建筑工程項(xiàng)目資金管理芻議

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　　資金，是建筑工程項(xiàng)目順利進(jìn)行的基礎(chǔ)和保障。資金管理的好壞直接關(guān)系到項(xiàng)目的施工生產(chǎn)經(jīng)營能否正常進(jìn)行，是工程項(xiàng)目管理體系的重要方面。資金需求預(yù)測不準(zhǔn)確、資金計(jì)劃編制不科學(xué)、籌資渠道不通暢、資金的投入、使用、結(jié)算、回收不合理，是許多建筑工程項(xiàng)目管理中存在的突出問題。資金管理不當(dāng)，不僅會造成成本增加，降低項(xiàng)目效益，還可能影響工程的施工準(zhǔn)備和施工作業(yè)的全過程，導(dǎo)致工程拖期，嚴(yán)重的則會因?yàn)橘Y金鏈斷裂而導(dǎo)致工程中止，項(xiàng)目失敗，甚至企業(yè)破產(chǎn)。特別是在建筑市場競爭日趨激烈的今天，企業(yè)為了競爭承攬工程項(xiàng)目，一方面要不斷更新設(shè)備設(shè)施，增強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，另一方面又受到通貨膨脹、物價上漲、資金不到位投標(biāo)以及墊資等因素的影響，資金缺口的矛盾十分突出，成為制約建筑施工企業(yè)競爭力提高的重要因素。加強(qiáng)資金管理，對于緩解資金壓力、降低項(xiàng)目成本、提高項(xiàng)目效益、提升建筑工程企業(yè)的競爭能力有著非常重要的意義。

　　建筑工程項(xiàng)目的資金按其運(yùn)動過程，大致上可以分為籌集、投入、生產(chǎn)、結(jié)算、回收、償還(再投入、再生產(chǎn))等幾個環(huán)節(jié)，在不同的環(huán)節(jié)中分別表現(xiàn)為貨幣資金、儲備資金、物化資金、結(jié)算資金四種不同的形態(tài)，并隨著工程項(xiàng)目建設(shè)的不斷進(jìn)行而循環(huán)周轉(zhuǎn)。在建筑工程中，資金籌集后就進(jìn)入周轉(zhuǎn)過程，首先轉(zhuǎn)化為項(xiàng)目的儲備資金，然后經(jīng)過采購轉(zhuǎn)化為材料、設(shè)備、雇傭勞務(wù)等物化資金，物化資金投入到生產(chǎn)過程，通過項(xiàng)目實(shí)施成為實(shí)體工程，再通過已完工程量的審核轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金，賬單支付后重新回到貨幣資金狀態(tài)，投入再生產(chǎn)或進(jìn)行貸款償還，如下圖所示。

　　圖1 建筑工程項(xiàng)目的資金周轉(zhuǎn)過程

　　建筑工程項(xiàng)目的資金管理，就是從項(xiàng)目資金運(yùn)動的各個環(huán)節(jié)入手，對資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)進(jìn)行全過程全方面的管理，在保證工程項(xiàng)目順利實(shí)施的前提下，高效益、低風(fēng)險地使用資金，以降低項(xiàng)目成本，提高整體經(jīng)濟(jì)效益。從實(shí)踐來看，建筑工程項(xiàng)目的資金管理重點(diǎn)應(yīng)做好以下四個方面。

　　一、預(yù)測資金需求，編制資金計(jì)劃

　　準(zhǔn)確預(yù)測項(xiàng)目各階段的資金需求，科學(xué)地編制資金計(jì)劃，是合理籌集資金和高效使用資金的基礎(chǔ)，必須予以高度重視。

　　建筑工程項(xiàng)目因性質(zhì)、規(guī)模和周期的不同，對資金的需求量也不一樣，而且，同一項(xiàng)目在不同的實(shí)施階段，其對資金的需求量也存在很大差異。一般地，由于項(xiàng)目前期投入的費(fèi)用要分?jǐn)偟秸麄€施工過程，加上工程收款又滯后于工程的實(shí)際進(jìn)度，因此項(xiàng)目施工前期或中期，對資金的需求量比較大，后期則逐步減少。資金的需求量通常依據(jù)工程施工承包合同金額來確定，粗略估計(jì)為合同金額的20%-30%減去工程預(yù)付款所得到的金額。準(zhǔn)確的資金需求預(yù)測應(yīng)基于工程項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃和成本計(jì)劃，通過預(yù)測得出項(xiàng)目的資金回收曲線和資金支出曲線，兩條曲線之間的最大差異值，就是項(xiàng)目可能需要的最大資金需求量。

　　資金收入計(jì)劃。根據(jù)工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，結(jié)合合同價格和合同中的支付條款進(jìn)行計(jì)算，把各項(xiàng)資金收入款項(xiàng)按時間匯總，列出項(xiàng)目的資金收入計(jì)劃。資金的收入款項(xiàng)主要包括5個部分。

　　一是工程預(yù)付款。按合同規(guī)定列入，需要注意的是預(yù)付款的支付時間和支付方式，以及開始返還預(yù)付款的時間和返還方式。

　　二是設(shè)備、材料預(yù)付款。建筑工程項(xiàng)目承包合同一般都有關(guān)于設(shè)備、材料預(yù)付款的規(guī)定，如設(shè)備、材料到達(dá)現(xiàn)場并檢驗(yàn)合格后可支付設(shè)備、材料款的一定比例。編制計(jì)劃時要考慮合同關(guān)于設(shè)備、材料預(yù)付款的比例和時間規(guī)定。

　　三是工程進(jìn)度款。按工程進(jìn)度計(jì)劃計(jì)算出每月完成的工程量和相應(yīng)的工程款，并按比例扣除預(yù)付款、保留金和部分材料預(yù)付款。編制計(jì)劃時要充分考慮項(xiàng)目業(yè)主審批賬單的時間和業(yè)主實(shí)際付款延遲等因素。

　　四是最終結(jié)算款。編制計(jì)劃時重點(diǎn)要考慮工程竣工的驗(yàn)收、結(jié)算時間和付款的延遲等因素。

　　五是退還的保留金。按照合同約定的保留金退還時間，應(yīng)將其列入收款計(jì)劃。

　　資金支出計(jì)劃。根據(jù)工程進(jìn)度計(jì)劃、工程成本預(yù)算和施工組織設(shè)計(jì)中關(guān)于設(shè)備、材料和勞力的投入時間要求，分別計(jì)算各項(xiàng)投入資金，按照工程實(shí)施進(jìn)度列表，匯總得出每月支出總額，編制資金支出計(jì)劃。建筑工程項(xiàng)目的資金支出主要包括以下7個方面。

　　一是前期費(fèi)用。包括保函手續(xù)費(fèi)、保險費(fèi)、簽訂合同后支付的各項(xiàng)傭金、代理費(fèi)、開辦費(fèi)和管理費(fèi)等。

　　二是人員費(fèi)用。包括人員調(diào)遣費(fèi)、工資、福利、補(bǔ)貼、培訓(xùn)費(fèi)等。

　　三是臨時設(shè)施費(fèi)。包括修建的生活營地、道路、水電設(shè)施、各類倉庫、維修車間以及混凝土攪拌站、預(yù)制廠、加工廠等生產(chǎn)設(shè)施所需耗用的資金。

　　四是施工機(jī)具設(shè)備費(fèi)。包括自有機(jī)具設(shè)備的調(diào)遣費(fèi)、使用費(fèi)以及新購和租賃設(shè)備的費(fèi)用、零配件費(fèi)用等。

　　五是工程設(shè)備和安裝費(fèi)。

　　六是材料費(fèi)。

　　七是其他費(fèi)用：包括各種日常管理費(fèi)用、未預(yù)料費(fèi)用和貸款利息。

　　資金流動計(jì)劃。在準(zhǔn)確預(yù)測資金需求的基礎(chǔ)上，綜合資金回收計(jì)劃和支出計(jì)劃，以月為時間單位編制出項(xiàng)目的資金計(jì)劃。即為項(xiàng)目的資金流動計(jì)劃，繪出資金流量曲線(S-曲線)，從而直觀地看出在什么時間需要多少資金。如下圖所示。

　　圖2 建筑工程項(xiàng)目的資金流動曲線

　　二、選擇籌資渠道，合理籌集資金

　　建筑工程項(xiàng)目的流動資金一般都是相對短缺的，特別是有多個工程項(xiàng)目同時實(shí)施時，尤其如此。所以，強(qiáng)大的資金運(yùn)作能力和良好的財務(wù)管理系統(tǒng)是保證工程項(xiàng)目資金投入的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。工程項(xiàng)目的籌資渠道主要包括：企業(yè)自有資金、業(yè)主的工程預(yù)付款、銀行貸款、聯(lián)營體合作方的資金等。資金來源不同，其使用的成本就會有很大差異。精心選擇籌資渠道，合理籌集資金是有效降低資金成本，保證項(xiàng)目順利進(jìn)行的重要環(huán)節(jié)。

　　盡量少投入或不投入自有資金。自有資金包括現(xiàn)金和其他速動資產(chǎn)，以及可以在近期內(nèi)收回的各種應(yīng)收款等。速動資產(chǎn)包括各種應(yīng)收的銀行票據(jù)、股票和債券以及其他可以迅速出售的存貨等。應(yīng)收款包括已完合同的應(yīng)收工程款、近期可完工的在建工程付款等?，F(xiàn)金包括銀行存款和存于銀行、能夠解凍的用于透支貸款、保函或信用證擔(dān)保的凍結(jié)資金。另外，企業(yè)自有的施工機(jī)具設(shè)備，凡可用于該工程，擬將攤?cè)氡竟こ痰恼叟f費(fèi)，也應(yīng)列為自有資金。

　　考慮到資金使用的機(jī)會成本，除非是利潤特別豐厚且資金回收快的工程項(xiàng)目，一般來說，企業(yè)不應(yīng)將大量自有資金投入到工程項(xiàng)目上。因此，工程項(xiàng)目的資金籌集。首先要考慮的是不投入或盡量少投入自有資金。

　　靈活運(yùn)用銀行貸款。建筑工程項(xiàng)目屬于資金密集型產(chǎn)業(yè)，任何一項(xiàng)工程都需要大量資金的集中投入，完全依靠自有資金既不經(jīng)濟(jì)，也不現(xiàn)實(shí)。由于工程項(xiàng)目對中、短期的資金需求最大，在各種籌資渠道中，銀行貸款由于可靠性高、操作相對簡單規(guī)范，一般是資金籌措的首選渠道。采用銀行貸款方式，要充分考慮工程利潤與貸款利率的關(guān)系，只有工程利潤大于資金成本才是可行的。為爭取獲得最優(yōu)惠的貸款條件，企業(yè)應(yīng)充分準(zhǔn)備，與多家銀行接觸，篩選出最有競爭力的銀行，或在不同銀行安排不同的信貸業(yè)務(wù)。

　　在貸款方式上，要根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)、資金使用時間長短、貸款額度和利率條件的不同，靈活加以安排。如對數(shù)額較小的短期項(xiàng)目，企業(yè)可以采用短期透支貸款或抵押貸款方式;屬于BOT、EPC等方式合作的項(xiàng)目，企業(yè)可以通過與銀行或銀團(tuán)建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，申請銀團(tuán)聯(lián)合貸款;屬于涉外工程的項(xiàng)目，可以申請利用設(shè)備材料出口國的出口信貸。

　　合理利用工程付款。工程付款被譽(yù)為“建筑業(yè)的血脈”，在整個建設(shè)工程合同中居于核心地位。充分、合理地利用工程付款可以有效減少投入工程項(xiàng)目的流動資金，減緩資金周轉(zhuǎn)壓力。合理利用工程付款的辦法主要有：

　　一是投標(biāo)報價時要考慮盡量早收款。項(xiàng)目投標(biāo)報價時，要充分采用不平衡報價法，把一些后期收款項(xiàng)目的價格降低，把降低的部分價格轉(zhuǎn)移到能夠早日結(jié)賬收款的項(xiàng)目中。如把后期工程的裝修、油漆、清理工作等子項(xiàng)目壓低單價，而把基礎(chǔ)工程、土方開挖、樁基等前期工程適當(dāng)報得較高。另外，對于應(yīng)攤銷費(fèi)用，要多攤?cè)肟梢栽缡湛畹淖禹?xiàng)目中，如臨時設(shè)施費(fèi)、施工管理費(fèi)等，盡量多攤?cè)朐缡湛畹陌蓛r，以爭取早日回收資金。

　　二是爭取把初期準(zhǔn)備工作單列項(xiàng)目。盡量增加工程前期收入對于緩解資金壓力是非常重要的。因此，在談判時應(yīng)爭取說服業(yè)主將用于初期準(zhǔn)備工作的費(fèi)用，如地質(zhì)地形的補(bǔ)充勘探費(fèi)、場地準(zhǔn)備費(fèi)等，盡量按單獨(dú)的子項(xiàng)入列工程量表中，以爭取在項(xiàng)目初期就得到這些項(xiàng)目的支付。

　　三是盡早申請工程預(yù)付款。工程預(yù)付款的比例、支付方式應(yīng)在合同中加以約定，并按合同規(guī)定執(zhí)行。為盡快拿到工程預(yù)付款，項(xiàng)目承包方應(yīng)盡早辦理有關(guān)保函，并按合同和業(yè)主的要求準(zhǔn)備有關(guān)申請資料。

　　四是及時回收材料和工程設(shè)備預(yù)付款。一般地，合同應(yīng)約定，項(xiàng)目承包方憑已供貨到現(xiàn)場并檢驗(yàn)合格的工程材料和設(shè)備的證明文件及發(fā)票，無論其材料和設(shè)備是否已投入使用和安裝，就可得到一定比例的付款。

　　五是盡早收回加速工程的進(jìn)度款。雖然項(xiàng)目承包方對工程進(jìn)度款的支付快慢并沒有主動權(quán)，但可以通過盡早提交月報表，指定專人負(fù)責(zé)跟蹤賬單簽認(rèn)的全過程，還是可以盡快獲得工程進(jìn)度款的支付。

　　六是及時進(jìn)行合理索賠。出現(xiàn)意外事件導(dǎo)致項(xiàng)目受損或費(fèi)用增加時，根據(jù)合同規(guī)定，項(xiàng)目承包方有權(quán)獲得相應(yīng)賠償。承包商要在事件發(fā)生后，及時遞交索賠報告，并積極跟蹤處理過程，以盡早收到索賠款。

　　適當(dāng)向項(xiàng)目分包商和聯(lián)營體合作方轉(zhuǎn)移資金壓力。分包是建筑工程項(xiàng)目承包中普遍采用的方式，采用這種方式時，隨著工程責(zé)任和利益的轉(zhuǎn)移，應(yīng)該將分包工程的資金籌集相應(yīng)地轉(zhuǎn)移給分包商。有時，出于資金、技術(shù)等方面的考慮，企業(yè)可以和一家或幾家有實(shí)力的公司組成聯(lián)營體合作承包工程。采用這種方式時，可以發(fā)揮聯(lián)營體合作方的優(yōu)勢，適當(dāng)分散或轉(zhuǎn)移資金壓力。

　　除以上籌資渠道外，有條件的企業(yè)還可以考慮通過發(fā)行公司債券、股票上市等方法籌集長期資金。金額較小，資金使用時間較短的項(xiàng)目，也可以考慮向其他公司或項(xiàng)目部進(jìn)行短期拆借。

　　三、加強(qiáng)資金管理，高效利用資金

　　建筑工程項(xiàng)目的生產(chǎn)過程是項(xiàng)目資金最主要的運(yùn)動過程。通過工程施工，各種物化資金歸集為工程成本，逐步形成建筑產(chǎn)品，在這個過程中，資金成為重要的載體?？刂坪眠@個階段資金的使用，往往決定著項(xiàng)目管理的成敗。加強(qiáng)生產(chǎn)過程的資金管理，減少資源浪費(fèi)，節(jié)約流動資金，是提高資金使用效益，降低項(xiàng)目成本的重要手段。

　　建立健全完善的資金管理制度，確保資金使用的程序化、制度化和規(guī)范化。一是嚴(yán)格執(zhí)行公司和項(xiàng)目管理部的各項(xiàng)財務(wù)管理制度，規(guī)范資金的使用和調(diào)度，控制資金流動方向，保證資金良性循環(huán)，提高資金運(yùn)用效率。

　　二是堅(jiān)持和完善預(yù)算管理制度，堅(jiān)持按時、按量、合理、適當(dāng)?shù)鼐幹朴每钣?jì)劃。項(xiàng)目的資金調(diào)度統(tǒng)一由項(xiàng)目經(jīng)理審批，嚴(yán)把支出關(guān)，確保重點(diǎn)支出需要，杜絕資金失控和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

　　三是嚴(yán)格執(zhí)行“用款計(jì)劃”申報制度。項(xiàng)目部所屬各分部及各職能部門，每月初，必須向項(xiàng)目部財務(wù)部門和項(xiàng)目經(jīng)理申報用款計(jì)劃，方可根據(jù)當(dāng)期資金情況統(tǒng)籌安排用款。項(xiàng)目經(jīng)理部所屬分部，在施工期間的工程款，可以根據(jù)內(nèi)部分包合同預(yù)付一定數(shù)量的工程款。期末根據(jù)實(shí)際支付的余額，扣除已預(yù)付的工程款和墊付的材料款后撥付工程款。對分包商，要根據(jù)施工進(jìn)度進(jìn)行付款，項(xiàng)目經(jīng)理部的施工部、控制部、財務(wù)部、合同管理部等部門要嚴(yán)把費(fèi)用、進(jìn)度關(guān)。對供應(yīng)商，物資采購、財務(wù)、技術(shù)檢驗(yàn)、使用部門要對貨物進(jìn)行驗(yàn)收，檢查各項(xiàng)手續(xù)和單證是否完備并符合要求，供應(yīng)商要求付款的時間、支付條件是否合理，是否納入本期資金使用計(jì)劃等，做到既嚴(yán)格把關(guān)，又要滿足其合理要求。

　　強(qiáng)化施工管理，節(jié)約流動資金。一是運(yùn)用項(xiàng)目管理技術(shù)，加強(qiáng)對項(xiàng)目施工的過程管理和控制。建筑工程最大的浪費(fèi)不在消費(fèi)，而是在生產(chǎn)，因而節(jié)約的重點(diǎn)不僅是消費(fèi)，更重要的是生產(chǎn)過程。如：因技術(shù)失誤，工程筑在錯誤位置，不得不炸掉;工人加工材料時總是選取原料中最好用、最省力的部分，邊角余料率很高等等，都會造成巨大的資金浪費(fèi)。保證工程質(zhì)量，減少因施工返工等原因帶來的工程成本增大，避免造成額外的資金支出;加快施工進(jìn)度，盡量縮短工期，提前完成主體工程，由此而減少的開支也是不言而喻的。因此，要綜合運(yùn)用運(yùn)籌學(xué)、網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃、全面質(zhì)量管理、目標(biāo)管理、價值工程、成本計(jì)劃評審技術(shù)、掙值管理等現(xiàn)代項(xiàng)目管理技術(shù)，加強(qiáng)對項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、成本、合同的管理與控制，實(shí)現(xiàn)工期、質(zhì)量、成本的有機(jī)統(tǒng)一，提高作業(yè)效率，節(jié)約流動資金。

　　二是使用周期短、價格昂貴的機(jī)具設(shè)備，盡量采用租賃方式，不必投入大量資金進(jìn)行購置，以免占用資金過多、過長。

　　三是工程設(shè)備和材料要根據(jù)工程量和工程進(jìn)度有序購買，減少資金積壓。采購材料、設(shè)備時，可以多選擇幾家供應(yīng)商，引入競爭機(jī)制，爭取供應(yīng)商給予比較優(yōu)惠的價格和支付條件。對于價格預(yù)期將上漲的大宗材料，應(yīng)采用一次訂貨，要求供應(yīng)商按工程進(jìn)度分批供應(yīng)和多次支付的方式。這樣既能通過大宗采購降低材料單價，又能防止價格上漲產(chǎn)生的風(fēng)險，還可以降低庫存，減少工地倉庫面積，節(jié)約臨時工程費(fèi)用，同時，多次付款又減輕了資金周轉(zhuǎn)的壓力。

　　四是努力控制非生產(chǎn)性支出，盡量減少各種間接費(fèi)用，確保生產(chǎn)資金需求。其中最主要的是要嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，但要保證職工工資的及時發(fā)放，以提高職工的生產(chǎn)積極性和勞動生產(chǎn)率。

　　五是對于各種保函、手續(xù)費(fèi)、保險費(fèi)、傭金、代理費(fèi)、管理費(fèi)等工程間接費(fèi)用，應(yīng)盡量爭取延期支付或分期分付，以減輕資金壓力。正確處理好與地方稅務(wù)部門的關(guān)系，做到合理繳稅，減少資金需求矛盾。

　　加強(qiáng)項(xiàng)目資金調(diào)度，調(diào)劑資金余缺。項(xiàng)目經(jīng)理部要加強(qiáng)公司有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，項(xiàng)目資金要納入公司資金的“大循環(huán)”系統(tǒng)進(jìn)行管理，充分發(fā)揮公司、項(xiàng)目經(jīng)理部兩級資金調(diào)度管理，集中合理使用資金。

　　四、及時結(jié)算和回收資金，確保項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益

　　及時進(jìn)行工程結(jié)算和資金回收，不僅可以加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效益，還能有效確保項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。工程結(jié)算可以分為期中進(jìn)度款結(jié)算和最終結(jié)算，下面分別進(jìn)行討論。

　　及時回收工程進(jìn)度款。首先，要及時做好已完工程量的驗(yàn)工計(jì)價工作。工程進(jìn)度款是項(xiàng)目部在施工生產(chǎn)階段的主要資金來源，迅速、及時地驗(yàn)工計(jì)價是及時結(jié)算和回收資金的基礎(chǔ)?，F(xiàn)場工程管理人員要隨時隨地要求業(yè)主檢查驗(yàn)收已完工的工程項(xiàng)目，決不能累積到臨近結(jié)算日再追著業(yè)主進(jìn)行簽認(rèn)。對于運(yùn)到現(xiàn)場的設(shè)備和材料，設(shè)備材料管理人員應(yīng)立即通知業(yè)主進(jìn)行檢查驗(yàn)收并確認(rèn)數(shù)量，以作為申請?jiān)O(shè)備材料預(yù)付款的支持文件。對于預(yù)制構(gòu)件、加工半成品等不能構(gòu)成工程量表獨(dú)立子項(xiàng)的，要努力說服業(yè)主在完成預(yù)制或加工后及時進(jìn)行驗(yàn)收，并支付該子項(xiàng)一定比例的款項(xiàng)。

　　其次，要及時做好工程進(jìn)度款結(jié)算賬單的準(zhǔn)備工作。工程進(jìn)度款通常按月進(jìn)行結(jié)算，但月結(jié)算單從遞交到最終支付往往要經(jīng)過諸多環(huán)節(jié)，其中任何一個環(huán)節(jié)有異議或拖延，都將導(dǎo)致支付延期。因此，項(xiàng)目經(jīng)理部的商務(wù)人員要主動與工程技術(shù)人員配合，及時按合同相關(guān)條款規(guī)定和業(yè)主確認(rèn)的結(jié)算格式編制月結(jié)算單。編制月結(jié)算單除了要有相關(guān)工程量簽認(rèn)單，還要包括各種匯總表格、設(shè)備材料的檢驗(yàn)證書、采購發(fā)票等支持性證明文件。合同中通常規(guī)定，只有在月結(jié)算款大于某一金額或合同價的某一比例時方可申報結(jié)算單，否則將累積到下個月，直至符合最低支付標(biāo)準(zhǔn)時才可申請支付。因此，工程進(jìn)度款結(jié)算賬單不僅要迅速及時，還要全面，不能漏項(xiàng)。另外，需要特別指出的一點(diǎn)是，要注意結(jié)算單由業(yè)主方的哪一級人員簽收才算是對月結(jié)算賬單的正式確認(rèn)，這一點(diǎn)非常重要。

　　最后，要指定專門人員跟蹤結(jié)算單的審批過程，遇到問題及時解決。同時，要與業(yè)主、業(yè)主代表以及現(xiàn)場監(jiān)理等相關(guān)人員建立良好的關(guān)系，加強(qiáng)與他們的溝通交流，取得他們在施工過程中的支持。

　　做好最終付款結(jié)算工作。首先，工程收尾階段，工程主體完工后就要重新配置場上資源，富余的人員、設(shè)備應(yīng)及時安排退場。各種材料物資，要做到工完料清。對沒有用完的材料，由項(xiàng)目經(jīng)理部統(tǒng)一作價處理，損益列入項(xiàng)目成本。無法處理的也要列為項(xiàng)目成本，不能以賬面數(shù)移交，防止濫購價高、質(zhì)次材料或多購材料轉(zhuǎn)嫁到下一個項(xiàng)目。對各種往來款項(xiàng)，及時清理，分清性質(zhì)進(jìn)行處理。

　　其次，要抓緊組織和配合對施工項(xiàng)目的驗(yàn)收，積極辦理驗(yàn)收交付手續(xù)。項(xiàng)目承包方在接到整個工程的移交證書后，要按照業(yè)主同意的格式，編制完善竣工資料，盡快遞交工程竣工報表。

　　再次，在提交履約證書后一定時期內(nèi)，項(xiàng)目承包方要向業(yè)主遞交一份最終報表。最終報表除了對缺陷通知期內(nèi)完成的原未完工程項(xiàng)目和新增加工程項(xiàng)目的支付外，一般還包括經(jīng)雙方協(xié)商已達(dá)成一致的索賠款的支付。對有爭議的索賠問題要及時加強(qiáng)溝通協(xié)商，開展必要的公關(guān)活動，爭取盡快解決，以免妨礙項(xiàng)目的最終結(jié)算。

　　最后，要注意工程保留金的退還。一般地，工程竣工后頒發(fā)工程移交證書時，業(yè)主將50%左右的保留金退還給項(xiàng)目承包方，余下部分則在缺陷通知期滿后退還。為及時回收資金，避免保留金被久拖不還，項(xiàng)目承包方可以在工程竣工時，向業(yè)主提供同等金額的保函，提前收回保留金。

　　資金管理是財務(wù)管理的中心，對于建筑工程項(xiàng)目的順利實(shí)施和企業(yè)的生存發(fā)展具有關(guān)鍵性作用。只有資金管理好了，才能保證資金良性循環(huán)，降低項(xiàng)目成本，提高項(xiàng)目效益，從而增強(qiáng)企業(yè)積累，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。