減稅勢(shì)在必行

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    經(jīng)濟(jì)增速下降，政府稅收收入快速增長(zhǎng)，反差強(qiáng)烈的數(shù)據(jù)激起各方不滿，要求降稅提振內(nèi)需、發(fā)展經(jīng)濟(jì)的呼聲成為經(jīng)濟(jì)界主流聲音。

    8月14日，財(cái)政部發(fā)表分析文章，指出上半年中國稅收收入保持快速增長(zhǎng)，主要得益于經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展等因素，并非國家從制度上加重稅負(fù)的結(jié)果。同時(shí)表示，今年上半年，我國出臺(tái)了很多減輕企業(yè)或個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)的稅收政策。

    綜合來說，我國稅負(fù)目前存在政府財(cái)政收入過高、制約市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；宏觀稅負(fù)過重，影響內(nèi)需消費(fèi)；稅費(fèi)改革滯后，公平性匱乏等弊端。

    從1994年分稅制改革后，只有中央政府的財(cái)政收入呈現(xiàn)爆炸式增長(zhǎng)，一騎絕塵，已經(jīng)從1999年的1萬億增加到2007年的5萬多億，還不算各種預(yù)算外、制度外收入。如果把政府、城鎮(zhèn)居民、農(nóng)民看成分享中國總收入的三大群體，那么自1995到2007年的12年里，政府財(cái)政稅收年均增長(zhǎng)16%，城鎮(zhèn)居民可支配收入年均增長(zhǎng)8%，農(nóng)民的純收入年均增長(zhǎng)6.2%，這三者中只有政府的收入以遠(yuǎn)高于GDP的速度在增長(zhǎng)。僅以今年上半年財(cái)政收入而言，國家預(yù)算收入同比增長(zhǎng)33.27%。相比之下，企業(yè)收入遠(yuǎn)不能與之相比，而居民的收入，據(jù)相關(guān)部門公開的數(shù)據(jù)，也只增長(zhǎng)10%左右。

    不論財(cái)政收入增長(zhǎng)是什么原因，財(cái)政收入增長(zhǎng)遠(yuǎn)高于居民與企業(yè)收入的增長(zhǎng)速度，說明企業(yè)與居民稅賦過重——過重的稅負(fù)使企業(yè)難以應(yīng)對(duì)高成本與轉(zhuǎn)型的壓力，在目前中國經(jīng)濟(jì)模式轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)刻，企業(yè)無以應(yīng)對(duì)。居民稅負(fù)過重是內(nèi)需遲遲無法提振的原因之一，雖然有關(guān)方面強(qiáng)調(diào)政府在社會(huì)保障方面的作用，但目前的社保水平完全不足以解決居民的后顧之憂，工資與財(cái)產(chǎn)性收入之低，使人們?cè)谕浀那闆r下只能眼睜睜看著財(cái)富縮水，還不得不把錢存入銀行，以備不時(shí)之需。財(cái)政收入過高，政府的資金使用效率同樣讓人存疑，無法保證財(cái)政收入在社保、在國家大項(xiàng)目中的使用效率。政府的行政費(fèi)用、每年的部門費(fèi)用節(jié)節(jié)上升，征稅成本居高不下，都是公共財(cái)政低效使用的佐證。

    目前，國家稅務(wù)總局以財(cái)政收入占GDP的總量來衡量宏觀稅負(fù)，其基本在20%左右，這一比例在大部分發(fā)達(dá)國家之下。其中的玄機(jī)在于，政府全部收入還包括預(yù)算內(nèi)收入、預(yù)算外收入、制度外收入，這些收入加總后占GDP的比重才能看出真正的宏觀稅負(fù)高低。

    2002年，時(shí)任國家稅務(wù)總局局長(zhǎng)金人慶撰文指出，我國政府收入的比例為：中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)稅收占GDP的比例為15%，各級(jí)政府部門的規(guī)范性收費(fèi)占GDP的比例為10%，各種制度外收費(fèi)占GDP的比例為10%，我國大口徑宏觀稅負(fù)達(dá)到35%的水平。這樣的稅負(fù)水平已經(jīng)趕上計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的水平。

    為了應(yīng)對(duì)稅負(fù)過重的痛苦，比較現(xiàn)實(shí)的做法是企業(yè)減少投資、居民減少消費(fèi)，或者企業(yè)與居民普遍合理避稅，甚至偷逃稅，以法不責(zé)眾作為推卸懲罰的武器。這樣做的結(jié)果是雙輸：企業(yè)與個(gè)人如果選擇前者，對(duì)于中國經(jīng)濟(jì)會(huì)產(chǎn)生長(zhǎng)期而嚴(yán)重的負(fù)面影響，將把中國經(jīng)濟(jì)綁定在出口與投資的舊模式上；如果選擇后者，那么，以憲政稅制與依法納稅的現(xiàn)代法律與經(jīng)濟(jì)制度就無法確立，整個(gè)社會(huì)處于執(zhí)法過苛、視稅法如兒戲的尷尬情境中。

    從目前的情況來看，政府財(cái)政收入增加沒有降低基尼系數(shù)。在原稅種條件下財(cái)政超收，說明企業(yè)利潤增加和高收入人員增加，說明壟斷企業(yè)、金融企業(yè)以及高收入人群在擴(kuò)張，這些擴(kuò)張是以降低社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)效益的壟斷為代價(jià)，可謂得不償失。

    稅收政策已經(jīng)到了非改不可的地步。如果增值稅等重復(fù)征稅不改，稅費(fèi)混亂情況不改，高額稅負(fù)不改，中國真正市場(chǎng)化的成長(zhǎng)性企業(yè)不可能有任何生存的空間。