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咨詢(xún)工程師考試《分析與評(píng)價(jià)》輔導(dǎo):債券方式融資
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1.企業(yè)債券
?。?)概念
企業(yè)債券是企業(yè)以自身的財(cái)務(wù)狀況和信用條件為基礎(chǔ),依照法規(guī)條件和程序發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)還本付息的債券。發(fā)行企業(yè)債券是一種直接融資,可以私募方式發(fā)行也可以公募方式發(fā)行,資金成本(利率)一般應(yīng)低于銀行借款。也可在國(guó)外資本市場(chǎng)上發(fā)行債券。
(2)發(fā)行債券的要求
?、儆捎谟休^為嚴(yán)格的證券監(jiān)管,只有實(shí)力、資信良好的企業(yè)才有能力發(fā)行企業(yè)債券;
?、谛马?xiàng)目組建的新公司發(fā)行債券,必須有很強(qiáng)的第三方擔(dān)保;
?、墼趪?guó)內(nèi)發(fā)行企業(yè)債券需要通過(guò)國(guó)家證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審批;
?、馨l(fā)行債券通常需取得債券資信等級(jí)的評(píng)級(jí),國(guó)內(nèi)債券由國(guó)內(nèi)的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí),債券評(píng)級(jí)較高的,可以以較低利率發(fā)行,債券評(píng)級(jí)較低的,利率較高。
2.可轉(zhuǎn)換債券
?。?)概念:
可轉(zhuǎn)換債券是企業(yè)發(fā)行的一種特殊形式的債券,在預(yù)先約定的期限內(nèi),可轉(zhuǎn)換債的債券持有人有權(quán)選擇按照預(yù)先規(guī)定的條件將債權(quán)轉(zhuǎn)換為發(fā)行人公司的股權(quán)。是股票的一個(gè)主要衍生品種,納入股票上市規(guī)則管理。
當(dāng)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)變好,股票價(jià)值上升時(shí),可轉(zhuǎn)換債的持有人傾向于將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán);反之傾向于兌付本息。
?。?)特點(diǎn):
受償順序:通常并不設(shè)定后于其他債權(quán)受償,對(duì)其他債權(quán)人來(lái)說(shuō),可轉(zhuǎn)換債不能視為公司的資本金融資。
利率:由于附加有可轉(zhuǎn)換為股權(quán)的權(quán)利,通??赊D(zhuǎn)換債的利率較低。
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