中小企業(yè)在報(bào)稅時(shí)易犯的十條錯(cuò)誤

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    世界上沒有任何一位企業(yè)家喜歡交稅。4月15日是美國全國報(bào)稅截止日。對(duì)于涉及業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的多種稅收，如果現(xiàn)在還不知道他們的具體內(nèi)容的話，就等于邀請(qǐng)麻煩上門。（我好像聽到了“審計(jì)”的風(fēng)聲）。

    為了獲得幫助，在最近，我請(qǐng)教了位于馬里蘭州日耳曼敦的降低稅收研究中心的首席執(zhí)行官、前美國國稅局律師培訓(xùn)師、執(zhí)業(yè)律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師桑迪·博特金。他也是《2011至2012年度最佳報(bào)稅指南》一書的作者。針對(duì)剛?cè)腴T以及具有豐富經(jīng)驗(yàn)的中小企業(yè)主所處于的領(lǐng)域，博特金指出了在報(bào)稅時(shí)容易犯的十條錯(cuò)誤。大家可以看一下，在這些錯(cuò)誤中，自己犯過幾條？

    1、“我自己就可以完成這項(xiàng)工作”。博特金指出：“絕大部分中小企業(yè)主都不具備報(bào)稅方面的專業(yè)知識(shí)，但他們卻不愿意為避稅計(jì)劃服務(wù)買單”。“為了節(jié)省費(fèi)用，他們選擇使用特波稅務(wù)軟件。但如果出現(xiàn)了問題，特波稅務(wù)軟件是不能代表他們的”。當(dāng)然，作為一名專業(yè)人士，博特金提出雇傭注冊(cè)會(huì)計(jì)師的建議確實(shí)也代表了自身即得利益的所在?；蛟S你確實(shí)具備自己制定避稅計(jì)劃的能力?；蛟S你也可以對(duì)辦公室進(jìn)行重新布線，建立自己的網(wǎng)站，在法庭上代表自己。但這并不意味著你應(yīng)該這么做。說和做是兩碼事。

    2、“我保留了所有的發(fā)票收據(jù)，因此，就不需要建立稅務(wù)日志了”。博特金指出，所有的中小企業(yè)主都應(yīng)該建立一份詳細(xì)的稅務(wù)日志，這與費(fèi)用日志不是一回事情。他進(jìn)一步指出，“稅務(wù)日志中應(yīng)該包含所有美國國稅局有可能要求你回答的關(guān)于旅游、娛樂和其它方面的問題。這樣就可以保證記錄的萬無一失并消除拖延的情況，并且在被審計(jì)的時(shí)間，就會(huì)讓舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移到美國國稅局”。所有讓你可以在審計(jì)員那里獲得支持的東西都是存在價(jià)值的，畢竟，這樣的情況不是便宜的問題。只要花費(fèi)一百美元就可以建立非常正規(guī)的稅務(wù)日志和備忘錄。

    3、“耶！這次退稅的金額好大啊。”在接到美國國稅局退回的巨額退稅時(shí)，很多人都會(huì)感到非常興奮。但博特金指出，這樣的反應(yīng)是錯(cuò)誤的。“退稅就意味著你用免息狀的條件將錢借給政府很長的一段時(shí)間”，他指出，“如果屬于已經(jīng)被扣繳情況的話，就應(yīng)該將金額調(diào)整到很少需要被退稅的狀態(tài)”。

    4、“我就是從員工代扣稅款部分借用一點(diǎn)資金”。通常情況下，對(duì)于中小企業(yè)主來說，在企業(yè)資金短缺的時(shí)間，動(dòng)用為員工代扣稅款和社會(huì)保障付費(fèi)的信托基金是非常具有誘惑力的。“很多企業(yè)主都認(rèn)為‘這是我自己的錢’”，博特金說道。“但實(shí)際情況并非如此，如果從代扣稅款或者社會(huì)保障部分挪用資金的話，個(gè)人就需要承擔(dān)償付責(zé)任，這就意味著有可能出現(xiàn)受到嚴(yán)厲處罰的可能”。

    5、“將所有員工都轉(zhuǎn)換成為獨(dú)立承包商”。雇傭員工消耗的資金是相當(dāng)高昂。而選擇獨(dú)立承包商的話，費(fèi)用就相對(duì)便宜些。因此，為什么不把所有內(nèi)部員工轉(zhuǎn)換成獨(dú)立承包商呢？博特金指出，這種事情沒有看上去那么容易。他進(jìn)一步指出：“如果企業(yè)主將員工轉(zhuǎn)換為獨(dú)立承包商的話，就必須按照相應(yīng)的規(guī)則進(jìn)行管理”。通常情況下，獨(dú)立承包商有權(quán)自行安排工作時(shí)間，并就工作的位置、時(shí)間和過程進(jìn)行響應(yīng)的控制。如果美國國稅局認(rèn)為企業(yè)將內(nèi)部員工冒充為獨(dú)立承包商的話，就會(huì)因?yàn)闆]有繳納社會(huì)保障稅而受到處罰，金額會(huì)超過指定時(shí)間期限內(nèi)員工賠償費(fèi)用的百分之四十。

    6、“我喜歡給自己發(fā)多少工資就發(fā)多少”。

對(duì)于有限責(zé)任公司來說，情況并不完全是這樣的。通常情況下，企業(yè)主給自己發(fā)的工資是一年十萬美元。但遇到一個(gè)好年景時(shí)，也可以決定將工資提高到三十萬美元。“現(xiàn)在，就不得不為工資增長提供原因，否則的話，資金中的部分就有可能被美國國稅局以不合理補(bǔ)償為理由所禁止”，博特金提醒說。“因此，它將會(huì)在企業(yè)層面被征稅，并且作為股息分配。并且，企業(yè)主還需要為股息報(bào)稅”。哎喲！