財(cái)務(wù)管理是公司的重心

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    綜合剖析成功企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式，不難得出：企業(yè)要實(shí)現(xiàn)“自然資源資本化，經(jīng)營(yíng)要素?cái)U(kuò)大化，結(jié)構(gòu)配置最優(yōu)化，投資回報(bào)最大化”的目標(biāo)，必須優(yōu)化企業(yè)要素，系統(tǒng)挖潛，大市場(chǎng)營(yíng)銷，和諧發(fā)展，其核心就是要以財(cái)務(wù)管理為中心加強(qiáng)企業(yè)管理。“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理和成本管理為基本點(diǎn)”的管理模式已逐步成為人們的共識(shí)。

    確立財(cái)務(wù)管理的中心地位

    財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程進(jìn)行的管理，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。企業(yè)的各項(xiàng)管理活動(dòng)都滲透著財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理全面、系統(tǒng)地貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程。

    建立以財(cái)務(wù)預(yù)算為前提的事前預(yù)測(cè)與財(cái)務(wù)規(guī)劃。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化等財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全面預(yù)算管理，并嚴(yán)格按照預(yù)算分解落實(shí)，保證實(shí)施。預(yù)算編制時(shí)，覆蓋所有財(cái)務(wù)領(lǐng)域；預(yù)算執(zhí)行中，要建立先期預(yù)測(cè)、分析、考核和決算制度，跟蹤并及時(shí)修訂預(yù)算執(zhí)行情況，確保目標(biāo)完成。

    建立以資金營(yíng)運(yùn)為重心的資金管理制度。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理一方面要根據(jù)需要、可能、及時(shí)和效益的原則，通過一定的渠道，采取適當(dāng)?shù)姆绞?，籌集資金；另一方面也要據(jù)以同樣原則運(yùn)用資金。財(cái)務(wù)管理中對(duì)各部門分配資金，都應(yīng)伴隨效益考核，力求使每筆資金都用之得當(dāng)，效益最佳。資金回籠任務(wù)在銷售部門而不在財(cái)務(wù)部門，每筆銷售業(yè)務(wù)都必須由專人從合同簽訂到資金回收全過程實(shí)行總考核，并與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和業(yè)績(jī)效益緊密掛鉤，嚴(yán)格價(jià)格政策，實(shí)施承包考核，以確保資金營(yíng)運(yùn)質(zhì)量和營(yíng)運(yùn)效率。

    建立健全成本費(fèi)用管理體系。企業(yè)建立成本控制系統(tǒng)，強(qiáng)化成本預(yù)算約束，推行質(zhì)量成本控制辦法，實(shí)行成本定額管理、全員管理和全過程控制。企業(yè)實(shí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制，建立必要的費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度。采用“倒逼成本”方法，根據(jù)預(yù)算和市場(chǎng)行情，以制定具有競(jìng)爭(zhēng)性的價(jià)格為起點(diǎn)預(yù)測(cè)收入，在保證利潤(rùn)的前提下，對(duì)成本指標(biāo)進(jìn)行合理分解，并量化控制，形成“市場(chǎng)重組眾人挑，人人肩上有指標(biāo)”的氛圍。質(zhì)量管理作為成本管理的一個(gè)重要方面，要把握好質(zhì)量水平與質(zhì)量成本的最經(jīng)濟(jì)、最合理的平衡性，并以完善和規(guī)范各項(xiàng)基礎(chǔ)工作為起點(diǎn)，注重全程監(jiān)控。企業(yè)財(cái)務(wù)管理在參與商品質(zhì)量、企業(yè)品牌的建設(shè)上，適度增大商品質(zhì)量、品牌建設(shè)的投入力度，促使商品質(zhì)量、品牌、效益協(xié)調(diào)發(fā)展。

    建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。明確經(jīng)營(yíng)者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任，按照風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行授權(quán)任免制度是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理決策機(jī)制的保證和基礎(chǔ)。建立內(nèi)部控制制度，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)自我決策機(jī)制、自我調(diào)節(jié)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)防范和合理規(guī)避機(jī)制的重要保證。為充分發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢(shì)，還應(yīng)把財(cái)務(wù)管理的約束機(jī)制與各員工的利益結(jié)合起來。

    加大財(cái)務(wù)管理的調(diào)控力度

    企業(yè)要營(yíng)造適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要的資金管理體制，加大財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)領(lǐng)域的調(diào)控力度，在提高資金營(yíng)運(yùn)效益的過程中實(shí)施以財(cái)務(wù)管理為中心的管理體系。

    完善資金投入效益保證機(jī)制，加強(qiáng)資金的源頭控制。

考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，準(zhǔn)確比較投資回報(bào)率和籌資成本率，充分考慮企業(yè)償債能力，足夠籌集所需資金。增進(jìn)銀企合作關(guān)系，開辟新的融資渠道，企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。企業(yè)籌集資金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定核算和使用，并誠(chéng)信履行合同，依法接受監(jiān)督。加大財(cái)務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核資金使用效果。

    優(yōu)化資金約束機(jī)制，抓好資金的結(jié)構(gòu)管理。企業(yè)對(duì)內(nèi)加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的調(diào)研，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)行中的問題，主動(dòng)參與企業(yè)投資項(xiàng)目的預(yù)算、論證、分析和成本測(cè)算，同時(shí)廣泛收集外部信息，研究市場(chǎng)，積極應(yīng)對(duì)變化的金融政策，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)用財(cái)務(wù)倒算辦法確定最佳購(gòu)存點(diǎn)上的資金結(jié)構(gòu)，改變財(cái)務(wù)部門坐等貨款回籠的被動(dòng)狀況，加大對(duì)資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，扭轉(zhuǎn)資金配置上的不合理現(xiàn)象，適時(shí)實(shí)施戰(zhàn)略性的資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。抓好資金的流程管理，完善內(nèi)部資金統(tǒng)管形式，使用資金模擬銀行（或企業(yè)財(cái)務(wù)中心）結(jié)算，拓展資金成本的核算內(nèi)容，本著“節(jié)約、合理”的原則，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債；規(guī)范企業(yè)融資行為，克服重商品信用輕資金信用現(xiàn)象，保持良好的融資信譽(yù)，形成“借-還-借”的良性態(tài)勢(shì)。