工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部資金支付管理軟件的準(zhǔn)則及功能

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　　建筑工程行業(yè)的企業(yè)過(guò)去常常受到技術(shù)、場(chǎng)地的限制，一直采用傳統(tǒng)的資金支付方式，整個(gè)行業(yè)的內(nèi)部信息比較碎片化、資金的支付面臨層層溝通、中間溝通還面臨多層稅費(fèi)等問(wèn)題，給建設(shè)項(xiàng)目資金支付管理增加了不少困難。

　　一、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部資金支付存在的問(wèn)題

　　1、合同簽訂把關(guān)不嚴(yán)，資金管理隨意

　　一些單位在與中標(biāo)單位簽訂合同時(shí)，合同中沒(méi)有明確付款條款，或者付款條款劃分過(guò)于復(fù)雜由于無(wú)法準(zhǔn)確區(qū)分支付時(shí)限，單位工程款管理制度不健全，導(dǎo)致遲付提前或延遲發(fā)生。一些單位雖然建立了工程款支付管理制度，但以財(cái)政資金不到位為由，拒絕支付部分預(yù)付工程款;而一些還沒(méi)有支付時(shí)間的項(xiàng)目是基于“關(guān)系”預(yù)付款使內(nèi)控制度流于形式，不利于項(xiàng)目資金的準(zhǔn)確結(jié)算，也不利于資金的控制和項(xiàng)目建設(shè)的合理安排。

　　2、部分工程支出原始憑證不完整

　　項(xiàng)目資金的支付應(yīng)嚴(yán)格遵循審批程序除取得施工企業(yè)開具的建筑安裝工程發(fā)票外，還應(yīng)附付款“工程付款審批表”項(xiàng)目資金分配審批表”并由監(jiān)理單位簽發(fā)“工程款支付證書”等相關(guān)資料。在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)一些單位的部分工程支出原始憑證不全，如：有些預(yù)付的工程款沒(méi)有支付憑證或者支付工程款時(shí)只附上施工方的普通收據(jù)，沒(méi)有審批單。

　　3、項(xiàng)目完成后，未及時(shí)送審

　　一些工程項(xiàng)目已經(jīng)完成，但施工方遲遲不提交工程資料供審查。大部分原因是施工單位沒(méi)有考慮到以后審計(jì)中可能減少的金額，超額提前支付了工程款、如果提前返還履約保證金或不按合同規(guī)定支付尾款，施工方已經(jīng)收到預(yù)期的工程款或不愿意支付建設(shè)期稅款，往往選擇不支付工程尾款，不開具發(fā)票，導(dǎo)致工程決算不能如期完成，影響工程核算的完整性，也造成國(guó)家稅收的流失。

　　4、工程支出核算不規(guī)范

　　一些被審計(jì)單位“在建工程”科目核算過(guò)于籠統(tǒng)，單項(xiàng)工程的設(shè)計(jì)費(fèi)核算、圖審費(fèi)、可行性研究報(bào)告編制費(fèi)未設(shè)立“待攤投資”及在其下級(jí)設(shè)立“勘察設(shè)計(jì)費(fèi)”和其他明細(xì)科目，不能明確反映各種明細(xì)支出的項(xiàng)目。同時(shí)，沒(méi)有對(duì)工程款進(jìn)行輔助核算，單個(gè)項(xiàng)目的工程款總額無(wú)法清晰反映各施工單位的支付金額，不利于工程款的規(guī)范化管理。

　　二、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部資金支付管理應(yīng)遵循的原則

　　1、必須基于工程測(cè)量

　　計(jì)量是支付的基礎(chǔ)沒(méi)有準(zhǔn)確的計(jì)量，就沒(méi)有準(zhǔn)確的支付。因?yàn)橛?jì)量是以質(zhì)量合格為基礎(chǔ)的，所以工程造價(jià)的取得是以工程計(jì)量和質(zhì)量合格為基礎(chǔ)的。只有嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真審核工程計(jì)量和質(zhì)量，才能保證工程造價(jià)的準(zhǔn)確支付。

　　2、必須以計(jì)量支付細(xì)則和工程量清單為依據(jù)

　　招標(biāo)文件《范本》計(jì)量支付細(xì)則中，哪些項(xiàng)目明細(xì)不單獨(dú)計(jì)量，其費(fèi)用包含在其他項(xiàng)目明細(xì)中。因此，計(jì)量支付細(xì)則不僅是投標(biāo)報(bào)價(jià)的依據(jù)，也是工程價(jià)款支付的依據(jù)，在支付工程價(jià)款時(shí)必須認(rèn)真閱讀和理解。工程量清單由投標(biāo)單位在投標(biāo)時(shí)填寫，是支付工程費(fèi)用的單價(jià)依據(jù)。無(wú)單價(jià)的項(xiàng)目明細(xì)視為包含在其他明細(xì)的單價(jià)中對(duì)于有單價(jià)的項(xiàng)目明細(xì)，要注意單價(jià)的包含程度。一般來(lái)說(shuō)，工程量清單中的單價(jià)是不變的，除非發(fā)生變化。如有變更，以變更申請(qǐng)的批準(zhǔn)文件為準(zhǔn)。

　　3、必須以合同條款為基礎(chǔ)

　　合同條款與工程造價(jià)的支付密切相關(guān)，工程的支付方式由合同條款規(guī)定、支付時(shí)間、支付范圍、支付類型等，只有認(rèn)真理解合同條款，才能順利完成工程價(jià)款的支付。

　　三、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部資金支付管理軟件的功能

　　1、結(jié)算規(guī)則配置

　　在數(shù)字采購(gòu)協(xié)同系統(tǒng)中，采購(gòu)人員可以根據(jù)具體的供應(yīng)商設(shè)置結(jié)算方式和結(jié)算付款方式。

　　2、業(yè)務(wù)對(duì)賬

　　采購(gòu)系統(tǒng)自動(dòng)生成待處理的報(bào)表供應(yīng)商可以選擇多個(gè)待定對(duì)帳單并啟動(dòng)調(diào)節(jié)買家收到報(bào)表，并通過(guò)購(gòu)買平臺(tái)在線確認(rèn)。

　　3、業(yè)務(wù)請(qǐng)款

　　采購(gòu)方對(duì)對(duì)賬單提出付款請(qǐng)求，同時(shí)可以在采購(gòu)系統(tǒng)中查詢歷史付款請(qǐng)求的明細(xì)，供應(yīng)商可以查看采購(gòu)方內(nèi)部付款請(qǐng)求的進(jìn)度。

　　4、應(yīng)付賬款管理

　　采購(gòu)員根據(jù)采購(gòu)協(xié)同管理平臺(tái)的付款單生成應(yīng)付票據(jù)，并進(jìn)行付款。

　　5、應(yīng)收賬款管理

　　供應(yīng)商可以在數(shù)字采購(gòu)協(xié)同系統(tǒng)中隨時(shí)查看應(yīng)收票據(jù)，并確認(rèn)付款。

　　6、發(fā)票協(xié)同

　　供應(yīng)商錄入發(fā)票信息，采購(gòu)員在采購(gòu)平臺(tái)查看發(fā)票信息。

　　數(shù)字支付因?yàn)楦掀髽I(yè)降本增效的需求，早已成為數(shù)字經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的典型應(yīng)用之一構(gòu)建數(shù)字化的資金支付管理系統(tǒng)，進(jìn)行數(shù)字化改造，可以對(duì)企業(yè)需求做出更加科學(xué)準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，進(jìn)一步降低成本。