通過財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)突破和增長

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    各位CFO朋友：

    你們好！

    2011年，面對(duì)即將到來的“十二五”規(guī)劃，企業(yè)處處強(qiáng)調(diào)價(jià)值創(chuàng)造和戰(zhàn)略調(diào)整，在這個(gè)過程中，財(cái)務(wù)人員如何圍繞企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型開展財(cái)務(wù)工作呢？這是財(cái)務(wù)高管需要重點(diǎn)關(guān)注的問題。

    從驗(yàn)資報(bào)告，到營業(yè)執(zhí)照，再到稅務(wù)登記證，對(duì)于一個(gè)企業(yè)的創(chuàng)辦來說，財(cái)務(wù)工作貫穿始終。在民營企業(yè)，其他業(yè)務(wù)人員流動(dòng)很快，唯有財(cái)務(wù)人員會(huì)跟著老板一起創(chuàng)業(yè)，跟著企業(yè)一起成長。那么，在社會(huì)、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的時(shí)期，企業(yè)如何結(jié)合其發(fā)展戰(zhàn)略，通過財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)突破和增長？應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注那些方面？

    第一，組織變革。隨著企業(yè)的轉(zhuǎn)型，單一業(yè)務(wù)運(yùn)作轉(zhuǎn)向多業(yè)務(wù)運(yùn)作，單一的信息轉(zhuǎn)向交叉的信息，單一管理轉(zhuǎn)向集團(tuán)公司管理等多種管理方式并存。財(cái)務(wù)人員要重新構(gòu)建目標(biāo)、預(yù)算、計(jì)劃體系，完善資金管理、資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。

    首先要解決如何統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、科目代碼、核算制度等問題。將區(qū)域、法人、各個(gè)事業(yè)部，還有入戶之間進(jìn)行整合，將集團(tuán)公司、子公司、單個(gè)公司，還有跨國家、跨地域的公司的多種業(yè)務(wù)交叉，而不是簡單的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。實(shí)現(xiàn)物料、科目、成本之間交叉互通的共享，實(shí)現(xiàn)子公司、事業(yè)部、總部之間的信息共享。

    其次要構(gòu)建一個(gè)集團(tuán)化的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。我們以一個(gè)案例來說明。設(shè)計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)時(shí)總部必須掌控制度建設(shè)、合并報(bào)表、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)人員委派、資產(chǎn)管理、集中融資、資金集中使用、稅務(wù)籌劃、信息化建設(shè)等；作為業(yè)務(wù)單位的事業(yè)部要完成帳目處理、預(yù)算管理、資金管理等；下屬的業(yè)務(wù)單元要實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的管理、稅務(wù)的納稅管理等等，同時(shí)在業(yè)務(wù)上充分授權(quán)到事業(yè)部，基層單位和企業(yè)的核心資產(chǎn)結(jié)合得最緊密。這是我們?yōu)橐患壹瘓F(tuán)化企業(yè)構(gòu)建的基本理念，是一個(gè)典型的集團(tuán)化的強(qiáng)管控型的財(cái)務(wù)管理模式。

    第二，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。業(yè)務(wù)層面要解決每個(gè)部門，每塊業(yè)務(wù)的情況。未來的集團(tuán)涉足的業(yè)務(wù)會(huì)越來越多，會(huì)出現(xiàn)制造集團(tuán)、房地產(chǎn)集團(tuán)、酒店管理集團(tuán)，同時(shí)出現(xiàn)的時(shí)候財(cái)務(wù)怎么辦？未來企業(yè)的利潤會(huì)越來越復(fù)雜，我們?nèi)绾侮P(guān)注它？我們一直強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)集中管理，未來在業(yè)務(wù)層面的管理，要采取不同的方法，將企業(yè)的財(cái)務(wù)組織、核算組織體系重新進(jìn)行界定和調(diào)整，從內(nèi)容到核算對(duì)象，到結(jié)構(gòu)要素的定義，到科目的控制，一層一層要重新規(guī)劃，這是適應(yīng)集團(tuán)化企業(yè)多業(yè)務(wù)運(yùn)作、跨地域運(yùn)作的主要方法。

    第三，資產(chǎn)管理。誰最關(guān)注資產(chǎn)？是債權(quán)人、投資者和經(jīng)營者。債權(quán)人關(guān)注資產(chǎn)的安全、保值以及流動(dòng)性；出資人關(guān)心資產(chǎn)安全，資產(chǎn)價(jià)值怎樣去衡量，是否增值、保值，每塊資產(chǎn)是否可以有效帶來收益；經(jīng)營者關(guān)心資產(chǎn)的安全、價(jià)格和效率。要觀察資產(chǎn)的可控性，資產(chǎn)價(jià)格的評(píng)價(jià)體系是怎樣的，也就是說，未來我們對(duì)資產(chǎn)的關(guān)注會(huì)從資產(chǎn)的資本屬性、法律屬性、戰(zhàn)略屬性、業(yè)務(wù)屬性、技術(shù)屬性、會(huì)計(jì)屬性、公益屬性來看。

    第四，資金管理。企業(yè)的資金管理和資產(chǎn)管理有相似之處，但又有各自的特點(diǎn)。其實(shí)資產(chǎn)管理是沿著籌資管理和資金使用兩條主線，以資金的安全性、效率性、效益性為目標(biāo)來優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。資金管理是以業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金計(jì)劃為核心，優(yōu)化之后再編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金計(jì)劃，同時(shí)指導(dǎo)這些計(jì)劃從安全和效益上進(jìn)行籌資管理和融資管理。

在這種邏輯下，可能涉及到融資方式和融資渠道，在不同的融資方式下會(huì)利用什么樣的融資渠道？我們要建立起這種邏輯關(guān)系，然后在日常過程中選擇自己需要的。資金管理要做的另外一件事情是，以戰(zhàn)略為導(dǎo)向進(jìn)行業(yè)務(wù)選擇，結(jié)合業(yè)務(wù)品種、評(píng)級(jí)評(píng)定來確定資金配置方案，對(duì)不同的業(yè)務(wù)采取不同的資金供給策略。

    對(duì)供應(yīng)鏈中的各個(gè)環(huán)節(jié)，從采購到銷售的資金使用策略是不一樣的，重點(diǎn)的關(guān)注對(duì)象是不一樣的。在上個(gè)案例中我們采取了兩極制的資金管理模式，總部管決策、計(jì)劃審批、融資、決算和財(cái)務(wù)性投資，下面管經(jīng)營資金的使用、二級(jí)籌資。因?yàn)檫@家企業(yè)完成了一部分的集中授權(quán)，處于過渡階段。在總部的經(jīng)營權(quán)限上，總部的資金部、各個(gè)事業(yè)部以及各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)部在關(guān)聯(lián)當(dāng)中。財(cái)務(wù)人員經(jīng)常抱怨新系統(tǒng)的使用問題，其實(shí)新系統(tǒng)的使用應(yīng)該建立在整個(gè)管理模式、管理思想、數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系非常清晰的基礎(chǔ)上。另外，我們幫他建立了資金的計(jì)劃體系，從雙周的資金計(jì)劃，月度資金的計(jì)劃，預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、授信額度的測算等等這樣一步一步確立了資金的使用。大家要關(guān)注一點(diǎn)，你在企業(yè)內(nèi)部做資金預(yù)算和運(yùn)營預(yù)算的時(shí)候如何進(jìn)行銜接？特別是按資金匹配等級(jí)和業(yè)務(wù)等級(jí)進(jìn)行劃分，也就是說各個(gè)子公司的業(yè)務(wù)分為A、B、C三類，然后和你的資金等級(jí)匹配，得出一個(gè)評(píng)定時(shí)間，我們從評(píng)定時(shí)間、等級(jí)的分布、應(yīng)用的范圍三個(gè)緯度進(jìn)行評(píng)價(jià)，按照業(yè)務(wù)由大到小的順序進(jìn)行評(píng)價(jià)，并且與我們的績效考驗(yàn)、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行匹配。最后，通過對(duì)一系列指標(biāo)的匹配得出這家公司在不同的業(yè)務(wù)上的資金匹配是重點(diǎn)匹配還是適度匹配或者限制匹配。