庫(kù)存現(xiàn)金的管理規(guī)定及其核算原理

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　現(xiàn)金管理規(guī)定

　　1．現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”

　　不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金

　　不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金

　　不準(zhǔn)單位間相互借用現(xiàn)金，擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序

　　不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，逃避國(guó)家金融監(jiān)管

　　不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人儲(chǔ)蓄名義存入銀行

　　不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫(kù)）

　　不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣，如以任何內(nèi)部票據(jù)代替人民幣在社會(huì)上流通

　　不準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金

　　2．庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍

　　職工工資、津貼

　　個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

　　根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金

　　各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出

　　向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款

　　出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

　　結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出

　　中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出

　　3．庫(kù)存現(xiàn)金的限額

　　庫(kù)存現(xiàn)金的限額由銀行根據(jù)開戶企業(yè)的實(shí)際需要、距離銀行的遠(yuǎn)近等情況核定，其限額一般按照企業(yè)3-5天日常零星開支所需的現(xiàn)金確定

　　遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的限額可以超過(guò)5天，但最多不能超過(guò)15天的日常零星開支

　　日常零星開支不包括企業(yè)每月發(fā)放工資和不定期差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金支出

　　一個(gè)企業(yè)在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行為其核定庫(kù)存現(xiàn)金的限額