識別合同風險的方法

合同風險識別要求必須列出所有與合同相關的產生條件、關鍵控制點、風險來源。風險識別的方法一般包括以下幾種：

1、問詢法。包括德爾菲法、專題討論法、面談法、調查問卷法等。實際工作中以調查問卷法被采用最多。在實際審計中，可以從以下幾個方面展開合同審計調查問卷，一是合同管理機構人員配備及設置情況，二是履行情況及崗位職責制訂，三是合同管理的進行情況，四是合同管理的初期工作，如相關合同檔案管理、合同管理制度、合同管理臺帳是不是建立健全等。

2、流程圖法。主要是將合同全過程，用流程圖的形式表現(xiàn)出來，從而確定合同管理的重要環(huán)節(jié)，識別合同風險，然后進行風險分析，提出補救措施。這種方法比較直觀和簡潔，關鍵控制點的風險因素容易被發(fā)現(xiàn)。

3、測試表法。主要是用測試表的形式測試合同各關鍵控制環(huán)節(jié)，以查找合同管理的風險點和控制缺陷，分析其潛在的影響和重要程度，提出規(guī)避和防范風險的措施。測試表大體上可以設計以下幾種：

一是市場準入控制測試表，主要測試合同簽訂雙方外部隊伍考核情況、轉包、分包情況、隊伍資質和市場準入情況。

二是授權批準控制和招投標測試表，主要測試經(jīng)濟業(yè)務是否按規(guī)定進行投標、投標過程是否規(guī)范、招投標收入是否納入統(tǒng)一財務管理、合同簽訂程序是否到位、甲方代理人是否持有委托授權書。

三是合同條款內容及履行情況測試，主要測試合同的標的、數(shù)量、質量、價格及酬金標準、履行期限、地點、方式、違約金和賠償金是不是明確具體，履行情況如何，付款憑證的數(shù)據(jù)是不是與物資驗收單、發(fā)票、合同履行結算單相一致。

4、現(xiàn)場觀察。深入合同相關方現(xiàn)場，了解合同雙方的資質資信情況，觀察工藝流程，獲得第一手資料。其客觀性較強，是提升審計質量的有效途徑。

5、歷史分析法。審查與合同相關的財務、統(tǒng)計和企業(yè)管理歷史資料，如通過檢查車輛索賠記錄及其他風險信息，確定已投保車輛發(fā)生的修理費是不是記入成本。

6、環(huán)境分析法。主要是對相關方矛口社會環(huán)境變化趨勢，可能變更的法律法規(guī)等進行深入分析，查找風險因素和潛在影響。

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發(fā)布：2007-03-10 13:08 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關閉]

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