ERP中的財務管理

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無論在傳統(tǒng)的MRPⅡ或是在ERP中，財務管理始終是核心的模塊和職能。會計和 財務管理的對象是企業(yè)資金流，是企業(yè)運營效果和效率的衡量和表現(xiàn)，因而財務信 息系統(tǒng)一直是各種行業(yè)的企業(yè)實施 ERP時關(guān)注的重點。隨著企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi) 部管理模式的不斷變化，對財務管理功能提出了更高的要求，出現(xiàn)了新的應用，而 國際主要的ERP供應商，如SAP，Oracle，PeopleSoft等，都提供了功能強大、集成 性好的財務應用系統(tǒng)，并在許多國際著名企業(yè)和國內(nèi)一些企業(yè)的 ERP應用中發(fā)揮了 比較顯著的效益。本文將以Oracle的財務應用系統(tǒng)為例，介紹 ERP中財務系統(tǒng)新的 應用特點，以及主要模塊的功能。

財務系統(tǒng)在 ERP中的演進

從90年代中后期開始，為了確立競爭優(yōu)勢，各國企業(yè)更加關(guān)注進入市場的時間、 產(chǎn)品的質(zhì)量、服務的水平和運營成本的降低，并且為適應市場全球化要求，組織結(jié) 構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)也趨向于分布式和扁平化。企業(yè)家們意識到，企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃 和運用自身各項資源，還需將經(jīng)營環(huán)境的各方面，如客戶、供應商、分銷商和代理 網(wǎng)絡、各地制造工廠和庫存等的經(jīng)營資源緊密結(jié)合起來，形成供應鏈，并準確及時 地反映各方的動態(tài)信息，監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向，提高企業(yè)對市場反應的靈活性 和財務效率。與此相對應，一方面企業(yè)開始重組組織結(jié)構(gòu)和管理模式，即所謂業(yè)務 流程重組（BPR）；另一方面重視利用先進信息技術(shù)的促進作用，在MRPⅡ的基礎 上，實施 免費ERP，以求更有效地支持新的供應鏈和戰(zhàn)略決策。可以說，供應鏈的 概念和集成的財務管理是 ERP對傳統(tǒng)的 MRPⅡ進行改造和超越的兩個核心, 如下圖 所示。

這種趨勢對財務管理系統(tǒng)的挑戰(zhàn)則體現(xiàn)在：對全球市場信息的快速反饋；在降 低各類經(jīng)營成本和縮短產(chǎn)品進入市場的周期間尋求平衡；提高對企業(yè)內(nèi)部其他部門 和外部組織的財務管理水平；提供更豐富的戰(zhàn)略性財務信息；更強的財務分析和決 策支持能力。

傳統(tǒng)的會計信息系統(tǒng)，包括 MRPⅡ中的會計和財務模塊，主要的特點是用于事 后收集和反映會計數(shù)據(jù)，在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱。另外，系統(tǒng) 的信息處理一般都是對手工會計職能的自動化，系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)是面向任務和職能的， 這對滿足會計核算的要求來說已經(jīng)足夠，但在業(yè)務流程的監(jiān)控和與其他系統(tǒng)的集成 性上還需要加以完善。

財務系統(tǒng)的新特點

新一代 免費ERP中的財務管理模塊已經(jīng)完成了從事后財會信息的反映，到財務 管理信息處理，再到多層次、全球化財務管理支持的轉(zhuǎn)變。這些轉(zhuǎn)變具體體現(xiàn)在：

吸收并內(nèi)嵌了國際先進企業(yè)的財務管理實踐，改善了企業(yè)會計核算和財務管理 的業(yè)務流程，如支持憑證的集中式審核，加快了期末關(guān)封帳的速度，使得財務管理 的效率得到提高； 財務系統(tǒng)不僅在內(nèi)部的各模塊充分集成，與供應鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達到了 無縫集成。使得企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務的財務信息能及時準確地得到反饋，從而加強了 對資金流的全局管理和控制； 強調(diào)面向業(yè)務流程的財務信息的收集、分析和控制。使財務系統(tǒng)能支持重組后 的業(yè)務流程，并做到對業(yè)務活動的成本控制（如基于活動的成本控制，即ABC， Activity -Based Costing）；　更全面地提供財務管理信息，為包括戰(zhàn)略決策和 業(yè)務操作等各層次的管理需要服務。除了提供必須的財務報表外，能提供多種 管理性報表和查詢功能，并提供了易于最終用戶使用的財務建模和分析模塊（ 如Oracle公司的Financial Analyzer 和OLAP）； 支持企業(yè)的全球化經(jīng)營。為分布在世界各地的分支結(jié)構(gòu)提供一個統(tǒng)一的會計核 算和財務管理平臺，同時也能支持各國當?shù)氐呢攧辗ㄒ?guī)和報表要求。如提供多幣種 會計處理能力，支持各幣種間的轉(zhuǎn)換；支持多國會計實體的財務報表合并等； 支持基于Web 的財務信息處理。為支持企業(yè)發(fā)展電子商務和基于Internet的應 用系統(tǒng)（如銷售訂單處理等），部分財務信息可以通過Web 方式收集和發(fā)布，例如 Oracle提出的應用系統(tǒng)的ICA 結(jié)構(gòu)（網(wǎng)絡計算體系），就是這方面的應用。 財務系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 下面以Oracle的財務系統(tǒng)為例，簡要地介紹一下財務系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。Oracle是當 今大型數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)和數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的主要供應商，利用數(shù)據(jù)庫和開發(fā)工具的優(yōu)勢， Oracle的應用系統(tǒng)實現(xiàn)了很好的集成性和層次豐富的功能，其應用系統(tǒng)分為財務系 統(tǒng)、供應鏈管理系統(tǒng)、制造資源管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、銷 售自動化系統(tǒng)等幾大系列。從模塊的角度來說，Oracle財務系統(tǒng)涵蓋了企業(yè)會計和 財務管理的主要職能，如下圖所示。 圖中所示的總帳等模塊與會計和財務管理直接相關(guān)，下方橫列的是部分跨模塊 的功能。另外，在Oracle的人力資源管理、項目管理、銷售和市場營銷管理、庫存 管理和采購管理等模塊中均與財務系統(tǒng)緊密集成。從業(yè)務流程的角度可以更清楚地 了解Oracle財務系統(tǒng)的特點，如下圖所示。

1.財務計劃的核心作用在于分析預算和實際執(zhí)行情況的差異并作出必要的調(diào)整。 這在傳統(tǒng)財務系統(tǒng)中是比較薄弱的環(huán)節(jié)。利用Oracle的總帳和Financial Analyzer 模塊，可以做到在公司級和部門級的預算和預測，并且能支持自上而下、自下而上 以及分布式的預算生成。 2.Oracle能支持企業(yè)集團，跨國公司內(nèi)不同類型企業(yè)的財務報表合并。能對多 級次帳套，多幣種和多會計日歷的報表進行合并，并可以對科目的余額進行追溯至 原始業(yè)務的憑證。

3.利用Financial Analyzer模塊，企業(yè)各層次員工及外部有關(guān)人員在得到授權(quán) 的前提下，可以對財務數(shù)據(jù)進行建模分析。更復雜的財務分析可以利用在線數(shù)據(jù)分 析處理工具（OLAP）進行多種角度的數(shù)據(jù)建模。例如，可以將銷售數(shù)據(jù)分別按照地 區(qū)、產(chǎn)品類和銷售員進行比較，并對影響銷售的各因素如價格進行敏感性建模分析， 從而得到科學的決策。

4.財務管理和控制集中體現(xiàn)在對費用的管理上。Oracle的采購、應付帳款和固 定資產(chǎn)模塊的集成性既減少了費用數(shù)據(jù)的重復錄入，也能自動地收集，形成報表供 有關(guān)人員分析和評估。

5.Oracle的應收帳款模塊可以處理多幣種和多國稅制以及多種付款方式，使得 應收帳款的管理實現(xiàn)了對全球化經(jīng)營的支持。

6.企業(yè)的現(xiàn)金管理涉及到財務的各個方面。Oracle現(xiàn)金管理模塊與應收帳款模 塊、應付帳款模塊和總帳模塊是集成的，并提供與銀行的數(shù)據(jù)接口，從而形成了一 個能支持多幣種、自動銀行對帳的現(xiàn)金管理體系。 7.Oracle的固定資產(chǎn)與采購、庫存、總帳等模塊相互傳遞有關(guān)資產(chǎn)和設備庫存 的信息，保證在系統(tǒng)中維護準確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)能支持各種資產(chǎn)的折舊、重估、 清理的會計處理和財務報表，為企業(yè)確定有利的資產(chǎn)管理策略提供服務。