酒店財務管理及內部控制制度

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財務管理及內部控制制度
一  主管會計賬務處理、報表制度
    1、嚴格按飲食服務業(yè)制度設置和使用會計科目，設立總分類帳、明細分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。
    2、會計記帳程序：
       A、根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。
      B、根據記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現金日記帳。
      C、根據匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
      D、根據科目匯總表登記總分類帳。
      E、月末要核對總帳與明細帳。
    3、會計報表：
      A、對外報表有：資產負債表、損益表、現金流量表。對內報表有：資產負債表、損益表、年末現金流量表、月營業(yè)收入表、營業(yè)成本表、費用明細表。
      B、編制報表數字要客觀真實、準確可靠、內容要填寫完整，各報表的數字之間要銜接一致。
      C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進行一次財務分析，寫出財務分析報告。
二  現金、支票借用制度
    1、支票、現金的借用限于采購員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。
    2、借用人員使用現金限于500元以內，支票限于500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務、借支事由、借款金額、借款日期等。
    3、經手人簽字后，需本部門負責人簽署意見。
    4、請總經理核準后，交于財務部。
    5、主管會計審核后，指示出納支付現金或開出轉帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
    6、借用人辦事結束后，持發(fā)票及原始單據按正規(guī)手續(xù)報帳，清算結束后，抽取借支單。
三  費用支出報銷制度
    1、酒店費用支出實行總經理“一支筆”審批制度。
    2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應在每一經營期間開始之前，先做出預算，報總經理審批。
    3、各部門費用發(fā)生時，先由經手人填寫經費報銷單，并將原始單據及費用明細單粘貼于后面。報銷單內容要填寫完整、準確、大小寫金額 必須一致，不得涂改。
    4、對預算內的費用開支，經手人填單后，經部門主管（主管經理）簽批，由財務審核、總經理簽字后方可開支報帳，對預算處的費用開支，經主管經理簽批后，由財務部審核提出意見，報總經理批準。
    5、對于需要預付的款項，由簽訂有關合同，協(xié)議的部門或經手人填寫付款單：對涉及其它業(yè)務部門的費用帳單，應交有關部門審驗查認：對預付款項，會計人員應與合同認真核對后，報總經理批準簽字。
    6、財務部會計收到手續(xù)齊全，填報金額，正確的經費報銷單后，由會計核對開出現金付出單或銀行轉帳支票等，并加蓋印章，出納據以支付現金及轉帳。
    7、月末，會計根據經費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進行帳務處理，正確歸集各部門經營費用，報出本月經營費用、管理費用明細表。
四  固定資產、低值易耗品管理制度
    1、酒店固定資產、低值易耗品的增加與減少要經過總經理批準，5萬元以上的固定資產的增加應經上級主管部門的批準，嚴格控制固定資產及低值易耗品的增加，每年新增固定資產不超過當年應提固定資產折舊額。
2、固定資產、低值易耗品進行購置時，應先提報購置計劃，報酒店總經理審批后，進行購置。固定資產報廢時，要按嚴格的審批程序進行報廢處理。
    3、固定資產、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責管理，固定資產、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護歸各使用部門負責。各部門要建立固定資產卡片，財務部建固定資產明細帳，專人負責固定資產管理。
    4、對于固定資產折舊的提取，按照主管單位內部財務管理制度進行計提。
    5、每半年對酒店固定資產、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發(fā)現固定資產及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現象要查明原因，報告酒店總經理酌情進行處理。
    6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
五  發(fā)票管理制度
    根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結合本酒店的具體情況，特制定本制度。
    1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務業(yè)發(fā)票三種。
    2、所有發(fā)票由酒店財務部統(tǒng)一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發(fā)票。
    3、領取及上交時應登記，登記內容包括：領用（交回）時間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時到財務部消號，注銷后方可領取新的發(fā)票。
    4、收銀員應根據客人實際消費金額如實開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。
    5、收銀員應根據發(fā)票格式正確填寫，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應保證三聯(lián)完整交回財務。
    6、收銀員交接班時，應將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。
六  備用金管理制度
    1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
    2、交接班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。
    3、專人專時上財務管理與總出納兌換零錢用作營業(yè)時使用，不可作其他用途。
    4、備用金如出現長款，應如數上交，出現短款時，應按酒店有關規(guī)定賠償。
    5、領班應不定期檢查備用金金額，發(fā)現問題及時上報財務部。
七  收銀員交接班制度
    1、各點收銀員應提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。
    2、當面點清備用金及各種單據、票據，并在交接班本作記錄。
    3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進行見證，確認投入后方可下班。
    4、把當班發(fā)生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，并當面作出交待。
    5、交接班本應妥善保存，與營業(yè)有關的資料應保密，不許外傳。
八  收銀員交款見證制度
    收銀員每班工作結束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內，特制定交款見證制度：
    1、收銀袋封面的內容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數、金額等必須登記清楚。
    2、交款必須由收銀員本人親自交款。
    3、交款工作必須由收銀員做見證。
    4、交款人負責把錢袋放在保險柜中，并搖動轉柄，確認錢袋掉入保險柜中。然后在見證登記本上簽字。
    5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。
    6、見證工作僅證明投入保險內錢袋的個數，不做其它證明。
    7、見證工作不許非財務人員進行。
九   計算機網絡設備維護及保養(yǎng)制度
    為了確保酒店內部計算機系統(tǒng)的正常運行，為企業(yè)提供的數據、服務管理和經營信息及時、準確，特制定計算機網絡設備維護及保養(yǎng)制度。
    1、按照正確的步驟進行開關機操作。開機時，先打開ups，當電壓穩(wěn)定后，打開顯示器，最后打開主機；關機時，要先從windows退出，主機關閉后，再關顯示器，最后關ups。
    2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。
    3、為使機器分散熱，要把機器放在通風處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時，要關閉計算機半個小時后再重新開機。
    4、當出現斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存盤，然后按照正確的程序關閉計算機，并要在限定的時間內關閉UPS。
    5、計算機出現無法解決的故障時，應立即通知微機管理員進行解決，不可自己隨意操作。
    6、對計算機操作及維護知識要多學習了解，每一個操作員都應對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。