2015年造價工程師考試《計價與控制》：資金運(yùn)用表的編制

　　（三）資金來源與資金運(yùn)用表的編制

　　資金來源與運(yùn)用表能全面反映項目資金活動全貌。編制該表時，首先要計算項目計算期內(nèi)-各年的資金來源與資金運(yùn)用，然后通過資金來源與資金運(yùn)用的差額反映項目各年的資金盈余或短缺情況。…項目資金來源包括：利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金等；項目資金運(yùn)用包括：固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息、流動資金投資、所得稅、應(yīng)付利潤、長期借款還本、短期借款還本等。項目的資金籌措方案和借款及償還計劃應(yīng)能使表中各年度的累計盈余資金額始終大于或等于零，否則，項目將因資金短缺而不能按計劃順利運(yùn)行。

　　資金來源與運(yùn)用表反映項目計算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計劃，并為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供依據(jù)。

　　（1）利潤總額、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)數(shù)據(jù)分別取自損益表、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表、無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表。

　　（2）長期借款、流動資金借款、其他短期借款、自有資金及“其他”項的數(shù)據(jù)均取自投資計劃與資金籌措表。

　?。?）回收固定資產(chǎn)余值及回收流動資金見全部投資現(xiàn)金流量表編制中的有關(guān)說明。

　?。?）固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息及流動資金數(shù)據(jù)取自投資計劃與資金籌措表。

　?。?）所得稅及應(yīng)付利潤數(shù)據(jù)取自損益表。

　?。?）長期借款本金償還額為借款還本付息計算表中本年還本數(shù)；流動資金借款本金一般在項目計算期末一次償還；其他短期借款本金償還額為上年度其他短期借款額。

　　（7）盈余資金等于資金來源減去資金運(yùn)用。

　?。?）累計盈余資金各年數(shù)額為當(dāng)年及以前各年盈余資金之和。

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