建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)第三版——主要內(nèi)容（一）

　　建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）（以下簡稱方法與參數(shù)三）主要由建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法和建設(shè)項目經(jīng)濟評價參數(shù)兩部分組成。其中建設(shè)項目經(jīng)濟評價參數(shù)主要由指標的計算方法和各指標的標準參考值組成。建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法包括總則、財務(wù)效益與費用估算、資金來源與融資方案、財務(wù)分析、經(jīng)濟費用效益分析、費用效果分析、不確定性分析與風(fēng)險分析、區(qū)域經(jīng)濟與宏觀經(jīng)濟影響分析、方案經(jīng)濟必選、改擴建項目與并購項目經(jīng)濟評價特點、部分行業(yè)項目經(jīng)濟評價的特點。綜合起來看，根據(jù)方法與參數(shù)三中的有關(guān)規(guī)定，需要對于“工程造價計價與控制”教材的內(nèi)容做以下調(diào)整：

　　一、流動資金的估算

　　流動資金估算方法可采用擴大指標估算法或分項詳細估算法。分項詳細估算法的具體計算公式為：

　　流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債

　　流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

　　流動負債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

　　流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金

　　1. 周轉(zhuǎn)次數(shù)的計算：

　　周轉(zhuǎn)次數(shù)=360天/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　各類流動資產(chǎn)和流動負債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項目特點確定，或按部門（行業(yè)）規(guī)定，在確定最低周轉(zhuǎn)天數(shù)時應(yīng)考慮儲存天數(shù)、在途天數(shù)，并考慮適當(dāng)?shù)谋ｋU系數(shù)。

　　2. 流動資產(chǎn)的估算。

　　（1）存貨的估算。存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計算，項目評價中僅考慮外購原材料、燃料、其他材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項進行計算。計算公式為：

　　存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

　　外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料費用/分項周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　其他材料=年其他材料費用/其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　在產(chǎn)品=（年外購原材料、燃料動力費用+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費用）/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　產(chǎn)成品=（年經(jīng)營成本—年營業(yè)費用）/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　其他制造費用是指由制造費用中扣除生產(chǎn)單位管理人員工資及福利費、折舊費、修理費后的其余部分。

　?。?）應(yīng)收賬款估算。應(yīng)收賬款是指企業(yè)對外銷售商品、提供勞務(wù)尚未收回的資金，計算公式為：

　　應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　?。?）預(yù)付賬款估算。預(yù)付賬款是指企業(yè)為購買各類材料、半成品或服務(wù)所預(yù)先支付的款項，計算公式為：

　　預(yù)付賬款=外購商品或服務(wù)年費用金額/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　?。?）現(xiàn)金需要量估算。項目流動資金中的現(xiàn)金是指為維持正常生產(chǎn)運營必須預(yù)留的貨幣資金，計算公式為：

　　現(xiàn)金=（年工資及福利費+年其他費用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　年其他費用=制造費用+管理費用+營業(yè)費用—（以上三項費用中所含的工資及福利費、折舊費、攤銷費、修理費）

　　3. 流動負債估算。流動負債是指將在一年（含一年）或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還得債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。在項目評價中，流動負債的估算可以只考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款兩項。計算公式為：

　　應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料動力及其他材料年費用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　預(yù)收賬款=預(yù)收的營業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

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