工程項目資金管理辦法

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　　建筑工程中會涉及到大量的資金投入和資金往來，資金管理水平?jīng)Q定了到企業(yè)能否實時了解資金動態(tài)，能否加強對資金的管控，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。工程項目資金管理中存在的不足之處有哪些

　　一、資金管理問題

　　1、招投標(biāo)過程中，施工企業(yè)一般需要向建設(shè)方繳納保證金，中標(biāo)之后，建設(shè)方也會要求繳納金額較大的履約保證金或安全質(zhì)量保證金，導(dǎo)致各類現(xiàn)金、保證金占用大量資金，使企業(yè)的資金不斷緊張。

　　2、資金管控意識較為薄弱，對資金的監(jiān)管力度不夠，導(dǎo)致存在資金動態(tài)不明的情況。建筑行業(yè)具有組織松散，管理粗放的特點，一旦企業(yè)沒有科學(xué)高效的管理機制來管理資金，就難以對資金進(jìn)行高效監(jiān)管。另外，由于對工程項目的資金使用缺乏嚴(yán)謹(jǐn)系統(tǒng)的分析，很難發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險，容易造成資金失控。

　　3、部分企業(yè)不斷壯大發(fā)展，現(xiàn)有的管理水平難以匹配不斷發(fā)展的資金管控需求。項目數(shù)量的增加，導(dǎo)致資金的收入、支出相關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)眾多，給資金的審核帶來一定難度;資金計劃制定與執(zhí)行不到位，資金管理就容易產(chǎn)生問題。

　　二、完善工程項目內(nèi)部控制的建議和措施

　　1、加強內(nèi)控的過程控制

　　項目內(nèi)部控制貴在堅持一貫性, 直至項目最終結(jié)束, 該項目內(nèi)控才得以結(jié)束。往往是在項目施工初期, 即是項目建設(shè)的高峰期, 項目崗位設(shè)置明確人員配備充足, 得益于上層領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注, 內(nèi)控建設(shè)得到強有力的保障, 隨著項目的建設(shè)進(jìn)展, 項目進(jìn)入養(yǎng)護(hù)期后, 根據(jù)公司的實際情況,綜合考慮成本費用的前提下, 老項目可適當(dāng)精減人員及已配置的輔助崗位, 但是流程不可減, 監(jiān)督不能懈怠, 責(zé)任應(yīng)更加明確。項目部要保持與公司內(nèi)部各部門的信息暢通, 接受公司財務(wù)的監(jiān)督及審計部門的審計檢查, 發(fā)現(xiàn)問題及時改正, 決不遺留后患。

　　2、 以財務(wù)管理為核心

　　財務(wù)管理在進(jìn)行工程項目內(nèi)控活動中起著至關(guān)重要的作用。將財務(wù)管理做到位, 就能使項目的財務(wù)核算更加規(guī)范, 結(jié)果更準(zhǔn)確, 數(shù)據(jù)的參考性會越來越強, 工程成本才能得到有效的監(jiān)控, 由此對工程材料的采購和使用起到一定的約束力, 工程資金得到合理高效的使用。

　　首先, 完善財務(wù)管理內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。完善的財務(wù)管理內(nèi)部結(jié)構(gòu)是做好財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)。財務(wù)總監(jiān) (或者財務(wù)經(jīng)理) 是財務(wù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)中的總負(fù)責(zé)人, 引導(dǎo)內(nèi)部人員執(zhí)行公司的內(nèi)部控制制度, 對外協(xié)調(diào)和處理與其它相關(guān)部門的關(guān)系。其次, 建立財務(wù)管理全過程動態(tài)的監(jiān)管控制體系。在工程項目的預(yù)算編制過程中, 財務(wù)人員要認(rèn)真對預(yù)算進(jìn)行審核, 以保障所編制預(yù)算的科學(xué)性、合理性;要參與合同簽訂, 對合同內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審核, 防范違約風(fēng)險發(fā)生;針對應(yīng)收應(yīng)付賬款要嚴(yán)格按照合同規(guī)定進(jìn)行結(jié)算;項目竣工決算之前, 財務(wù)人員就要做好財務(wù)清理, 編制財務(wù)清單, 加強對剩余財物的管理。最后, 財務(wù)人員要按照合同的性質(zhì)做好稅務(wù)籌劃工作, 特別是營改增項目, 最大限度做好銷項進(jìn)項稅金的配比, 嚴(yán)格執(zhí)行完工百分比的收入確認(rèn)原則。

　　3、提高財務(wù)人員對內(nèi)控的認(rèn)識程度

　　“打鐵還需自身硬”, 首先財務(wù)人員要加強專業(yè)知識學(xué)習(xí), 提高業(yè)務(wù)能力, 強化責(zé)任意識遵守財經(jīng)法律, 正確認(rèn)識公司內(nèi)控的重要性。工程建設(shè)項目成本構(gòu)成復(fù)雜, 工程量較大, 成本核算相對有一定難度, 因此財務(wù)人員一定要提高自身的綜合素質(zhì), 滿足項目成本核算的要求。其次, 公司要引進(jìn)高端財務(wù)人員, 并定期組織對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn), 重用有德有才人員, 加大內(nèi)部控制執(zhí)行的宣傳。最后, 公司應(yīng)正確引導(dǎo)財務(wù)人員由核算會計向管理會計發(fā)展, 參與公司的各項建設(shè), 行使財務(wù)管理中的監(jiān)督檢查職能, 杜絕浪費, 對項目部物資進(jìn)行定期檢查盤點, 及時核對各往來賬款, 為項目建設(shè)中的降本增效提出寶貴意見, 使項目管理的內(nèi)部控制得以有效執(zhí)行。

　　4、 強化控制意識

　　人員的內(nèi)部控制意識直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的實施成效, 內(nèi)控的高效實施與內(nèi)部管理層的自覺性更是分不開的。企業(yè)管理層的經(jīng)營思想與理念應(yīng)貫徹內(nèi)部控制過程的始終。管理層從思想上認(rèn)識到其重要性, 并在實際工作中得以體現(xiàn)。管理層要以身作責(zé), 嚴(yán)格制定并執(zhí)行內(nèi)控的規(guī)范與準(zhǔn)則, 加大內(nèi)控宣傳, 定期組織內(nèi)控的培訓(xùn), 使基層人員充分認(rèn)識內(nèi)控的必要性, 從而推動整個企業(yè)內(nèi)部控制的實施。整合并處理內(nèi)控規(guī)范及制度使其形成統(tǒng)一性與系統(tǒng)性相結(jié)合的內(nèi)控建設(shè)體系, 實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的高度可操作性, 從而推動企業(yè)的整體發(fā)展。

　　5、加強內(nèi)控監(jiān)督力度

　　內(nèi)部監(jiān)督對內(nèi)部控制得以有效實施起著重要的作用。內(nèi)部監(jiān)督對內(nèi)控的任務(wù)的制定與執(zhí)行進(jìn)行及時監(jiān)督檢查, 并評價其有效性, 發(fā)現(xiàn)錯誤通過信息溝通做出及時的反饋與改進(jìn)。企業(yè)要加強對外部的監(jiān)督, 建立與企業(yè)經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息溝通制度, 同時加強各部門溝通與聯(lián)系, 協(xié)調(diào)各部門工作, 形成嚴(yán)密的監(jiān)督體系, 并保證信息系統(tǒng)穩(wěn)定運行。

　　做好工程項目的內(nèi)部控制建設(shè)是提高效益, 降低項目施工成本的關(guān)鍵所在, 然而成功的項目內(nèi)控建設(shè)離不開財務(wù)管理的配合。財務(wù)管理做到位, 財務(wù)對項目成本的核算才能更規(guī)范更正確, 并能對工程施工成本實施有效的監(jiān)控。將項目內(nèi)控與財務(wù)管理結(jié)合中的問題暴露出來, 找出解決方法, 更好地解決問題, 以使項目內(nèi)控做到極致, 加強經(jīng)營管理、提高競爭力、促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展, 實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。