我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題剖析

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    作為國民經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，中小企業(yè)對一個國家的經(jīng)濟發(fā)展、社會穩(wěn)定起著非常重要的作用。相關(guān)統(tǒng)計資料顯示:“截止2010年9月底,中國中小企業(yè)占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上,其創(chuàng)造的產(chǎn)品和服務(wù)的價值占國內(nèi)生產(chǎn)總值近60%,生產(chǎn)的商品占社會銷售額的59%,上繳稅收占全部稅收的50%。中小企業(yè)還提供了80%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會”。①中小企業(yè)對國家的穩(wěn)定和經(jīng)濟的繁榮做出了突出貢獻，但是，由于我國的中小企業(yè)大多數(shù)為民營企業(yè)，其生產(chǎn)規(guī)模小，資本以及技術(shù)力量比較薄弱，缺乏長遠眼光，戰(zhàn)略管理能力不足，加之對傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟的認識不足，特別是對財務(wù)管理的認識還比較落后，相當(dāng)一部分中小企業(yè)忽視了財務(wù)管理的核心地位，管理理念陳舊，限制了自身的發(fā)展。

    我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題剖析

    我國中小企業(yè)財務(wù)管理中所存在的問題，既有來自國家、政府等宏觀因素影響的原因，也有來自企業(yè)內(nèi)部管理和機制設(shè)計方面的原因。具體來說有以下幾個方面：

    傳統(tǒng)體制的限制。由于各種原因，在我國，作為社會經(jīng)濟發(fā)展重要基礎(chǔ)和強大推動力的中小企業(yè)很難享受到國家的許多優(yōu)惠政策，同時由于其民營企業(yè)的非公有性質(zhì)，使得中小企業(yè)與國有企業(yè)相比，在國家大型項目中很難中標(biāo)，而對于許多行業(yè)，由于政府準(zhǔn)入規(guī)定，中小企業(yè)更有著很多難以跨越的門檻。

    融資渠道有限，資金來源不足。“融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出問題之一”②。究其原因，從中小企業(yè)自身方面看，其生產(chǎn)規(guī)模較小，貸款風(fēng)險大;從制度安排方面看，我國直接的資本市場融通長期以來未對中小企業(yè)開放，中小企業(yè)從傳統(tǒng)融資渠道，尤其是獲取銀行資金較為困難。與此同時，即便獲得銀行資金，其期限往往較短且利率較高，不利于長期投資。

    投資能力較弱，財務(wù)控制缺乏可持續(xù)發(fā)展理念。一般來說，中小企業(yè)的成長十分迅速，但存續(xù)時間卻相對短暫，主要原因在于其沒有從可持續(xù)發(fā)展的高度來規(guī)劃企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和管理。主要表現(xiàn)在追求短期投資目標(biāo)，以及盲目的多元化投資，這勢必會弱化競爭優(yōu)勢，更會對資金鏈造成壓力。

    管理觀念陳舊，機制設(shè)置不夠合理。我國中小企業(yè)尤其是民營企業(yè)的典型管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一。“管理者財務(wù)管理觀念淡薄，不注重財務(wù)管理的核心參謀作用與專業(yè)性，常導(dǎo)致其職責(zé)不分、越權(quán)行事，財務(wù)制度不健全、內(nèi)控不嚴(yán)、會計信息失真、投資以經(jīng)驗決策為主、對財務(wù)人員重使用輕培養(yǎng)等問題”。③在市場競爭日趨激烈的條件下，這種“家長制”管理模式的弊端日益暴露，制約了中小企業(yè)的進一步發(fā)展。

    資金來源結(jié)構(gòu)不合理，應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)。我國中小企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中，其規(guī)模和數(shù)量上的擴張往往明顯快于企業(yè)自身能力的提高，這種超越內(nèi)涵的快速成長必然會造成資金短缺。因此，中小企業(yè)普遍采取負債經(jīng)營策略，而這往往正是財務(wù)危機的根源所在。另一方面，中小企業(yè)在應(yīng)收賬款控制上，既沒有嚴(yán)格的賒銷政策，又缺乏有力的催收措施，部分應(yīng)收款項不能兌現(xiàn)或形成呆賬，造成資金周轉(zhuǎn)困難。

    營銷管理中盲目跟風(fēng)現(xiàn)象嚴(yán)重。由于在企業(yè)發(fā)展中缺乏創(chuàng)新意識和能力，缺乏足夠的資金支持，多數(shù)中小企業(yè)認為與其花巨資開發(fā)新市場，不如跟隨大企業(yè)，照搬其成功的營銷手法和策略，只求得到比平均利潤稍高的薄利。雖然這種做法并非完全錯誤，但很可能造成中小企業(yè)脫離自身實際，從而蒙受損失。

    從國家層面探尋完善中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

    從國家層面來看，要建立有利于中小企業(yè)發(fā)展的新規(guī)章，打破傳統(tǒng)體制的限制，拓展中小企業(yè)融資新途徑。

    國家可以設(shè)立專門以中小企業(yè)為服務(wù)對象的政策性金融機構(gòu)。這種專門政策性金融機構(gòu)相對財政而言有著更為廣闊的資金來源，并且資金來源的有償性對資金的使用產(chǎn)生一定的約束力，使得資金的使用更加具有效率。相對于商業(yè)性金融機構(gòu)而言，由于這一部分資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟發(fā)展方向的領(lǐng)域,因而具有政策性的扶植作用，同時，資金的投放還會產(chǎn)生一種示范和倡導(dǎo)作用,吸引其他金融機構(gòu)將資金投向中小企業(yè)。