銀行匯票業(yè)務(wù)辦理

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　　一、基本概念

　　1.銀行匯票：是由出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件付給收款人或持票人的一種票據(jù)。

　　2.銀行匯票結(jié)算：銀行匯票是指由匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行（一般為開(kāi)戶銀行），由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的一種結(jié)算方式。

　　二、適用范圍

使用主體

地域

業(yè)務(wù)類(lèi)型

結(jié)算形式

單位——單位

單位——個(gè)人

異地

先收款后發(fā)貨，錢(qián)貨兩清的商品交易

先指定本單位的業(yè)務(wù)員，等收款單位或個(gè)人（在銀行開(kāi)戶）確定后，再背書(shū)給確定的收款人

轉(zhuǎn)賬

個(gè)人——個(gè)人

提現(xiàn)業(yè)務(wù)

提現(xiàn)

　　三、有關(guān)規(guī)定

　　1.一律記名：即匯票上必須注明收款人。

　　2.可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)菏侵竻R票持有人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人的一種票據(jù)行為。其中，轉(zhuǎn)讓方稱為背書(shū)人，接受人被稱之為被背書(shū)人。

　　3.提示付款期限為自出票日起一個(gè)月。

　　4.完成此項(xiàng)業(yè)務(wù)需要兩套憑證，即一式三聯(lián)的銀行匯票申請(qǐng)書(shū)和一式四聯(lián)的銀行匯票。收款人（包括被背書(shū)人）在受理銀行匯票時(shí)應(yīng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審查：

　?。?）銀行匯票聯(lián)與解訖通知聯(lián)是否齊全。

　?。?）匯票號(hào)碼和記載內(nèi)容是否一致。

　　（3）收款人（被背書(shū)人）是否為本單位或本人。

　?。?）銀行匯票是否在提示付款期內(nèi)。

　　（5）應(yīng)記載的事項(xiàng)是否齊全，包括表明“匯票”的字樣、無(wú)條件支付的委托、確定的金額（金額大小寫(xiě)是否一致，是否用壓數(shù)機(jī)印出的金額）、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章（是否符合規(guī)定）。

　?。?）出票金額、日期、收款人名稱等是否更改，更改的事項(xiàng)是否有原記載人簽章。

　　四、銀行匯票付款業(yè)務(wù)辦理

　　銀行匯票適用于單位或個(gè)人向異地支付各種款項(xiàng)的結(jié)算，根據(jù)實(shí)際需要，既可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。該種結(jié)算方式具有使用范圍廣、方便靈活、結(jié)算迅速“錢(qián)隨人到”、兌付性強(qiáng)、剩余款項(xiàng)由銀行負(fù)責(zé)退回等優(yōu)點(diǎn)，主要適用于先發(fā)貨或錢(qián)貨兩清的商品交易。

　　以銀行匯票方式進(jìn)行付款業(yè)務(wù)辦理的工作過(guò)程為：

　　1.出納員按規(guī)定向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票，按要求填制一式三聯(lián)的銀行匯票申請(qǐng)書(shū)。

　　2.將填寫(xiě)好的申請(qǐng)書(shū)送交銀行。

　　3.銀行查證資金賬戶，同意后按申請(qǐng)額出票，并交與申請(qǐng)人公司。

　　4.根據(jù)工行規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)。

　　5.會(huì)計(jì)以手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)收費(fèi)憑條和退回的銀行匯票申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)為依據(jù)作銀行存款減少的核算。

　　6.公司采購(gòu)員持銀行匯票到山東辦理貨物采購(gòu)，采購(gòu)業(yè)務(wù)辦妥后將銀行匯票的第二、三聯(lián)交給收款單位。

　　7.公司會(huì)計(jì)根據(jù)采購(gòu)過(guò)程中所索取到的原始憑證做采購(gòu)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬憑證。

　　8.接開(kāi)戶銀行通知收回多余款項(xiàng)，會(huì)計(jì)作相應(yīng)賬務(wù)處理。

　　五、銀行匯票結(jié)算方式下的收款業(yè)務(wù)

　　以銀行匯票方式進(jìn)行收款業(yè)務(wù)辦理的工作過(guò)程為：

　　1.倉(cāng)庫(kù)按銷(xiāo)售部門(mén)通知發(fā)貨；填寫(xiě)銷(xiāo)售小票；

　　2.銷(xiāo)售部門(mén)填寫(xiě)發(fā)票，將記賬聯(lián)交給會(huì)計(jì)，對(duì)購(gòu)方提供的銀行匯票進(jìn)行審核；將審核后的銀行匯票交給出納員辦理進(jìn)賬；出納員完成銀行匯票二、三聯(lián)的補(bǔ)填工作并填寫(xiě)進(jìn)賬單辦理進(jìn)賬手續(xù)；

　　3.會(huì)計(jì)人員接到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收賬通知聯(lián)后連同發(fā)貨票的記賬聯(lián)作賬務(wù)處理。