周五的上午9：30－12：00（可根據(jù)酒店具體情況制定）。
三、支票使用管理
1、支票使用要設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，按序號使用。
2、各部門領(lǐng)用支票，由領(lǐng)用人填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、授權(quán)審批人批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)取支票。
3、支票自領(lǐng)用之日起，不管用否，十日內(nèi)必須到財務(wù)報賬。如逾期未報，寫申請報告，請總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）批準(zhǔn)。如逾期不能提供總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）簽署的申請報告，將按申請表上所填金額或?qū)嶋H支出額，記入個人名下，算作個人借款，必須在一個月內(nèi)結(jié)清，逾期仍未結(jié)清的將上報酒店財務(wù)部從工資中扣款。數(shù)額較大的提交酒店行政部門處理。
4、一切支出均需要有預(yù)算，逐級批準(zhǔn)后，方可支出。
5、預(yù)算外出需寫申請報告，請酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支出。
四、其他業(yè)務(wù)
1、每日下午四點之前所收到的支票、匯票應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。
2、辦理外埠匯款或自帶匯票，應(yīng)填制付款通知單，詳細(xì)填寫單位名稱、開戶行、賬號、金額，經(jīng)部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）批準(zhǔn)后，方可交與財務(wù)部辦理。
3、酒店庫存現(xiàn)金儲備不足時，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到銀行提取。
五、內(nèi)控制度
1、出納員不得保管酒店在銀行的全部預(yù)留印鑒。
2、庫存現(xiàn)金要日清月結(jié)，賬實相符。
3、不得白條抵庫，所有收入必須全部入賬，不得挪用酒店現(xiàn)金。
4、各賬戶內(nèi)的銀行存款余額要及時上報財務(wù)負(fù)責(zé)人，以便合理安排資金。
5、出納員不得負(fù)責(zé)記錄除現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿。
6、主管會計要按月同出納核對庫存現(xiàn)金金額及銀行存款余額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，交由主管會計審核。
六、票據(jù)的管理
1、票據(jù)審批程序
（1）凡直接支取貨幣資金（包括現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票）的單據(jù)均由授權(quán)審批人簽字。
（2）沖減個人借款及領(lǐng)用支票后的報銷單據(jù)也要由授權(quán)審批人批準(zhǔn)。
2、票據(jù)的傳遞
所有財務(wù)票據(jù)經(jīng)各部門審核簽字（票據(jù)停留期限不超過一日）轉(zhuǎn)至財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字后，轉(zhuǎn)送授權(quán)審批人簽字后（票據(jù)停留期限不超過兩天）退回財務(wù)部，由財務(wù)部通知各部門辦理各種會計手續(xù)。所有票據(jù)需將每個項目填寫清楚，并將領(lǐng)款人或經(jīng)辦人的姓名詳細(xì)填寫在摘要欄中，領(lǐng)款人及經(jīng)辦人處暫不簽字，待辦理報銷手續(xù)時再行填寫。
第二節(jié) 應(yīng)收應(yīng)付款賬目管理
1、公司對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付、預(yù)收賬款由財務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)。對該科目的管理人員須定期核對清賬，特別對應(yīng)收、預(yù)付賬款要嚴(yán)格管理，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。具體應(yīng)收賬款管理見銷售管理制度。
2、對公司有關(guān)單位往來賬目，要定期對賬，每季度對賬一次。防錯記、漏記（單腿賬）。對借款應(yīng)于每月制作“其他應(yīng)收款統(tǒng)計表”用于核對借款數(shù)額。
3、對公司大額應(yīng)收款款項，財務(wù)有責(zé)任了解款項的去向，并定期進(jìn)行核查。
固定資產(chǎn)管理
公司應(yīng)加強固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，減少資金占用，高效率地使用公司資金，提高固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率，確保公司財產(chǎn)的安全完整。
第一節(jié) 固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類
公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機器設(shè)備、工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營用的主要設(shè)備，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的物品，也固定資產(chǎn)。屬于生產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備，按使用年限確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備，按使用年限和單位價值標(biāo)準(zhǔn)兩個條件確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)。
1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價值超過100元的各種器具、用具和物品，即非固定資產(chǎn)的勞動資料。單位價值低于100元的物品，采購后直接計入費用。
2、酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分為以下五類：
（1）房屋、建筑物；
（2）機器機械及其他設(shè)備；
（3）交通運輸設(shè)備；
（4）電子通信辦公自動化設(shè)備；
（5）儀器儀表、家電、家具等。
第二節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品的購建、購置
酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置，均按預(yù)算計劃執(zhí)行。
屬于房屋建筑物購建項目，必須由有關(guān)部門事先提出專項報告（基建計劃），經(jīng)批準(zhǔn)后納入年度財務(wù)收支計劃。在項目構(gòu)建期間，必須堅持按工程進(jìn)度村款。工程項目竣工后，財務(wù)部根據(jù)項目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單，辦理固定資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)有關(guān)賬卡。
凡購置機器、機械及其他生產(chǎn)設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備及低值易耗品必須先辦理申請報批手續(xù)，于購置前一個月填寫酒店物品請購單，該單一式三份。經(jīng)逐級認(rèn)真審批后，按有關(guān)財務(wù)工作程序辦理相關(guān)手續(xù)。未經(jīng)申請報批手續(xù)者，未納入財務(wù)收支計劃者財務(wù)部有權(quán)不予安排，不予報銷。
第三節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理與維修
一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理
酒店財務(wù)部，負(fù)責(zé)對酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價值管理，核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結(jié)算情況，計算固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的賬簿調(diào)整。
財務(wù)部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類賬，二級明細(xì)分類賬，三級明細(xì)分類賬，固定資產(chǎn)明細(xì)卡。明細(xì)卡片一式三份，財務(wù)部門一份，管理部門一份，使用部門一份，相互核對。
酒店固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實物歸口管理；辦公室負(fù)責(zé)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實物管理，各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項必須經(jīng)上述職能部門簽證辦理。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部門，均需按有關(guān)規(guī)定建立相應(yīng)的資產(chǎn)明細(xì)卡片賬，防止資產(chǎn)的丟失和損壞。
二、固定資產(chǎn)的維修
低值易耗品通過情況在使用期不進(jìn)行維修，不能使用即可辦理報廢手續(xù)。為更好地發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用，各固定資產(chǎn)使用部門要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。一般中小修理應(yīng)于報修前一個月，大修理應(yīng)提前三個月通知財務(wù)的資金部門，納入月度財務(wù)收支計劃，各部門根據(jù)批準(zhǔn)的資金計劃進(jìn)行維護(hù)修理。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴(kuò)建、改建后應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部門。
三、固定資產(chǎn)計提折舊的范圍、計提折舊方法
酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機器設(shè)備、儀器、儀表、運輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備應(yīng)計提折舊。酒店未使用和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不計提折舊。
四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法
酒店的固定資產(chǎn)按以下類別和年限分別計提折舊；房屋、建筑物不短于20年；
2、電子設(shè)備、運輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具、家具等不短于5年。酒店固定資產(chǎn)殘值率為10％。
折舊率和折舊計算如下：
年折舊率＝（1％－10％）／折舊年限
月折舊率＝年折舊率／12
月折舊額＝固定資產(chǎn)×月折舊率
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部調(diào)撥
根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要，酒店可以進(jìn)行內(nèi)部使用部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)，由調(diào)入部門填寫財產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式四份，分別由調(diào)入部門、管理部門、財務(wù)部、主管經(jīng)營副總經(jīng)理、調(diào)入部門簽章，然后由調(diào)入部門將一聯(lián)留存，第二聯(lián)送管理部門，第三聯(lián)送財務(wù)部。管理部門據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細(xì)卡片變更手續(xù)，最后調(diào)入部門憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領(lǐng)用固定資產(chǎn)，調(diào)出單位留存第四聯(lián)，并據(jù)以發(fā)出調(diào)撥的固定資產(chǎn)。任何部門和個人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。
五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查盤點，盤盈盤虧以及報廢的處理
酒店各使用部門每半年應(yīng)對本部門使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點，酒店年終組織一次全面清查盤點，年終清查盤點工作由財務(wù)部門管理部門和使用部門共同參加。如清查時發(fā)現(xiàn)賬實不符或毀損嚴(yán)重時，應(yīng)于半個月內(nèi)查明原因，并查清責(zé)任人，由財務(wù)部門填寫盤盈盤虧報告單，一式三份，經(jīng)酒店有關(guān)部門簽署批示以后，一份留存，一份送財產(chǎn)管理部門，一份送使用部門，然后進(jìn)行有關(guān)財務(wù)處理，并對責(zé)任人提出處理意見，財務(wù)部門應(yīng)監(jiān)督處理意見的落實。
對因各種原因需要報廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報廢申報單一式三份報酒店審批。經(jīng)酒店組織專門技術(shù)鑒定小組進(jìn)行技術(shù)鑒定，并由總經(jīng)理及各有關(guān)部門在資產(chǎn)報廢申請單簽署審批意見，一份送管理部門，一份留存申報單位據(jù)以實施報廢處理，一份送財務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。
六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借；低值易品的借用
酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店生產(chǎn)經(jīng)營、不對外投資、出租、出借。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租，須按酒店財務(wù)制度規(guī)定，由財產(chǎn)物資管理部門寫出可行性分析報告，經(jīng)酒店組織評估，有關(guān)部門批準(zhǔn)，簽訂投資和出租合同方可實施。
酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時出借時，應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，借用單位出具正式借據(jù)，并按規(guī)定收費。
酒店內(nèi)部各部門借用固定資產(chǎn)，借用一方應(yīng)向出借方開收據(jù)，并按期歸還。酒店固定資產(chǎn)不得給私人使用。個人領(lǐng)用、借用的低值易耗品，應(yīng)由借用人出具借條方可借用，并應(yīng)如期歸還，逾期不還，應(yīng)按朱價賠償。個人借用的低值易耗品，如遇使用人發(fā)生人事變動或工作高離，應(yīng)由領(lǐng)用人向財產(chǎn)管理部門辦理交還手續(xù)或變更手續(xù)，經(jīng)財產(chǎn)管理部門蓋章以后，人事部門方可辦理調(diào)離手續(xù)。
二、費用支出預(yù)算管理
1、酒店實行“費用支出按年度預(yù)算，分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計劃”的管理辦法，即各部門每年年末根據(jù)酒店年度工作計劃，編制各部門下年度費用預(yù)算。每月月末，根據(jù)年度預(yù)算及各部門在工作中的實際情況，調(diào)整編制下月份的費用預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定，各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。
2、酒店各部門將編制好的費用預(yù)算報交財務(wù)部，由財務(wù)部對各部門的費用支出預(yù)算進(jìn)行匯總和初步審核，財務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項費用的用途和開支理由，并對不合理的項目提出修理意見。
3、財務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會、董事會審批通過；月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負(fù)責(zé)人審批。審批后的費用預(yù)算由財務(wù)部及各部門予以招待。
4、根據(jù)可供安排使用的資金，量入為出，財務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。財務(wù)部應(yīng)將調(diào)整及修改的預(yù)算報總經(jīng)理核批。
三、費用支出性借款管理
酒店各部門采購物品、費用支出與因公出差需借款時，都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力安排，即先安排資金后借款。具體如下：
1、需要借款的人員，須填寫借款單或支票領(lǐng)取單。金額在（五千元）以上的借款需提前通知財務(wù)部門準(zhǔn)備。
2、借款人將經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財務(wù)部審核。
3、預(yù)算內(nèi)費用支出的借款財務(wù)部可直接審批辦理，預(yù)算外費用支出借款報交總經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）審批。
4、財務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報價等資料提交財務(wù)部審批。
5、各部門負(fù)責(zé)人借款、無論預(yù)算外預(yù)算內(nèi)，均需總經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)。
6、借款人必須認(rèn)真負(fù)責(zé)清理自己的各項借款與欠款，逾期不報賬或償還借款，財務(wù)部將停發(fā)其工資，直至與財務(wù)部清賬完畢。
7、前賬未清而需借款的人員，需經(jīng)總經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)后方可借款，但在下次報銷中一并報賬。
四、費用報銷
1、費用申請報銷人根據(jù)不同費用類別，選擇填寫《支出證明單》、《報銷審批單》或《差旅費報銷單》。要求填寫內(nèi)容完整齊全，所附憑證有效僉。
2、填寫完成的報銷單據(jù)順序由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）審批后，方可辦理報銷。
3、財務(wù)每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參照）辦理報銷業(yè)務(wù)。
4、預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)的費用支出，財務(wù)部可直接辦理報銷手續(xù)。
5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的費用支出，報銷人除填寫報銷單外，還須由物品管理或使用部門填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認(rèn)，否則財務(wù)不予辦理手續(xù)。
6、先支出后報銷，也需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在預(yù)算內(nèi)可供使用的資金中安排，未經(jīng)批準(zhǔn)，“先斬后奏”。
五、費用支出的匯總考核
1、每月末財務(wù)部收集匯總各部門實際費用發(fā)生數(shù)，并與各個部門的預(yù)算相對比結(jié)預(yù)算執(zhí)行情，報總經(jīng)理審閱。
2、預(yù)算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異，財務(wù)部應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門及人員進(jìn)行解釋。在預(yù)算進(jìn)行期間如無合理理由而超預(yù)算嚴(yán)重，財務(wù)部有責(zé)任及時向總經(jīng)理反映情況，同時暫停部門或人員費用開支。
六、費用支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)
1、工資：按酒店職位工資序列及實施辦法每月由人事部門作表，財務(wù)部門審核并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。工資發(fā)放堅持本人領(lǐng)取的原則，避免他人代領(lǐng)，特殊情況需他人領(lǐng)的須的授權(quán)。
2、辦公費（辦公用品）：實行“統(tǒng)一采購、集中配發(fā)”的原則。
3、差旅費：酒店要制定詳細(xì)的報銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)人員按標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格掌握。
（1）范圍
總經(jīng)理可乘坐飛機、軟臥、輪船一等船；其他人員可乘坐火車硬臥、輪船二艙，（特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)）。
（2）標(biāo)準(zhǔn)
①部門經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費實行限額報銷。總經(jīng)理500元／天（特區(qū)550元／天），副總經(jīng)理400元／天（特區(qū)450元／天），各部門經(jīng)理300元／天（特區(qū)350元／天）。
②其他人員實行定額包干。其中縣、縣級市80元／天，地市級100元／天，省會級150元／天，特區(qū)200元／天。
③外出參加各種會議，持會議證明按限額或定額標(biāo)準(zhǔn)報銷（會議伙補除外）。
④夜間超過10小時或連續(xù)乘車15小時以上而沒買臥票的，按本人實際乘坐直快慢車的票價60％補助。坐特快硬席按票價50％補助。乘坐軟座列車與硬臥同等對待車、船票費不在限額，定額包干費用在內(nèi)。
⑤工作人員借出差之便繞道探親或辦私事，不負(fù)擔(dān)交通費及其期間的出差補助。
⑥出差到酒店各子酒店及辦事處，出差人員費用由出差單位負(fù)擔(dān)，負(fù)責(zé)接待單位不承擔(dān)食費用。如有特殊情況，需由接待單位負(fù)責(zé)食宿，其標(biāo)準(zhǔn)亦不得超過酒店規(guī)定的出差費用標(biāo)準(zhǔn)。
（3）報銷程序
先由財務(wù)部按支付及標(biāo)準(zhǔn)審核后，普通員工交主管部門經(jīng)理簽字后，部門經(jīng)理由總經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字審批后報銷。
4、技術(shù)開發(fā)費
（1）開支范圍
研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計費；工藝規(guī)程制定費；設(shè)備調(diào)試費；原材料和半成品試驗費；技術(shù)圖書資料費，人員勞務(wù)費，設(shè)備折舊等。
（2）開支來淅
為保障酒店新技術(shù)、新產(chǎn)品開發(fā)在資金上得到大力支持，提高酒店產(chǎn)品的技術(shù)含量及附加值，研究開發(fā)市場適銷對路的產(chǎn)品，酒店技術(shù)開發(fā)費實行預(yù)先提取，計劃投入的方式，即根據(jù)年初銷售預(yù)算制定技術(shù)開發(fā)費用預(yù)算，每月按實際銷售收入的一定比例預(yù)提使用。
5、開辦費攤銷
開辦費攤銷是指酒店按規(guī)定期限攤銷的籌備期間或設(shè)立分支機構(gòu)的費用。其攤銷期限5年。
6、業(yè)務(wù)招待費
業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當(dāng)有確實的記錄、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)并按下列規(guī)定招待：
①酒店因工作需要招待客人，一般在員工食堂就餐。
②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負(fù)責(zé)人簽字，副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財務(wù)部門支付。
③接待客人需備的禮品、水果，由辦公室按規(guī)定統(tǒng)一購買。
7、水電費
按實際發(fā)生數(shù)列入管理費。
8、電話費
根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)控制支出。其中無線話費參考標(biāo)準(zhǔn)為：酒店副總經(jīng)理以上人員每月300元以內(nèi)開支。酒店部門經(jīng)理以上人員每月150元以內(nèi)開支。
9、汽車（小車）費用
包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費及保險費、行車及其他費用。按年度預(yù)算分季、月包天支出。
10、廣告費
（1）廣告宣傳費，是指發(fā)生的印刷品的制作費用，通過媒體輸出廣告費，當(dāng)上述費用已支付，但廣告沒有輸出或輸出沒有結(jié)束時，上述費用記入預(yù)付款科目；實際發(fā)生的通過傳媒輸出的廣告費及實際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出單、出庫單、合同報賬；進(jìn)入費用。
（2）促銷費用：指為銷售發(fā)生的提成、回扣、促銷人員的工資、促銷活動的費用（包括管理費性費用），銷售費用的支出以經(jīng)批準(zhǔn)的報告或合同為準(zhǔn)，沒經(jīng)批準(zhǔn)的一律不予支出和報賬。
11、公關(guān)禮品費用支出
凡公關(guān)所需禮品支出，必須經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由酒店指定專人購買、登記，交經(jīng)辦人后，辦理報銷。
12、用支出如福利費、勞動保險費等按國家規(guī)定及有關(guān)地方政策執(zhí)行。
附件一財務(wù)盤點制度
第一條目的
為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事物處理有所遵循，并加強管理人員的責(zé)任，特制定本辦法。
第二條盤點范圍
（一）存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料。
（二）財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。
（三）財務(wù)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等盤點。
1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備等。
2、保管資產(chǎn)：指固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的設(shè)備。
3、保管品：以費用報支者。
第三條盤點方式
（一）年中、終盤點
1、存貨：由資材部門或經(jīng)營部門會同財務(wù)部門于（中）終時，實施全面清點。
2、財務(wù)：由行政部門與財務(wù)共同盤點。
3、財產(chǎn)：由經(jīng)營部門會同財務(wù)部門清點。
（二）月末盤點
每月末所有存貨，由經(jīng)營部門會同財務(wù)部門全面清點一次。
（三）月份檢查
由核檢部門、財務(wù)部門做隨機抽樣檢查。
第四條人員的指派與職責(zé)
（一）總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的政策。
（二）主盤人；由各部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點的實際工作。
（三）復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派人員負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督的責(zé)任。
（四）盤點人：由各部門及財務(wù)指派，負(fù)責(zé)盤點計量工作。
（五）會點人：由財務(wù)部門指派與盤點人公項核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
（六）協(xié)點人：負(fù)責(zé)盤點時料品的搬運及整理工作。
第五條盤點前準(zhǔn)備事項
（一）盤點編組
由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人于每次盤點前編排“ 盤點人員編組表”（附件表1－1）。
（二）經(jīng)營部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點表格，由財務(wù)部門準(zhǔn)備。
（三）各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢，財務(wù)部門應(yīng)將尚未入賬的單據(jù)如繳庫單領(lǐng)料單、退料單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)節(jié)表（附件表1－2）一試二聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)營部門。
第六條年中（終）盤點
（一）財務(wù)部門經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽發(fā)盤點通知，并召開盤點協(xié)調(diào)會，制定盤點計劃。
（二）盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位所需的用料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。
（三）盤點原則上應(yīng)全面盤點，特殊情況，需總經(jīng)理批準(zhǔn)。
（四）盤點應(yīng)精確，避免目測方式。
（五）盤點物品時，會點人應(yīng)依據(jù)盤點人的實際盤點數(shù)，詳實記錄“盤點統(tǒng)計表（附件表1－ 3）”，并編制“盤存表（附件表1－4）”一式二聯(lián)，第一聯(lián)部門自存，第二聯(lián)交財務(wù)，核算盤點盈虧金額。
第七條不定期抽點
（一）總經(jīng)理視需要可隨時指派人員抽點，由財務(wù)部門填具“財物抽點通知單（附件表1－5）”。
（二）抽點日期以不預(yù)先通知為原則。
（三）盤點前應(yīng)由會計部門做好“結(jié)存調(diào)節(jié)表”。
（四）不定期抽點應(yīng)填列“盤存表”。
第八條盤點報告
（一）財務(wù)部門應(yīng)按“盤存表”編制“盤點盈虧報告表（附件表1－6）”一式三聯(lián)，由經(jīng)營部門填列差異原因后一聯(lián)送總經(jīng)理辦公室、一聯(lián)送經(jīng)營部門、一聯(lián)送財務(wù)部門作為賬項調(diào)整依據(jù)。
（二）不定期抽點由財務(wù)部門填列“盤點盈虧報告表”。
（三）盤盈虧金額經(jīng)批準(zhǔn)后，計入營業(yè)外收入或支出及其他應(yīng)收款。
第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點
（一）現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價證券、租賃契約除年中（終）盤點外，有關(guān)部門應(yīng)有抽查。
（二）現(xiàn)金及票據(jù)的盤點于當(dāng)日下班后進(jìn)行。
（三）盤點前應(yīng)將現(xiàn)金封存，并核對賬冊后開啟。由會點人員與經(jīng)辦人共同盤點。
（四）會點人依實際盤點數(shù)詳實填列（附件表1－ 7“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表”）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
（五）有價證及各項所有權(quán)證應(yīng)確實核對認(rèn)定動態(tài)，會點人依實際盤點數(shù)填列（附件表1－8表“有價證券盤點報告表”）經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核。
第十條存貨盤點
（一）存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則，
（二）存貨原則上采用全面盤點，如因成本方式無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點方式。
第十一條其他項目盤點
（一）外協(xié)加工料品：由外協(xié)加工經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其（附件表1－ 9”外協(xié)加工料品表）”一式三聯(lián)，應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)，第一聯(lián)存經(jīng)營部門，第三聯(lián)財務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
（二）銷貨退回的貨品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。
（三）經(jīng)營部門應(yīng)將新增加土地，房屋的所有權(quán)證的影印本，送財務(wù)部門核查。
第十二條注意事項
（一）所有盤點人員，必須探入了解本身的工作職責(zé)及準(zhǔn)備事項。
（二）盤點當(dāng)日盤點人員停止休假，并須依規(guī)定時間提早到工作地點，向復(fù)盤人報到，接受工作安排。
（三）所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此，盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出移動。
（四）盤點所使用的票據(jù)，報表內(nèi)所有欄處如遇修改，須由盤點人簽認(rèn)生效，否則查明其責(zé)。
（五）所有盤點數(shù)據(jù)須以實際清點，磅秤或換算的實際資料為據(jù)，不得以猜想，偽造據(jù)登記。
（六）盤點開始至終了期間，各組盤點人員須受復(fù)盤人監(jiān)督指揮。
（七）盤點工作人員須依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理，表現(xiàn)優(yōu)異者，給予獎勵。
（八）違反本辦法規(guī)定，視其情節(jié)輕重，由主盤人簽報人事處處理。
第十三條賬載錯誤處理
（一）賬載數(shù)量如因漏賬，計錯，算錯，未結(jié)賬或記賬不清，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重以處分。
（二）賬載數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章，簽章，簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有機構(gòu)數(shù)據(jù)者一律由主管報總經(jīng)理處理。
第十四條賠償處理
財務(wù)管理人員、保管人員有下列情況者，應(yīng)給予處罰。
（一）對保管財物有盜賣、偷換行為。
（二）對保管財物擅自轉(zhuǎn)移、拔借或損壞不報告者。
（三）未盡保管責(zé)任使財產(chǎn)被盜、損失或盤虧者。
本辦法經(jīng)董事會通過后實施。
附件三固定資產(chǎn)管理制度
第一節(jié)總則
第一條為了加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理、特制定本規(guī)則。
第二條本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、工具、什項設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機電什項設(shè)備）。
第三條會計科目列賬原則。
前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在兩年以下，非生產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自定）應(yīng)以費用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。
第四條管理部門
固定資產(chǎn)按以別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會同使用部門自行制定。
（一）土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。
（二）機械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機電性什項設(shè)備由公務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。
（三）工具由資材倉負(fù)責(zé)管理，
第五條編號。
固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽。
第六條移交。
人員調(diào)動時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。
第七條增減報告。
會計部門應(yīng)于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等項目編制“固定資產(chǎn)增減表”（附件表3－1）一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容，第一聯(lián)管理部門自存，第二聯(lián)送返會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理的部門以電腦報表代替。
第八條盤點。
固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填“盤存單”（附件表3－2）一式三份，注明盈虧原因，一份自存，兩份呈報（總）經(jīng)理核決后一份送會計部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈和盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。
第九條增置、營造、修繕處理。
固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。
第二節(jié) 增置及登記
第十條增置手續(xù)。
土地、房屋及建筑運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門（土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門）應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”（附件表3－3）一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門一般每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項，如有缺漏事項立即通知補正。
第十一條受贈處理。
固定資產(chǎn)因其他公司撥入，損贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。
第十二條登記。
土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”。變更時亦同。
第十三條保險。
固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)于企業(yè)財務(wù)保險事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險。
第三節(jié) 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理
第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。
土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”（附件表3－4）一式三聯(lián)會同管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)（如果管理部門不同，要加印一聯(lián)，會同移入管理部門同時簽認(rèn)），第一聯(lián)送管理部門（如果管理部門不同，影印聯(lián)送移入管理部門，轉(zhuǎn)讓入固定資產(chǎn)登記卡），第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移交運單”，一式六聯(lián)第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑核對第三聯(lián)；第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重以后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌日轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門會計單位憑以核對收料；第四、五六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重以后入廠，經(jīng)點收后第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。
第十五條資產(chǎn)送修處理。
固定資產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第四、五、六聯(lián)承運商運送物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運雜費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。
第十條出租名外借處理
固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同會諸部門后按序呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理，應(yīng)制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)另填“料品交運單”一式六聯(lián)，并依第十條流程的規(guī)定辦理。
第十七條減損處理。
土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損已報廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”（附件表3－5）一式四聯(lián)。注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存，該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫而決定標(biāo)售時，其處理流程依第十八條規(guī)定辦理。
第十八條閑置固定資產(chǎn)處理。
固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”（附件表3－6），擬定處理意見呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：
（一）管理部門的資產(chǎn)應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示讓售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價單”（附件表3－7）一式四聯(lián)由（總經(jīng)理）指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、第二聯(lián)呈報（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。
（二）發(fā)貨時，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“物品交運單”一式六聯(lián)（承運商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，并于“料品交運單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價單”號碼，發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)交承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放，地翌日轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。
（三）提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)（資材倉庫聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。
第十九條抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理。
經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損，出租或外借時，會計部門應(yīng)事前備函寫抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量向總管理處財務(wù)部報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。
第四節(jié) 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性雜項設(shè)備處理
第二條馬達(dá)、儀表處理。
（一）本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門每件填具“固定資產(chǎn)增加半日”加蓋“附屬設(shè)備管理”章（馬達(dá)或儀表如附屬于機械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本條規(guī)定處理），第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”（馬達(dá)、儀表專用卡片自訂），第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)歸使用部門自存。
（二）移轉(zhuǎn)時應(yīng)通知管理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)應(yīng)填寫“移轉(zhuǎn)交運單”辦理交運。
（三）需送廠外修理者、應(yīng)比照第十五條的規(guī)定辦理。
（四）其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會同使用部門自行制定。
（五）每年必須全面盤點一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定處理。
（六）各公司必須自訂管理對象的標(biāo)準(zhǔn)（如冷氣機里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá)始列入管理的對象等）。
（七）減損的部分比照第十七條的規(guī)定處理，減損單應(yīng)加蓋“附屬設(shè)備管理”章以資區(qū)別。
第二十一條工具處理。
（一）本項資產(chǎn)的購置全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料賬。
（二）本項資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。
（三）本項資產(chǎn)列為人個保管時應(yīng)依個人分別（共同使用者以部門設(shè)立，經(jīng)理為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實際保管工作）設(shè)立“財產(chǎn)保管卡”二份（以不同顏色區(qū)分），一份存發(fā)料部門（倉庫），一份留存入各科保中保管。
（四）領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”連同該科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在“財產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。
（五）領(lǐng)用本資產(chǎn)時，如系新領(lǐng)或追加者領(lǐng)料單須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。
（六）移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡”。
（七）本項資產(chǎn)于不用擬退回時，須呈請總經(jīng)理核準(zhǔn)后方能辦理退庫，資材倉庫對該退回品得例外管理。
第二十二條事務(wù)性雜項設(shè)備處理。
（一）本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料賬處理，于驗收以后直接以設(shè)備或費用列賬。
（二）本項資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單上加蓋“列入財產(chǎn)管理”章并會總管理部門后辦理請購。于辦理驗收后“請購單”的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡”。
（三）本項資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人分別設(shè)立“財產(chǎn)保管卡。”其作的自訂項目及保有的期限，超過保有期時免辦報廢或繳還。
（四）對于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項目及保有的期限，超過保有期限時免辦報廢或繳還。
（五）移交時有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一并送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于“財產(chǎn)保管卡”。于不用或報廢時，應(yīng)編制保管清冊視情況轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交管理部門點收（報廢部分免辦點收）及轉(zhuǎn)記于“財產(chǎn)保管卡”。
第五節(jié) 附則
第二十三條本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實施，修改亦用。

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