福建高速：財(cái)務(wù)管理為主線，打好基礎(chǔ)

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為了拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，英美等國(guó)從第二次世界大戰(zhàn)之后，便開始大規(guī)模地投資高速公路建設(shè)，而我國(guó)在1990年代初期才掀起了高速公路建設(shè)的大潮，整體來(lái)說(shuō)起步較晚。但短短的二十年中，全國(guó)高速公路的總里程數(shù)已經(jīng)超過(guò)五萬(wàn)公里，與英國(guó)的六萬(wàn)公里和美國(guó)的八萬(wàn)公里已非常接近。此間也是中國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的過(guò)程，高速公路的建設(shè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)是不可忽視的。

與沿海其他省份相比，福建省的高速公路建設(shè)則稍顯滯后，海峽兩岸的長(zhǎng)期不信任狀態(tài)導(dǎo)致了公路建設(shè)要為戰(zhàn)備而服務(wù)。眼下兩岸關(guān)系回暖，融冰之后，福建高速的建設(shè)開始一步步加快，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模與復(fù)雜性的增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化已是勢(shì)在必行，福建高速在用友NC的協(xié)助下，信息化建設(shè)也翻開了新篇章。

資金管理控制風(fēng)險(xiǎn)

最初福建高速的融資也不是一帆風(fēng)順的，福建省高速公路有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)連雄說(shuō)：“最早開始建設(shè)的時(shí)候，銀行都很怕給我們貸款。想引進(jìn)僑資，經(jīng)過(guò)多輪談判，但對(duì)方又信心不足，沒(méi)有談成功，后來(lái)通過(guò)世界銀行貸款才修了泉州到廈門的高速，世界銀行當(dāng)時(shí)認(rèn)為修建福州到廈門高速效益不會(huì)太好，放棄了之前的方案?，F(xiàn)在看來(lái)，還沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)哪個(gè)高速公路貸款還不起，或者是欠利息的，于是幾大銀行態(tài)度發(fā)生了180度轉(zhuǎn)變?！?/P>

盡管效益不錯(cuò)，但隨著建設(shè)速度的加快和投入規(guī)模的擴(kuò)大，福建高速的管控壓力和資金風(fēng)險(xiǎn)也大大增加了。連雄說(shuō)：“我們一年?duì)I收也就是60多億，還完貸款利息就剩10多億，每年要投入300多億，債務(wù)結(jié)構(gòu)要穩(wěn)定，現(xiàn)金流要穩(wěn)定，如果哪天賬接不上了，錢還不上了，是一件可怕的事?！?/P>

為了加強(qiáng)管控，福建高速一方面進(jìn)行了資金管理架構(gòu)調(diào)整，一方面開始深化信息化建設(shè)，后者是對(duì)前者的一個(gè)支撐。福建高速集團(tuán)總公司更多地像一個(gè)管控機(jī)構(gòu)，而不是一個(gè)運(yùn)營(yíng)單位，建設(shè)和運(yùn)營(yíng)則由下面的路段公司來(lái)完成。

和之前各路段公司在收入支出上“各自為政”不同，現(xiàn)在集團(tuán)總部設(shè)立了一個(gè)資金結(jié)算中心，下屬各路段公司收到的錢先放在總部的資金結(jié)算中心，形成一個(gè)現(xiàn)金池。

從存款來(lái)看，目前福建高速大的框架里至少要有一半以上是中長(zhǎng)期的債務(wù)，一半以下是中短期的，選擇中期、長(zhǎng)期還是短期貸款，要看項(xiàng)目現(xiàn)金流的情況以及和銀行合作的狀況。短期資金成本肯定低，如果一味強(qiáng)求短期，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)拉高。

成本和風(fēng)險(xiǎn)要力求平衡，不平衡就意味著要出問(wèn)題。所以福建高速建立了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，其中資金管理系統(tǒng)模塊對(duì)各個(gè)項(xiàng)目以及全省債務(wù)管理和資金調(diào)劑提供了很大的幫助。銀行借貸要先還了才能再借錢，如果某個(gè)路段公司要還的錢先還不了，總部的現(xiàn)金池可以先幫它們把錢還一下，起到一個(gè)資金搭配的作用。

連雄說(shuō)：“原來(lái)各路段公司向銀行貸款，說(shuō)多少就是多少，我們管不到，現(xiàn)在什么都可以查得到。我可以查他們的銀行存款余額是多少，他們現(xiàn)在貸款合同、貸款的信息總量、還貸的信息，這些都可以查到，同時(shí)他們的用款計(jì)劃，也可以查到。貸款的主體是下屬路段公司，但是貸款的審批權(quán)限在總部這里。他們要貸款，我們首先要看看現(xiàn)金池里面有沒(méi)有錢，如果有錢我會(huì)先調(diào)配給它們。”福建高速通過(guò)資金管理控制著整個(gè)貸款和存款的總量以避免出現(xiàn)高存高貸的情況。

銀行看到集團(tuán)公司對(duì)項(xiàng)目能夠起到指導(dǎo)、控制和支撐作用，所以它們意識(shí)到這種債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和貸款的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)大大降低，不用擔(dān)心集團(tuán)公司倒閉收不回貸款，給予的貸款利率會(huì)比對(duì)其他企業(yè)低一些，因?yàn)樗欠€(wěn)定的，接近零風(fēng)險(xiǎn)的。這比以前每一個(gè)路段公司去貸款，增加了談判的籌碼。

歸集到現(xiàn)金池

高速的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入靠向過(guò)路車輛收費(fèi)，資金每天由收費(fèi)所歸集到路段公司，由路段公司歸集到集團(tuán)總部。還有一塊是非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，比如反超限的罰款之類的路政收入，這一塊收入也被剝離出來(lái)，通過(guò)路政大隊(duì)進(jìn)行費(fèi)用的歸集，并最終歸到集團(tuán)總部。主營(yíng)收入從收費(fèi)所開始?xì)w集，通過(guò)三方協(xié)議——路段公司、結(jié)算中心和銀行簽訂一個(gè)三方協(xié)議，進(jìn)行歸集。只要那邊有錢，每天就定時(shí)歸集到集團(tuán)公司結(jié)算中心。

收費(fèi)所一天三個(gè)班次，三個(gè)班次每上完一個(gè)班次，收費(fèi)員會(huì)把錢點(diǎn)完，放在銀行設(shè)在收費(fèi)所的金庫(kù)里，工作全程有監(jiān)控。押運(yùn)車每天沿路去一趟，銀行人員打開金庫(kù)之后把密封的包取出來(lái)，然后到銀行點(diǎn)鈔的地方，也是在監(jiān)控底下，點(diǎn)一下收費(fèi)所收的錢和填的存款進(jìn)賬是不是一致，有沒(méi)有假鈔。如果都對(duì)上了，就可以入賬了。

賬套按路段公司核算大約有37家，如果以一個(gè)收費(fèi)所為核算主體就更多了，各個(gè)收費(fèi)所加上一些路政大隊(duì)，有200多個(gè)。每個(gè)核算主體都有個(gè)兩個(gè)賬戶，一個(gè)是外部的，與銀行對(duì)應(yīng)，一個(gè)是內(nèi)部的，與結(jié)算中心對(duì)應(yīng)。路段公司和收費(fèi)站在銀行都有開戶，但是收支分成兩條線，收入的錢不能馬上拿來(lái)開支，要集中統(tǒng)一起來(lái)，等分配完以后才能去開支。連雄說(shuō)：“總體來(lái)說(shuō)，我們一天收入大約1800到2000萬(wàn)。只要這個(gè)錢不要花出去，存款進(jìn)出都在銀行的賬戶，押運(yùn)車、點(diǎn)鈔、入庫(kù)這些銀行都不要費(fèi)用，相當(dāng)于大客戶等它們上門服務(wù)一樣。銀行要給我們?cè)O(shè)金庫(kù)，還要給我們提供押運(yùn)車，這個(gè)成本也不低。”

下屬單位收入原則上歸零，成本費(fèi)用支出有資金計(jì)劃，按照資金計(jì)劃盡量讓存款總額達(dá)到一個(gè)比較低的限度。比如說(shuō)要還貸，這個(gè)月28日要還貸，那可能在26日集團(tuán)將資金下?lián)?。而一般的一個(gè)月幾百萬(wàn)的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，集團(tuán)會(huì)在月中、月初就從現(xiàn)金池中撥付。而資金預(yù)算，也是通過(guò)系統(tǒng)來(lái)完成的，路段公司將申請(qǐng)匯集到結(jié)算中心，中心對(duì)它的資金狀況進(jìn)行審批，審批之后把資金劃撥到自設(shè)賬戶中去。

利潤(rùn)不是目標(biāo)

國(guó)資委和財(cái)政部對(duì)福建高速的考核，通過(guò)看收入支出的比例來(lái)控制成本、管理費(fèi)用和人員費(fèi)用，并要求成本核算要精確到每公里。福建高速集團(tuán)對(duì)下屬單位的考核，則看定員以及各種的定額，這提供一個(gè)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，此外對(duì)下屬單位整體運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、運(yùn)營(yíng)成本，集團(tuán)也制定相應(yīng)的考核機(jī)制。以前大鍋飯情況比較多一些，今年集團(tuán)計(jì)劃進(jìn)行單位成本考核，比如每收一萬(wàn)元，不同業(yè)務(wù)量成本要控制在多少。建設(shè)轉(zhuǎn)入運(yùn)營(yíng)以后，剔除天災(zāi)和重大狀況，日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用基本上是一致的。

高速公路企業(yè)目標(biāo)和一般企業(yè)有很大的區(qū)別，不能追求利潤(rùn)最大化，實(shí)現(xiàn)再多利潤(rùn)，國(guó)資委也不會(huì)按照他們考核的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；山區(qū)公路建成以后，效益下降，標(biāo)準(zhǔn)也不會(huì)下降得太多。

由于行業(yè)特殊，國(guó)資委對(duì)高速公路企業(yè)無(wú)法用很經(jīng)濟(jì)的手段來(lái)考核，同樣，集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)用太過(guò)經(jīng)濟(jì)的手段來(lái)考核，也很難實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)在福建高速對(duì)員工的考核主要是在一個(gè)評(píng)級(jí)基礎(chǔ)上，加一些績(jī)效變化來(lái)調(diào)節(jié)。山區(qū)的收費(fèi)員可能一天就收兩部車的過(guò)路費(fèi)；沿海地區(qū)的收費(fèi)員可能一直不停地在收錢。盡管山區(qū)的收費(fèi)員也很負(fù)責(zé)，但是崗位定在那里，沒(méi)有收到錢不是他的錯(cuò)，也不是通過(guò)努力就可以提高的。

對(duì)他的考核是看他按照制度要求做到了沒(méi)有，如果做到了，實(shí)際上勞動(dòng)強(qiáng)度雖然會(huì)比沿海輕一點(diǎn)，盡管考慮到工作量，收入也不會(huì)比沿海地區(qū)的收費(fèi)員少多少。他們坐在那里，視頻監(jiān)控就在頭上，不能打瞌睡，沒(méi)有車也要坐著，有的班次從晚上12點(diǎn)一直坐到早上8點(diǎn)，不能打瞌睡，不能看書，不能帶手機(jī)，什么都不能。

資金流要健康

高速公路屬于公共設(shè)施，所以有一些路段即使注定要虧損，在規(guī)劃中還要去做，它在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)里提供基礎(chǔ)設(shè)施的支撐，這時(shí)，大股東是政府。福建高速的定位是要良性地滾動(dòng)發(fā)展，而不是要賺多少錢。賺多少錢不是目標(biāo)，目標(biāo)是要建成多少公里的高速公路并提供比較好的的服務(wù)和相對(duì)低廉的服務(wù)產(chǎn)品，所以，保證資金流的健康是最重要的。

高速公路屬于資金密集型的行業(yè)，建設(shè)技術(shù)經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，已經(jīng)不是問(wèn)題，現(xiàn)在很關(guān)鍵的一點(diǎn)就是資金，看資金能否支撐建設(shè)。資金能否支撐建設(shè)，要看規(guī)劃能否做好。

面對(duì)巨大的資金量，對(duì)福建高速一個(gè)很大的挑戰(zhàn)就是要低成本運(yùn)營(yíng)，所以需要一個(gè)系統(tǒng)去管理資金量。如果管不過(guò)來(lái)就會(huì)帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)，搞不清楚哪些資金到位了，到期了，就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。管好資金是業(yè)務(wù)需求。這個(gè)系統(tǒng)要保證資金安全、可控和低成本。連雄說(shuō)：“低成本，不是最低或者更低，而是獲得一個(gè)比較合理的低位?！?/P>

福建高速目標(biāo)打造“數(shù)字高速”這樣一個(gè)信息化的平臺(tái)，連雄說(shuō)：“選擇了和用友NC合作，基本上實(shí)現(xiàn)了一些基本的目標(biāo)，但是離真正要實(shí)現(xiàn)的信息化，還有很長(zhǎng)的路要走或者說(shuō)明很多的事情要做。由于對(duì)高速行業(yè)不太熟悉，雙方都吃了很多苦頭，不過(guò)他們現(xiàn)在變成專家了，說(shuō)白了，我們這里鍛煉和培養(yǎng)了一批用友的技術(shù)人才和骨干?！毕到y(tǒng)的一個(gè)特色是增加了預(yù)警方案，比如根據(jù)本年批復(fù)出來(lái)的核定數(shù)，再設(shè)置一個(gè)方案，大于多少的時(shí)候，假使大于80%的時(shí)候，在界面上提醒一下；或者貸款快到期了，在界面上也會(huì)出現(xiàn)預(yù)警，相關(guān)人員會(huì)看到，免得事情往不好的方向發(fā)展。

原來(lái)核算的時(shí)候，因?yàn)槎际欠謾C(jī)構(gòu)來(lái)應(yīng)用的，很多東西無(wú)法落地，比如一些核算方面的要求。有些數(shù)據(jù)不能實(shí)時(shí)獲取，像合同報(bào)表原來(lái)做起來(lái)非常費(fèi)勁，通過(guò)電子表格劃來(lái)劃去，定一個(gè)預(yù)算表，交付各下屬單位執(zhí)行?，F(xiàn)在等于把所有的數(shù)據(jù)集中在一套數(shù)據(jù)庫(kù)里，進(jìn)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一規(guī)劃，包括相關(guān)會(huì)計(jì)核算的辦法、科目以及技術(shù)檔案，都做了統(tǒng)一。收費(fèi)原來(lái)是完全依靠銀行，現(xiàn)在建立這個(gè)系統(tǒng)以后，等于對(duì)所有賬戶統(tǒng)一進(jìn)行著管控，包括收入。

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是信息化中一個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，是基于財(cái)務(wù)為中心的系統(tǒng)，而福建高速的建設(shè)、養(yǎng)護(hù)、經(jīng)營(yíng)開發(fā)、收費(fèi)、路政各有各的系統(tǒng)，不只是一個(gè)系統(tǒng)。至于如何整合，需要在財(cái)務(wù)系統(tǒng)更加成熟以后，相關(guān)系統(tǒng)才能慢慢集成到財(cái)務(wù)系統(tǒng)里來(lái)。連雄笑道：“這沒(méi)有辦法，因?yàn)槲覀兂錾热思疫t。比如說(shuō)，我們的收費(fèi)系統(tǒng)從1997年我們第一條高速公路開通的時(shí)候，就開始做了，而且還是國(guó)際招標(biāo)的?！毙畔⒒慕ㄔO(shè)目標(biāo)是提升和強(qiáng)化知曉能力、對(duì)經(jīng)營(yíng)管理決策的支持能力、集團(tuán)控制能力，高速屬于自然壟斷性企業(yè)，不存在直接的競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)下面知曉能力反而特別重要。

實(shí)施的重點(diǎn)是五個(gè)系統(tǒng)——預(yù)算管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、集中會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、集中資產(chǎn)管理系統(tǒng)和集中決策支持系統(tǒng)。連雄說(shuō)：“基礎(chǔ)平臺(tái)要做扎實(shí)了，如果這些東西沒(méi)有做扎實(shí)，后面的決策分析都是空的。等基礎(chǔ)的東西弄清楚了，規(guī)劃清楚了，然后指導(dǎo)他們按照我們的標(biāo)準(zhǔn)將業(yè)務(wù)流程梳理清楚了，才能談得上我們決策分析系統(tǒng)怎么做?！?/P>

從全國(guó)行業(yè)來(lái)看，高速公路在財(cái)務(wù)方面做系統(tǒng)化集成的還比較少，更多是做一些會(huì)計(jì)核算。福建高速做的模塊要多一些，也沒(méi)有什么先例可循，原來(lái)都是單個(gè)模塊的會(huì)計(jì)核算，所以要統(tǒng)一起來(lái)不大容易，而規(guī)模已經(jīng)很大，要全部統(tǒng)一起來(lái)更加困難。福建高速之所以能迎難而上，能率先在財(cái)務(wù)方面信息化，財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)黃晞表示，這與學(xué)經(jīng)濟(jì)出身董事長(zhǎng)唐建輝的重視和支持分不開。

唐建輝介紹說(shuō)：“改革開放以前福建經(jīng)濟(jì)規(guī)模是臺(tái)灣的四十分之一，現(xiàn)在我們大概將近一半了。根據(jù)國(guó)家建設(shè)海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)的規(guī)劃，福建高速要建設(shè)‘海西網(wǎng)’，但我們的規(guī)劃密度要大于國(guó)家規(guī)劃，是新的開放通道?！睂?duì)于福建山區(qū)的高速建設(shè)，唐建輝說(shuō)：“目前車流量比較少，但正因?yàn)樗?jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)，車流量才比較少，才需要趕快把路修通，這樣，經(jīng)濟(jì)才能夠更快地發(fā)展上去。像我老家長(zhǎng)汀是與瑞金交界的山區(qū)，毛主席詞 ‘紅旗越過(guò)汀江，直下龍巖上杭’說(shuō)的就是那里，交通不便才會(huì)窮，窮才會(huì)革命，交通便利的地方鬧不了革命，鬧了也會(huì)被很快剿滅。福建山區(qū)風(fēng)景很好，高速通車對(duì)地方旅游也是一個(gè)很大的促進(jìn)?！?/P>