沈陽(yáng)機(jī)床：以全面預(yù)算化解危機(jī)

    隨著危機(jī)的深入，行業(yè)巨頭的動(dòng)態(tài)越發(fā)引起人們的關(guān)注，除了利益相關(guān)和獵奇心理外，對(duì)于企業(yè)管理層而言，更多的是想從中獲取成功經(jīng)驗(yàn)或失敗教訓(xùn)。

    在沈陽(yáng)郊區(qū)一個(gè)像花園般整潔的巨大現(xiàn)代化工廠里，一群膚色各異的人員正在忙碌著，有的熟練地操作著機(jī)器，有的則在與廠區(qū)的銷售員工暢快交談著。這是國(guó)內(nèi)機(jī)床行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)--沈陽(yáng)機(jī)床（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱沈陽(yáng)機(jī)床）的三大生產(chǎn)基地之一。沈陽(yáng)機(jī)床擁有員工1萬(wàn)多人，資產(chǎn)總額115億元，去年機(jī)床產(chǎn)量和數(shù)控機(jī)床產(chǎn)量在我國(guó)同行業(yè)中居于首位。

    沈陽(yáng)機(jī)床所在的行業(yè)也是全球金融危機(jī)的受害者之一，機(jī)床的直接下游行業(yè)是機(jī)械制造業(yè)，遺憾的是，這一行業(yè)的多數(shù)企業(yè)都感受到了寒冷。江蘇、浙江、廣東等地的機(jī)械制造企業(yè)用戶對(duì)數(shù)控機(jī)床需求量大幅減少，直接造成國(guó)產(chǎn)數(shù)控系統(tǒng)在這幾個(gè)銷售重點(diǎn)地區(qū)的銷量下降，機(jī)床業(yè)的產(chǎn)量也自然隨之下降。

    下游企業(yè)遇冷，加上原材料上漲、人民幣升值等因素，基本上所有機(jī)床企業(yè)都遭遇市場(chǎng)銷售下滑、庫(kù)存增加的難題。據(jù)中國(guó)機(jī)床工具工業(yè)協(xié)會(huì)車床分會(huì)的統(tǒng)計(jì)，車床分會(huì)所屬企業(yè)的數(shù)控車床月產(chǎn)量從2008年3月的4674臺(tái)開(kāi)始逐月下降，到2008年9月降為2383臺(tái)，下降幅度達(dá)到49%。

    與其他機(jī)床企業(yè)一樣，沈陽(yáng)機(jī)床的普通機(jī)床和經(jīng)濟(jì)性數(shù)控機(jī)床產(chǎn)銷大幅下降，面對(duì)這種情況，部分企業(yè)紛紛加大對(duì)普通機(jī)床銷售的支持力度，但沈陽(yáng)機(jī)床卻采取了相反的對(duì)策。

    “逐步限制和淘汰落后產(chǎn)品即普通車床的生產(chǎn)，將新一代數(shù)控機(jī)床、普通鏜床更新?lián)Q代、立式加工中心、臥式加工中心四類高檔數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品作為本輪調(diào)整的重點(diǎn)”。沈陽(yáng)機(jī)床反而決定借勢(shì)危機(jī)，“舍棄”普通機(jī)床，進(jìn)行產(chǎn)品的戰(zhàn)略調(diào)整。

    對(duì)于這樣的調(diào)整，一些企業(yè)并不看好。“限制對(duì)普通機(jī)床的做法，很有可能造成企業(yè)斷層效應(yīng)，高端機(jī)床沒(méi)有跟上，普通機(jī)床市場(chǎng)又大幅萎縮。”某企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)為。

    如果時(shí)間回到幾年前，沈陽(yáng)機(jī)床內(nèi)部也會(huì)有類似的擔(dān)憂，但現(xiàn)在他們卻有足夠的自信。“產(chǎn)品結(jié)構(gòu)問(wèn)題一直是機(jī)床行業(yè)的一塊心病，沈陽(yáng)機(jī)床早就認(rèn)識(shí)到這個(gè)問(wèn)題，并作為‘國(guó)際化，世界級(jí)’戰(zhàn)略目標(biāo)的一個(gè)重要部分單獨(dú)提出，并在研發(fā)、企業(yè)管理等方面作了充分的準(zhǔn)備。”沈陽(yáng)機(jī)床高層表示。

    大戰(zhàn)略下的全面預(yù)算

    2000年以來(lái)，受中國(guó)機(jī)床市場(chǎng)需求持續(xù)旺盛的影響，國(guó)內(nèi)機(jī)床企業(yè)很多都有跨越式的發(fā)展，產(chǎn)值和利潤(rùn)規(guī)模逐年大幅遞增。然而，多數(shù)機(jī)床企業(yè)在技術(shù)研發(fā)、內(nèi)部管理等方面都存在著問(wèn)題，在惡劣的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)的發(fā)展就會(huì)受到大幅影響。

    中國(guó)機(jī)床工具工業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)控系統(tǒng)分會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)、華中數(shù)控董事長(zhǎng)陳吉紅對(duì)此有著深刻地分析。“順應(yīng)中國(guó)制造業(yè)發(fā)展初期用戶的低端市場(chǎng)需求的策略，無(wú)疑為數(shù)控系統(tǒng)企業(yè)近年來(lái)取得快速發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。但與此同時(shí)，我們卻忽略了對(duì)中高檔數(shù)控系統(tǒng)以及下一代高速、高精、復(fù)合、智能化數(shù)控技術(shù)的投入，當(dāng)?shù)投水a(chǎn)品市場(chǎng)趨于飽和時(shí)，行業(yè)面對(duì)的則是中高檔數(shù)控系統(tǒng)既受制于人、又被外國(guó)一統(tǒng)天下的尷尬局面。”

    在這樣的背景下，機(jī)床業(yè)的巨頭們則在尋求技術(shù)的突破。2002年，大連機(jī)床收購(gòu)美國(guó)英格索爾生產(chǎn)系統(tǒng)公司，開(kāi)創(chuàng)了中國(guó)機(jī)床企業(yè)并購(gòu)國(guó)外機(jī)床企業(yè)的先河； 2005年10月，北一機(jī)床全資收購(gòu)了德國(guó)瓦德里?？票す?。

    并購(gòu)是一把雙刃劍，可以為國(guó)內(nèi)機(jī)床企業(yè)帶來(lái)市場(chǎng)和技術(shù)，但并購(gòu)后，如何有效進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的突破，利潤(rùn)的增長(zhǎng)？

    沈陽(yáng)機(jī)床的選擇是將并購(gòu)放到集團(tuán)整個(gè)戰(zhàn)略調(diào)整中去：消化”，在集團(tuán)董事長(zhǎng)關(guān)錫友的領(lǐng)導(dǎo)下，沈陽(yáng)機(jī)床確立了朝向世界機(jī)床行業(yè)前三強(qiáng)的“國(guó)際化、世界級(jí)”公司前進(jìn)的戰(zhàn)略目標(biāo)，在兼顧制造的同時(shí)快速地向研發(fā)和服務(wù)轉(zhuǎn)型。沈陽(yáng)機(jī)床開(kāi)始實(shí)施全方位的轉(zhuǎn)型，涉及研發(fā)體系、組織結(jié)構(gòu)、后備隊(duì)伍等諸多方面。在這個(gè)大戰(zhàn)略中，全面預(yù)算被賦予重?fù)?dān)。沈陽(yáng)機(jī)床領(lǐng)導(dǎo)層很早就認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理對(duì)保障戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的意義和價(jià)值，但由于缺乏合適的工具，從編制到控制到分析，全面預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)的作用都被打了折扣，如基于業(yè)務(wù)的預(yù)算、經(jīng)營(yíng)過(guò)程的動(dòng)態(tài)分析，市場(chǎng)變化的及時(shí)應(yīng)對(duì)等等。

    早在2004年，沈陽(yáng)機(jī)床就開(kāi)始自主開(kāi)發(fā)預(yù)算管理軟件，并與東北財(cái)經(jīng)大學(xué)聯(lián)合，在集團(tuán)內(nèi)實(shí)施全面預(yù)算管理系統(tǒng)，在為集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整提供信息支持、提升財(cái)務(wù)管理水平等方面起到了很大的作用。但是沈陽(yáng)機(jī)床自主研發(fā)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)缺乏與業(yè)務(wù)的結(jié)合，只重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用預(yù)算和現(xiàn)金收支預(yù)算，沒(méi)有延伸到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程中，不能充分滿足戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需求。

    2006年，沈陽(yáng)機(jī)床決定引入全球領(lǐng)先的甲骨文海波龍預(yù)算管理系統(tǒng)（Oracle Hyperion Planning9，以下簡(jiǎn)稱Hyperion Planning）。

    以需定目標(biāo)

    “在九五、十五”時(shí)期，國(guó)家成立了很多信息化項(xiàng)目，但最終真正用好的企業(yè)很少，很多都是經(jīng)過(guò)驗(yàn)收后就棄置不用了。”一位從事多年信息化建設(shè)的老專家認(rèn)為，關(guān)鍵的原因在于企業(yè)對(duì)于信息化的需求不清晰，“不知道自己究竟缺什么”。

    “沈陽(yáng)機(jī)床在建立全面預(yù)算管理體系的時(shí)候，在預(yù)算上已經(jīng)進(jìn)行了多年的改革，非常了解自身的情況，知道應(yīng)該做什么。”沈陽(yáng)機(jī)床財(cái)務(wù)經(jīng)理說(shuō)。

    經(jīng)過(guò)前期的財(cái)務(wù)軟件的統(tǒng)一，以及之后實(shí)施的自主研發(fā)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，沈陽(yáng)機(jī)床已經(jīng)形成了扎實(shí)的管理基礎(chǔ)與先進(jìn)的管理實(shí)踐，也提供了較好的管理信息系統(tǒng)環(huán)境，形成了大量有價(jià)值的數(shù)據(jù)積累，這些為Hyperion Planning提供了一個(gè)良好的基礎(chǔ)。

    “不過(guò)，原有的預(yù)算體系只是重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用預(yù)算和現(xiàn)金收支預(yù)算，并沒(méi)有擴(kuò)展到整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，也有形成全程控制，這些是Hyperion Planning亟待解決的問(wèn)題。”在清晰的思路下，沈陽(yáng)機(jī)床確定了明確要求。

    Hyperion Planning應(yīng)該覆蓋整個(gè)企業(yè)，包括各職能部門(mén)和下屬各分廠，還應(yīng)該擴(kuò)充到其他預(yù)算，如銷售收入預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等；目前的預(yù)算管理部門(mén)以財(cái)務(wù)部門(mén)為主，實(shí)際上全面預(yù)算涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所有活動(dòng)，包括采購(gòu)、生產(chǎn)和技術(shù)等部門(mén)。

    明確的需求為全面預(yù)算管理工作的開(kāi)展提供了指導(dǎo)作用，經(jīng)過(guò)近3個(gè)月的預(yù)算梳理，沈陽(yáng)機(jī)床成立的項(xiàng)目組對(duì)集團(tuán)包括管理基礎(chǔ)、預(yù)算基礎(chǔ)、數(shù)據(jù)等進(jìn)行了全面了解，并在此基礎(chǔ)實(shí)施了Hyperion Planning，建立了適合沈陽(yáng)機(jī)床需求的統(tǒng)一的全面預(yù)算管理信息平臺(tái)：有機(jī)地結(jié)合了業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和投資預(yù)算，實(shí)現(xiàn)了公司資源的合理分配、現(xiàn)金與利潤(rùn)的有效管理，有力保障了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。