工程項(xiàng)目造價(jià)動(dòng)態(tài)集成管理

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    摘要： 本文針對(duì)目前施工企業(yè)工程造價(jià)控制中存在的孤立性、滯后性等問(wèn)題，提出了施工企業(yè)工程造價(jià)動(dòng)態(tài)集成管理的理念，并探討了施工企業(yè)工程造價(jià)動(dòng)態(tài)集成管理的主要內(nèi)容和基本程序。

    一、引言

    施工企業(yè)工程造價(jià)管理是指在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所消耗的人力、物力資源和費(fèi)用開(kāi)支，進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，及時(shí)糾正將要發(fā)生的偏差，把各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，控制在計(jì)劃的范圍之內(nèi)，以保證造價(jià)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并盡可能將實(shí)際造價(jià)降到最低。要有效地管理工程造價(jià)，首先需要建立工程造價(jià)管理系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)應(yīng)能讓管理者觀察當(dāng)前的造價(jià)水平，將其與計(jì)劃目標(biāo)相比較，進(jìn)而制定改進(jìn)措施將造價(jià)控制在允許范圍之內(nèi)。綜觀現(xiàn)有的施工企業(yè)造價(jià)管理系統(tǒng)，大多存在滯后性特點(diǎn)，即造價(jià)管理系統(tǒng)所提供的信息是已完成工作的信息，無(wú)法做到工程造價(jià)的事前控制和動(dòng)態(tài)控制。?

    造成施工企業(yè)工程造價(jià)管理系統(tǒng)滯后性的主要因素有兩個(gè)：一是所采用的工程造價(jià)控制模型單純考慮了造價(jià)這個(gè)目標(biāo)，而忽略了進(jìn)度和質(zhì)量。眾所周知，造價(jià)、進(jìn)度和質(zhì)量是項(xiàng)目管理的三大目標(biāo)，三者之產(chǎn)是存在著相互影響、相互制約、相互促進(jìn)的關(guān)系，對(duì)任何一個(gè)目標(biāo)的控制必然會(huì)影響到其它目標(biāo)的實(shí)施，因而，對(duì)造價(jià)的控制，應(yīng)同時(shí)考慮進(jìn)度和質(zhì)量，即工程造價(jià)管理模型應(yīng)是綜合考慮這三個(gè)目標(biāo)的一個(gè)集成管理模型；二是系統(tǒng)缺乏預(yù)測(cè)功能，不能利用現(xiàn)有的信息，對(duì)未來(lái)工程實(shí)施的情況作出估計(jì)和預(yù)測(cè)，從而采取有效的措施進(jìn)行控制或糾偏。?

    為了解決這個(gè)問(wèn)題，主要的方法是將造價(jià)和進(jìn)度、質(zhì)量等項(xiàng)目管理要素集成起來(lái)，建立施工企業(yè)工程造價(jià)集成動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行集成動(dòng)態(tài)管理。本文將主要探討工程造價(jià)與進(jìn)度的集成。

    二、施工企業(yè)工程造價(jià)動(dòng)態(tài)集成管理原理

    （一）概念及程序?

    所謂施工企業(yè)工程造價(jià)動(dòng)態(tài)集成管理就是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分解，建立項(xiàng)目動(dòng)態(tài)集成管理系統(tǒng)模型，通過(guò)對(duì)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的控制，實(shí)現(xiàn)造介、進(jìn)度的集成控制。同時(shí)通過(guò)組織的分解，建立組織分解結(jié)構(gòu)和責(zé)任分配矩陣，以落實(shí)施工企業(yè)工程造價(jià)管理的責(zé)任和措施分配。?

    由動(dòng)態(tài)集成管理的定義可以得到施工企業(yè)工程造價(jià)動(dòng)態(tài)集成管理的基本步驟：

    應(yīng)用工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）方法，對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行分解，建立施工企業(yè)工程造價(jià)動(dòng)態(tài)集成管理模型；應(yīng)用組織分解結(jié)構(gòu)方法（OBS）方法，對(duì)施工管理組織進(jìn)行分解，并落實(shí)人員職責(zé)，建立責(zé)任分配矩陣；通過(guò)對(duì)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的建立、跟蹤、調(diào)整，并利用贏得值原理實(shí)現(xiàn)對(duì)工程造價(jià)動(dòng)態(tài)集成管理。

    （二）施工企業(yè)工程造價(jià)動(dòng)態(tài)集成管理系統(tǒng)模型的建立?

    施工企業(yè)工程造價(jià)動(dòng)態(tài)集成管理系統(tǒng)模型是通過(guò)WBS方法將項(xiàng)目分一系列相互有邏輯關(guān)系的工作序列，并對(duì)這些工作分別賦予相應(yīng)的資源、成本等要素。具體見(jiàn)圖1所示。該模型主要包括以下幾個(gè)要素：為完成項(xiàng)目所應(yīng)進(jìn)行的一系列工序；工序之間的邏輯關(guān)系；工序的作業(yè)時(shí)間；完成工序所需的各種資源（主要是機(jī)械設(shè)備和勞動(dòng)力）；完成工序所需的成本（包括固定成本和資源成本）。當(dāng)組成項(xiàng)目的各個(gè)工序都賦予了時(shí)間、資源和成本后，整個(gè)項(xiàng)目的集成控制模型也就建立起來(lái)了。

    施工企業(yè)工程造價(jià)動(dòng)態(tài)集成管理系統(tǒng)模型的建立主要采用工作分解結(jié)構(gòu)WBS（Wirk Breakdown Structure）方法，WBS是由美國(guó)國(guó)防采購(gòu)辦最早提出的對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分解的方法，其核心內(nèi)容是將項(xiàng)目分解成互相獨(dú)立、互相影響、互相聯(lián)系的項(xiàng)目單元。WBS主要包括如下要素：

    工作結(jié)構(gòu)?

    通常用樹(shù)形或概要的形式來(lái)表達(dá)。

    工作包的定義?

    上述工作結(jié)構(gòu)中的最低層次的項(xiàng)目單元稱為工作包，對(duì)工作包的定義就是對(duì)工作包有關(guān)成本、進(jìn)度、質(zhì)量、持續(xù)時(shí)間等要素進(jìn)行描述。這一步實(shí)際上也是項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)集成控制系統(tǒng)模型的建立過(guò)程。

    項(xiàng)目單元間的邏輯關(guān)系?

    項(xiàng)目單元間的邏輯關(guān)系主要通過(guò)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的建立形成。

    編碼?

    編碼有助于項(xiàng)目參與者對(duì)項(xiàng)目單元的表示和工描述，保持各項(xiàng)目單元前后之間的聯(lián)系，便于計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)和信息處理。?

    工作分解結(jié)構(gòu)必須和施工企業(yè)自身的特點(diǎn)和項(xiàng)目具體的特點(diǎn)相結(jié)合，綜合考慮到擬采用的施工方案等要素而建立。

    （三）組織分解結(jié)構(gòu)（OBS）和責(zé)任分配矩陣（RAM）?

    在進(jìn)行施工項(xiàng)目工作分解的同時(shí)，施工企業(yè)還必須建立相應(yīng)的組織分解結(jié)構(gòu)OBS（organization Breakdown Structure）。組織分解結(jié)構(gòu)與工作分解結(jié)構(gòu)相對(duì)應(yīng)，由施工企業(yè)各專業(yè)科室組成，顯示的是各專業(yè)科室之間的責(zé)任關(guān)系，將OBS與WBS結(jié)合起來(lái)，就可以建立項(xiàng)目的責(zé)任分配矩陣，如圖2所示。圖中縱向是WBS，橫向是OBS，WBS中的每項(xiàng)工作都一一對(duì)應(yīng)落實(shí)到每個(gè)專業(yè)組，使每項(xiàng)工作的安排既不遺漏也不重復(fù)。矩陣圖中的交叉點(diǎn)，就是項(xiàng)目管理和科室管理相統(tǒng)一的管理控制點(diǎn)。也就是說(shuō)，在這一點(diǎn)上所包含的工作任務(wù)，既是項(xiàng)目管理要完成的目標(biāo)，也是專業(yè)部室管理要完成的目標(biāo)。在這一點(diǎn)上，具體的進(jìn)度安排和資源分配是由該點(diǎn)的責(zé)任者即專業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行的。所以專業(yè)部室的管理者，也成了完成該項(xiàng)任務(wù)和控制人工時(shí)的管理者。這種矩陣式的責(zé)任關(guān)系，避免了我們常遇列的專業(yè)部室把人派別項(xiàng)目組去之后就撒手不管的現(xiàn)象。也避免了不集中辦公時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理控制不住項(xiàng)目進(jìn)展的現(xiàn)象。

    （四）利用贏得值原理對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行動(dòng)態(tài)集成管理?

    贏得值理論最早于上世紀(jì)70年代由美國(guó)國(guó)防部提出，最先慶用于國(guó)防工業(yè)和核工業(yè)中，進(jìn)而推廣到其他行業(yè)的項(xiàng)目管理之中。應(yīng)用贏得值原理進(jìn)行成本集成動(dòng)態(tài)控制的基本指標(biāo)有三個(gè)計(jì)劃工作量的預(yù)算成本（Budgeted Cost of the Work Scheduled-BCWS）。BCWS是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中項(xiàng)目計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算費(fèi)用。BCWS主要是反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量，而不是反映按計(jì)劃應(yīng)消耗的費(fèi)用。?

    計(jì)算公式為：BCWS=計(jì)劃工作量×預(yù)算定額。    （1）

    已完工作量的預(yù)算成本（Budgeted Cost of the Work Performed-BCWP）。BCWP是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中按某階段實(shí)際完成工作量及預(yù)算定額計(jì)算出來(lái)的費(fèi)用，這個(gè)值實(shí)際上就是采用單價(jià)合同時(shí)承包商與業(yè)主進(jìn)行結(jié)算的價(jià)值，故把這個(gè)指標(biāo)叫做贏得值。?

    計(jì)算公式為：BCWS=已完工作量×預(yù)算定額。    （2）

    已完工作量的實(shí)際成本（Actual Cost of the Work Performed-ACWP）。ACWP是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的費(fèi)用。ACWP主要是反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。

    這三個(gè)指標(biāo)各自包含了造價(jià)和進(jìn)度的信息，利用它們，就可以實(shí)現(xiàn)成本和進(jìn)度的集成。

    應(yīng)用贏得值理論進(jìn)行工程造價(jià)動(dòng)態(tài)集成管理的基本步驟如下：

    首先建立比較基準(zhǔn)。比較基準(zhǔn)的建立主要通過(guò)初始網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的建立，對(duì)各工序賦予資源和成本，對(duì)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，確定工期、時(shí)間參數(shù)以及資源和成本的分配計(jì)劃。將這些數(shù)據(jù)作為與實(shí)際完成情況進(jìn)行對(duì)比的基礎(chǔ)。

    其次建立跟蹤報(bào)告制度。在建立比較基準(zhǔn)以后，就可以進(jìn)行項(xiàng)目的跟蹤控制，其主要方法就是將實(shí)際數(shù)據(jù)與比較標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，以此來(lái)判斷項(xiàng)目實(shí)際完成情況。而建立跟蹤報(bào)告制度的目的就是能夠使施工企業(yè)系統(tǒng)全面地收集項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各種數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)采集、傳遞主要載體就是報(bào)表。根據(jù)美國(guó)國(guó)防部在《成本——進(jìn)度控制系統(tǒng)準(zhǔn)則》中的規(guī)定，共有4種報(bào)表：合同資金需用表（CFSR）、成本完成情況表（CPR）、成本進(jìn)度狀況表（C/SSR）、承包商成本數(shù)據(jù)表（CCDR）。對(duì)承包商而言，一般小型項(xiàng)目只需要CFSR，C/SSR兩種報(bào)表，大型項(xiàng)目需要CFSR、CPR、CCDR三種報(bào)表。這寫(xiě)報(bào)表中最關(guān)鍵也是最常用的是CPR報(bào)表，該報(bào)表共分為五個(gè)表式，分別為：WBS匯總計(jì)劃完成情況表，OBS匯總計(jì)劃完成情況表、完成情況測(cè)量基準(zhǔn)表、勞動(dòng)力負(fù)荷情況表，以及問(wèn)題分析表。C/SSR報(bào)表實(shí)際上是一種簡(jiǎn)化的CPR報(bào)表，適用于小型項(xiàng)目。CCDR報(bào)表僅適用于大型項(xiàng)目，主要提供給政府部門用。CFSR報(bào)表分為兩個(gè)部分：反映資金總需用的變更情況和分月資金需用計(jì)劃。

    最后進(jìn)行贏得值的評(píng)估和分析。應(yīng)用贏得值理論對(duì)施工施工企業(yè)工程造價(jià)動(dòng)態(tài)集成管理主要分為兩個(gè)部分：對(duì)現(xiàn)狀的評(píng)估和對(duì)將來(lái)發(fā)展的預(yù)測(cè)。?

    對(duì)現(xiàn)狀的評(píng)估主要是通過(guò)對(duì)監(jiān)測(cè)點(diǎn)實(shí)際數(shù)據(jù)與比較基準(zhǔn)的對(duì)比，來(lái)反映實(shí)際完成情況與計(jì)劃的差異。這種差異有兩種表達(dá)方式：價(jià)值形和比率形。

    價(jià)值形的指標(biāo)主要有成本差異和進(jìn)度差異兩種。其計(jì)算公式如下：?

    項(xiàng)目進(jìn)度差異SV（Schedule Variance）?

    SV=BCWP-BCWS    （3）?

    當(dāng)SV＜0時(shí)，說(shuō)明進(jìn)度拖后，反之說(shuō)明進(jìn)度提前?

    項(xiàng)目成本差異CV （Cost Variance）?

    CV=BCWP-ACWP    （4）?

    當(dāng)CV＜0時(shí)，說(shuō)明成本超支，反之說(shuō)明成本節(jié)約。?

    比率形的指標(biāo)有三個(gè)，其計(jì)算公式如下：?

    實(shí)際成本效率CPIe=BCWP/ACWP    （5）?

    實(shí)際進(jìn)度效率SPIe=BCWP/BCWS    （6）?

    實(shí)際成本指數(shù)CPIp=ACWP/BCWP    （7）

    對(duì)未來(lái)發(fā)展情況的預(yù)測(cè)主要是根據(jù)承包商現(xiàn)有生產(chǎn)率和預(yù)算完成情況，預(yù)測(cè)竣工時(shí)成本和進(jìn)度的情況。目前常用的有四種方法，分列如下：

    用CPIe估計(jì)竣工成本?

    EAC=BAC/CPIe    （8）?

    其中EAC表示竣工成本估算，即估計(jì)竣工時(shí)的實(shí)際金額；?

    BAC表示竣工成本預(yù)算，即計(jì)劃竣工時(shí)的預(yù)算金額。

    用未完工工作指數(shù)TCPI估計(jì)竣工成本?

    TCPI=未完工作量/剩余金額=（BAC-BCWP）/（BAC-ACWP）    （9）?

    其中TCPI表示未完工工作指數(shù)。?

    該指數(shù)表示如果該工程在竣工時(shí)不超預(yù)算，承包商必須以TCPI的效率進(jìn)行工作。

    數(shù)字法估算EAC（最低價(jià)法）?

    EAC=BAC-BCWP+ACWP    （10）?

    其實(shí)質(zhì)是承認(rèn)超支額，但要求今后要按原計(jì)劃效率工作，估算值較低。

    累計(jì)CPI×SPI估算EAC（最高價(jià)法）?

    EAC=（BAC-BCWP）/（CPIe×SPIe）+ACWP    （11）

    將這四種方法的估算結(jié)果與承包商自身的估計(jì)相結(jié)合，可以大致地預(yù)測(cè)將來(lái)的發(fā)展情況。

    贏得值的三個(gè)基本參數(shù)均是時(shí)間的函數(shù)，為此可以繪制出三條曲線，將三條曲線繪制在同一張坐標(biāo)圖上，就可以進(jìn)行各種偏差的分析和預(yù)測(cè)了。

    三、施工企業(yè)工程造價(jià)動(dòng)態(tài)集成管理的實(shí)現(xiàn)要點(diǎn)

    工作分解結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代項(xiàng)目管理的核心工具，建立一套有效的工作分解結(jié)構(gòu)是施工企業(yè)能否科學(xué)系統(tǒng)地管理工程項(xiàng)目的前提條件。企業(yè)建立工作分解結(jié)構(gòu)必須以信息論、控制論和系統(tǒng)工程為理論基礎(chǔ)，通過(guò)長(zhǎng)期的項(xiàng)目管理活動(dòng)的實(shí)踐，加以提煉和升華。

    建立和完善企業(yè)內(nèi)部的施工定額，并注意對(duì)造價(jià)信息的收集整理和作用目前許多西方發(fā)達(dá)國(guó)家均沒(méi)有統(tǒng)一的定額體系，工程項(xiàng)目的計(jì)價(jià)主要以發(fā)達(dá)的市場(chǎng)信息和施工企業(yè)內(nèi)部的施工定額。我國(guó)的施工企業(yè)要想在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站住腳，要想早日與國(guó)際接軌，必須重視有關(guān)造價(jià)信息的收集整理和利用，根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)，建立相應(yīng)的施工定額體系。

    充分利用計(jì)算機(jī)等先進(jìn)的軟硬件設(shè)施，以實(shí)現(xiàn)科學(xué)地管理項(xiàng)目。?

    施工企業(yè)項(xiàng)目管理由于相關(guān)因素眾多，需要收集和處理的信息量巨大，所以利用計(jì)算機(jī)等先進(jìn)的軟硬件設(shè)施進(jìn)行項(xiàng)目管理是項(xiàng)目管理發(fā)展的趨勢(shì)。目前國(guó)內(nèi)外已經(jīng)有了許多優(yōu)秀的項(xiàng)目管理軟件。許多項(xiàng)目管理軟件均提供了造價(jià)和進(jìn)度的集成管理。例如在國(guó)內(nèi)外許多大型工程項(xiàng)目中得到應(yīng)用的P3軟件，適用于小型項(xiàng)目管理的PROJECT軟件等。國(guó)內(nèi)項(xiàng)目管理軟件的普及程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。因而施工企業(yè)必須盡快地改變觀念，充分利用這些先進(jìn)的項(xiàng)目管理工具，以更好地管理項(xiàng)目。

    綜上所述，我國(guó)目前施工企業(yè)項(xiàng)目管理水平與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，尚有一段差距。而要彌補(bǔ)這些差距，盡快地與國(guó)外接軌，首先必須改變傳統(tǒng)的觀念，積極引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的項(xiàng)目管理理念和方法，并作好企業(yè)施工定額、WBS、造價(jià)信息等基礎(chǔ)工作，并充分利用計(jì)算機(jī)等先進(jìn)的項(xiàng)目管理工具，只有這樣，才能提升企業(yè)項(xiàng)目管理水平，以更好地適應(yīng)國(guó)內(nèi)外日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。