信息化財務管理制勝利器系列之全面預算

引言

“臨陣御敵，不可不重器。兵器者，能械，戰(zhàn)之助也。”《史記》中記載，軒轅帝勝蚩尤，非天之佑，非人之勇，實兵器之利。凡征戰(zhàn)能勝者，除策之智，軍之勇，必有器之利，自古如此。

古龍筆下也有七種武器：長生劍、孔雀翎、碧玉刀、多情環(huán)、離別鉤、霸王槍和拳頭。這些天下之神兵書寫了一段又一段的故事，成就了一個又一個的傳奇。人生處處是江湖，俠客仗劍獨行，要克服艱難險阻，必要有武器相伴。

從遠古時代被馬蹄聲和刀劍撞擊聲震動的古之征戰(zhàn)，到信息瞬息萬變和環(huán)境變幻莫測的今之商場，“欲善其事必先利其器”這一亙古不變的真理一再提醒我們：需要使用出奇制勝的“兵器”去“攻城略地”。

在當前高度信息化的商業(yè)環(huán)境下，信息化財務管理工具正在經(jīng)歷著深刻的變革和演進。企業(yè)如何利用現(xiàn)有資源打造信息化財務管理的“十八般兵器”，則是應該加以重視的方向。元年諾亞舟信息化財務管理“制勝利器”系列將從企業(yè)實際應用角度出發(fā)，介紹全面預算、BI、集團管控、費用管控等多種財務管理工具，幫助企業(yè)提高競爭力，商戰(zhàn)制勝。

之一：全面預算

百刃之君，劍鋒所指

劍者，天下兵器之首，有“王者之器”、“百刃之君”的美稱。古時，由于攜帶美觀，攻守兼?zhèn)?，所以名士貴族多佩劍，久而久之劍被大眾視為有智慧、有內涵、有身份的兵器。此外，“尚方寶劍”中的劍通常被視為權力和地位的象征，所謂“劍之所指，大軍所向。”

作為企業(yè)財務管理信息化的“兵器”，全面預算有著劍的優(yōu)點，就是統(tǒng)領全局、全程控制，“劍指”企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標，預示著企業(yè)未來的戰(zhàn)斗方向。

“劍鋒所指、大軍所向”的預測式管控

凡事預則立不預則廢。預算不僅僅是企業(yè)財務管理的利器，也是企業(yè)面向“未來”制定的整體“作戰(zhàn)方案”。全面預算管理如同將領手中高高舉起、號令全軍將士的長劍，指揮全軍，利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，是一種全員、全程、全額的“預測式管控”。

比如，一家企業(yè)根據(jù)上一年度財務數(shù)據(jù)分析，對下一年的銷售額進行粗略估算并預測，為實現(xiàn)這一戰(zhàn)略目標，每一個部分需要投入多少資金、人力配置要多少、需要什么樣的人和購買哪些設備等。

全面預算管理先“預”、再“算”、后“花”。通過這柄“王者之器”，管理者們能夠站在戰(zhàn)略的高度，至少明白三個問題：“企業(yè)過去發(fā)生了什么、現(xiàn)在正在做什么、將來可能會發(fā)生什么。”

具體而言，劍處攻勢，有劈、砍、刺等招式，以己之長攻敵之短;處守勢，則有格、架、擋等招數(shù)，攻守兼?zhèn)?、角度全面，滿足各種需要。全面預算管理也是一樣。

首先，它將企業(yè)未來的“奮斗目標”具體化、數(shù)字化，將企業(yè)未來的戰(zhàn)略目標進行一一分解，是公司戰(zhàn)略執(zhí)行的有效工具。企業(yè)管理者作為用兵“將領”，職責就是確定企業(yè)的發(fā)展方向和發(fā)展目標，并選擇何種戰(zhàn)略去實現(xiàn)，而全面預算管理通過提出目標和方向，“劍指”未來。

其次，全面預算管理有利于對企業(yè)的事前、事中、事后控制，增強抵抗風險的能力。管理者可以通過預算管理對企業(yè)經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，提高企業(yè)在商戰(zhàn)中“揮劍防御”的能力。

最后，全面預算有利于規(guī)范業(yè)務流程。簡單而言，全面預算管理涉及公司所有分、子公司和部門以及各項經(jīng)營活動，其有效推行為相關實體確定了具體可行的努力目標，同時也建立了行為規(guī)范。這就使得“行軍”過程中，各部遵循統(tǒng)一的指令，真正向“劍之所指”用力。

“一套優(yōu)秀的全面預算解決方案不僅可以起到控制費用、降低成本、增加收入的作用，而且還可以管控企業(yè)的資源與經(jīng)營。”正如一位企業(yè)管理者所說，全面預算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重中之重，統(tǒng)領全局，地位和作用堪稱“王者之器”“百刃之君”。

全面預算“大道至簡”的捷徑

好的點子需要好的方式去實現(xiàn)，企業(yè)的全面預算管理戰(zhàn)略要想實現(xiàn)其強大的基礎價值，關鍵在于兩點，一是優(yōu)秀的預算體系設計者，二是優(yōu)秀的預算管理工具。企業(yè)管理者不僅要有制定戰(zhàn)略的眼光，更需要懂得對這兩大要素的精挑細選。

選人和選工具，其實也可以說是選方法和選軟件。人是方法的提出者和設計者，而工具則是具體的預算管理軟件。用一個比喻來講，寶劍雖利，仍需合適的劍鞘相配：全面預算雖然富有實效，仍需合適的工具和方法來實施落地。“劍鞘”太緊，“寶劍”艱澀難拔，企業(yè)制定計劃束手束腳，實施計劃時缺乏支持;“劍鞘”太松，預算流于表面，成了“讓預算飛”，產(chǎn)生無謂的資源浪費，反而傷及自身。這兩種情況都需要避免。

從國內外大量企業(yè)實施全面預算的實踐經(jīng)驗看，“咨詢+軟件”的服務方案，不僅有利于從上到下貫徹全面預算管理理念，而且能保障全面預算管理從完善業(yè)務角度出發(fā)，最終促使企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。在全面梳理預算管理需求、落實預算理念基礎上，一套為企業(yè)量身定做的軟件必不可少。再好的軟件，如果沒有“量體裁衣”式的實施前咨詢，那么，再好的理解決方案也難以真正落地。全面預算管理這把寶劍在鍛造的時候，就要按需求選定合適的材質、煅法、劍胚，打造最適合自己的“絕世神兵”。

在軟件實施與后期維護中，優(yōu)秀的系統(tǒng)實施專家可以按照企業(yè)需求的不同個性設計和不斷調整預算模塊，體現(xiàn)了靈活、個性化的信息化預算管理模式，同時，還可以在預算系統(tǒng)建設和實施的任何一個階段提出專業(yè)意見，幫助企業(yè)提高預算能力、增長經(jīng)驗，實現(xiàn)企業(yè)自身的成長，真正做好全面預算，征戰(zhàn)而勝，借器之利，成策之智，趨軍之勇。

同時，優(yōu)秀的預算管理軟件產(chǎn)品則可以在多維度的視角下為企業(yè)管理者提供預算信息，使企業(yè)實現(xiàn)智能化的預算管理，提高工作效率，助力預算成為公司戰(zhàn)略落地的有效工具。

對于全面預算管理，元年諾亞舟可謂是其中的實施和產(chǎn)品專家。作為Oracle EPM亞太區(qū)域唯一一家獲得Oracle Hyperion高級專業(yè)化認證的白金合作伙伴，以及國內首個擁有自主知識產(chǎn)權的績效管理套件的設計者，元年諾亞舟已專注于管理會計領域10余年，為百余家中國企業(yè)實現(xiàn)了高效的預算管理?？偨Y過往，其總裁韓向東就認為，公司近年來的快速成長很大程度上緣于對咨詢實施和軟件產(chǎn)品的“兩手抓”的服務模式，而任何企業(yè)，若想在全面預算管理建設上獲得成功，首先就需要選擇專業(yè)的咨詢實施顧問團隊，這一點甚至比選擇優(yōu)秀的信息系統(tǒng)產(chǎn)品更加重要。

(敬請期待：信息化財務管理制勝利器系列之二——商務智能)