SOX三年回眸 高昂審計費似有所值

但是，包括特拉華州衡平法院(Delaware Chancery Court)的一名法官和英國巴克萊銀行（Barclays Bank）主席在內(nèi)的批評家們指出，SOX法案高昂的執(zhí)行費用以及可能出現(xiàn)的矯枉過正的情況都是值得警覺的。

最近幾個月來，由美國商會領(lǐng)導的多個商業(yè)團體已經(jīng)開始對SEC施壓以期獲得法案履行上的減免。根據(jù)內(nèi)布拉斯加大學奧馬哈分校上月發(fā)布的研究結(jié)果：2003－2004年間，財富1000強企業(yè)的審計費用平均增長了230萬美元，上升幅度為66%。此外，接受調(diào)查的648家企業(yè)中更有12家企業(yè)的審計費用猛增超過1000萬美元。

對于審計費用上升的現(xiàn)象，一些呼吁保護投資者利益的人士認為這并非是件壞事。他們指出，20世紀90年代各大會計師事務(wù)所為了爭奪誘人的咨詢業(yè)務(wù)競相降低審計收費的做法實際上帶來了一些不利的影響，現(xiàn)在審計費用的上升可以促使審計師在面對財務(wù)報表時更為審慎。

為了回應(yīng)企業(yè)對于遵循負擔持續(xù)不斷的抱怨，SEC將舉行一個討論會以期減輕監(jiān)管要求對小型企業(yè)的壓力。同時，SEC還一再推遲了法案要求企業(yè)擔保財務(wù)控制適當性的最后期限。

SOX法案的出臺使獨立會計師、公司高層以及董事會成員之間出現(xiàn)了強烈的摩擦，因為各方對于會計師為簽發(fā)控制報告需要執(zhí)行工作量的多少一直存在意見分歧。

此外，根據(jù)雷諾仕獵頭公司（Russell Reynolds Associates）三月的一份調(diào)查結(jié)果，SOX法案還加速了許多公司財務(wù)主管的離職。在2003－2004年間，財富500強企業(yè)CFO的總體職位變動率增長了23%。

批評家認為法案的部分規(guī)定迫使經(jīng)理人和董事會成員把過多的精力放在了刻板的遵循工作上，導致其對公司成長的“領(lǐng)航作用”發(fā)揮得不夠充分。

特拉華州衡平法院的法官Leo E. Strine本月早些時候在倫敦的一次演講中說：“國會要避免執(zhí)行費用高昂的強制規(guī)定，因為它對企業(yè)的財富創(chuàng)造潛能會產(chǎn)生抑制作用，這樣不僅無助于保護投資者利益，而且還會分散董事會對自身根本職責的關(guān)注?！?/FONT>