2015年造價工程師《計(jì)價與控制》知識要點(diǎn)匯總（21）

　　201、流動資產(chǎn)總額為應(yīng)收帳款、存貨、現(xiàn)金、累計(jì)盈余資金之和；在建工程是指投資計(jì)劃與資金籌措表中的年固定資產(chǎn)投資額，其中包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期利息；

　　202、固定資產(chǎn)凈值和無形資產(chǎn)凈值分別從固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表和無形資產(chǎn)攤銷估算表中取得；

　　203、所有者權(quán)益包括：資本金、資本公積金、累計(jì)盈余公積金及累計(jì)未分配利潤；

　　204、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價體系根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)可作不同分類形式：根據(jù)是否考慮時間價值：可分為靜態(tài)評價指標(biāo)和動態(tài)評價指標(biāo)；其中靜態(tài)評價指標(biāo)分為靜態(tài)投資回收期、借款償還期、投資利潤率、投資利稅率、資本金利潤率、財(cái)務(wù)比例；動態(tài)評價指標(biāo)包括動態(tài)投資回收期、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率；財(cái)務(wù)比率包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率；

　　205、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價體系根據(jù)指標(biāo)的性質(zhì)分類可以分為時間性指標(biāo)、價值性指標(biāo)和比率性指標(biāo)；時間性指標(biāo)包括投資回收期、借款償還期；價值性指標(biāo)包括：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值；比率性指標(biāo)包括：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資利潤率、投資利稅率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率；

　　206、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價方法：財(cái)務(wù)盈利能力評價：包括財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值；財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率；投資回收期；投資收益率；清償能力評價：包括借款償還期分析、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率；

　　207、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：FNPV=∑（CI-CO）t（1+ic）-t；式中FNPV——凈現(xiàn)值；n——項(xiàng)目計(jì)算期；ic——標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率；財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于等于零，項(xiàng)目可行；

　　208、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：∑（CI-CO）t（1+FIRR）-t=0；FIRR大于等于基準(zhǔn)收益率時，項(xiàng)目可行；

　　209、投資回收期分為靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期；靜態(tài)投資回收期∑（CI-CO）t=0；Pt ——靜態(tài)投資回收期=累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份-1+上一年累計(jì)現(xiàn)凈流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量；當(dāng)凈態(tài)投資回收期小于等于基準(zhǔn)投資回收期時，項(xiàng)目可行；動態(tài)投資回收期是在考慮資金時間價值的前提下，以項(xiàng)目每年的凈收益回收項(xiàng)目全部投資所需要的時間；動態(tài)投資回收期的表達(dá)式如下：∑（CI-CO）（1+ic）t=0；Pt=累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值開始出現(xiàn)正值的年份-1+上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值；

　　210、投資收益率是指項(xiàng)目達(dá)到生產(chǎn)能力后，第年凈收益與項(xiàng)目全部投資的比率，是考察項(xiàng)目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)；投資收益率=年凈收益/項(xiàng)目全部投資*100%；投資收益率不小于行業(yè)平均投資利潤率時是項(xiàng)目是可行的；投資收益率指標(biāo)由于計(jì)算口徑不同，又可分為投資利潤率、投資利稅率、資本金利潤率等指標(biāo)；

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