模具erp稽核結(jié)論與心得

商業(yè)環(huán)境的持續(xù)發(fā)展，帶來了經(jīng)濟(jì)的繁榮，但也帶來許多風(fēng)險，這些風(fēng)險會使得社會資本可能蒙受極大的損失。有效的內(nèi)部控制規(guī)范不斷問世，對于所有公開集資的企業(yè)來說是一項極大的挑戰(zhàn)，故相關(guān)政令規(guī)定要求企業(yè)的內(nèi)部控制實施之有效性證明是必要的。傳統(tǒng)的稽核方式不但較不容易提出有力的佐證，更不易施行于導(dǎo)入模具erp的企業(yè)。

其次，本個案提供一個可以以簡單性、持續(xù)性、及時性與分析性的電腦稽核客制化系統(tǒng)，來迅速查覺異常內(nèi)控狀況而加以改善，同時透過這樣的專屬客制化系統(tǒng)來改善以往效果不彰的稽核工作方式，以擴(kuò)大稽核之深度與廣度。另外，因為該稽核系統(tǒng)并非客制在個案公司的模具erp上，所以對于個案公司的模具erp升級完全沒有影響。而且該稽核系統(tǒng)采用的技術(shù)是Microsoft .NET Framework + SQL語法，技術(shù)并沒有獨特性，因此維護(hù)及開發(fā)成本非常低。若能持續(xù)對此類系統(tǒng)進(jìn)行開發(fā)，相信對于企業(yè)的營運將有極大的幫助，也能夠進(jìn)一步確保投資大眾的權(quán)益，提升企業(yè)健全的投資與治理環(huán)境。

透過本個案亦希望能提供讀者了解企業(yè)在實施內(nèi)部控制制度及查核工作時所面臨的狀況與難題，同時期望讀者能理解使用電腦輔助稽核技術(shù)是需要相當(dāng)大的專業(yè)知識技能做為支持的背景，以及使用通用稽核軟體時并非相像中的簡便，進(jìn)而從個案公司的訪談過程中感受客制化的電腦稽核系統(tǒng)之需求是迫切性的存在。

對于后續(xù)的系統(tǒng)開發(fā)建議上，在「公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則」中第七條提到依企業(yè)所屬產(chǎn)業(yè)特性以交易循環(huán)類型區(qū)分八大循環(huán)（銷售及收款、采購及付款、生產(chǎn)、薪工、融資、固定資產(chǎn)、投資循環(huán)、研發(fā)循環(huán)）。未來可針對此八大循環(huán)，進(jìn)行客制化電腦系統(tǒng)的開發(fā)與個案公司的稽核運作影響之探討。

發(fā)布：2007-03-23 14:13 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關(guān)閉]

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