一級建造師考試知識點：現(xiàn)金流量的相關(guān)概念

1、現(xiàn)金流量：考察整個期間各點CO流出、CI流入。

2、現(xiàn)流量表：流入/流出/凈流量組成，財務(wù)流量表用于財務(wù)評價。

3、財務(wù)現(xiàn)金流量表按評價角度分：項目、資本金、投資各方、項目增量、資本金增量。

4、項目財務(wù)現(xiàn)金流量表：從融資前的角度設(shè)置，項目所需總投資為計算基礎(chǔ)，可計算財務(wù)內(nèi)部益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期，可考察項目盈利能力?，F(xiàn)金流入：銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金；現(xiàn)金流出：建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）、流動資金、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅；凈現(xiàn)金流量；累計凈現(xiàn)金流量。

5、資本金表：從項目法人（投資者整體）出發(fā)，資本金為計算基礎(chǔ)，借款本金和利息為流出，計算資本金內(nèi)部收益率，反映投資者權(quán)益投資的獲利能力。流入：銷售收入、回收固資余值、回收流動資金；流出：資本金、借款本金償還、利息支付、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅、所得稅；凈流量。

6、投資各方表：從各個投資者角度出發(fā)，以投資者的出資額為計算基礎(chǔ)，計算投資各方收益率。流入：股利分配、資產(chǎn)處置收益分配、租賃費收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費收入、其他現(xiàn)金流入；流出：股權(quán)投資、租賃資產(chǎn)支出、其他現(xiàn)金流出；凈現(xiàn)金流量。

7、項目增量表：對既有法人項目，按有項目無項目對比的增量現(xiàn)金流量，計算財務(wù)內(nèi)部益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期，考察項目盈利能力。有項目現(xiàn)金流入：銷售收入、回收固資余值、回收流動資金；有項目現(xiàn)金流出：建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）、流動資金、銷售稅、增值稅；有項目掐現(xiàn)金流量；無項目凈流量；增量凈流量；累計增量凈流量。

8、資本金增量表：對既有法人項目，以資本金增量作為計算基礎(chǔ)，用于計算既有法人項目資本金增量內(nèi)部收益率。有項目流入：銷售收入、回固資余值、回收流金；有項目流出：資本金、本金償還、利息支付、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅、所得稅；有項目凈流量；無項目凈流量；增量凈流量。

9、銷售收入：投產(chǎn)后各年銷售產(chǎn)品，=產(chǎn)品銷售量（勞務(wù)量）*單價；多種的應分別計算，不便分類的按折算標準的10、投資：達到預期收益價值的墊付行為。項目總投資是建設(shè)投資和流動資金之和。建設(shè)投資包括：建筑工程費、設(shè)備購置費、安裝工程費、建設(shè)期利息、其他費用、預備費。流動資金：維持生產(chǎn)的全部周轉(zhuǎn)資金，=流動資產(chǎn)-流動負債。回收固資余值在期末收回，流動資金在壽命期結(jié)束時收回。

11、經(jīng)營成本：由于生產(chǎn)和銷售實際發(fā)生的現(xiàn)金支出。

12、稅金：銷售收入中扣：增值、營業(yè)、消費、城維建、教育附加、資源；計入總成本費用中：房產(chǎn)、土地使用、車船使用、印花；計入建設(shè)投資的投資方向調(diào)節(jié)稅；利潤中扣的所得稅。增值稅：銷售收入和成本估算均含。如有減免稅費優(yōu)惠，應說明政策、減免方式依據(jù)、減免金額。

13、流量圖：橫軸為時間，箭線現(xiàn)金流量，上方流入/收益，下方流出/費用。

14、箭線/橫軸交點為流量發(fā)生時間末。

15、流量三要素：大小、方向、作用點。

16、年名義利率<年有效利率。

17、項目經(jīng)濟評價：財務(wù)、國民經(jīng)濟。

18、財務(wù)評價指標：靜態(tài)、動態(tài)。

19、靜態(tài)：特點計算簡單，對方案粗略評價，對短期投資、逐年收益大致相等的項目；動態(tài)：不同方案經(jīng)濟比較，反映方案在未來時期的發(fā)展變化。

20、靜態(tài)分：投資收益率（總投資收益率、總投資利潤率）、靜態(tài)投資回收期、償債能力（借款償還期、利息備付率、償債備付率）；動態(tài)分：財務(wù)內(nèi)部收益率、動態(tài)回收期、財務(wù)凈現(xiàn)值、財務(wù)凈現(xiàn)值率。

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