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庫存物資管理業(yè)務流程

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一、業(yè)務流程范圍
庫存物資（包括材料、成品、工程物資）的入庫、賬簿登記、倉庫保管、出庫、退庫、調(diào)拔、清查盤點、處置、賬務核算等。

二、目標
1、確保庫存物資記錄的真實性、準確性、完整性和及時性；
2、確保庫存物資的轉移得到適當授權；
3、確保庫存物資價值公允，核算正確。
  
三、風險
1、實物保管或記錄不當，造成庫存物資賬實不符，給企業(yè)帶來潛虧（盈）；
2、財務賬目記錄有誤，造成庫存物資價值不準確；
3、對庫存物資的可實現(xiàn)凈值估計不準，造成庫存物資價值高估或低估；
4、庫存物資的轉移未得到適當授權；
5、閑置庫存物資未能得到及時反映、調(diào)撥和妥善處置，造成重復采購或價值貶損；
6、庫存物資被盜或被毀損；

四、相關會計科目
原材料、低值易耗品、庫存商品、存貨跌價準備、應收賬款、應付賬款、主營業(yè)務成本、管理費用、營業(yè)費用、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、工程物資、在建工程。

五、流程概述
1.庫存物資的入庫
1.1庫存物資入庫
1.1.1庫存物資驗收
1.1.1.1材料物資驗收
采購部門及時將采購單交物資管理部門，物資管理部門依據(jù)采購單、產(chǎn)品交付清單以及到貨地點，組織相關人員進行驗收；集中采購的物資，由集中采購部門發(fā)出調(diào)拔單給各公司庫存管理部門，各公司組織相關人員對材料的數(shù)量、質(zhì)量進行驗收。
1.1.1.2工程物資驗收
經(jīng)倉物資的驗收由倉庫保管員負責，倉庫驗收以外觀、數(shù)量驗收為主，對需要進行質(zhì)量檢驗的物資，倉庫保管人員應組織質(zhì)檢等專業(yè)技術部門進行驗收；對非經(jīng)倉物資，相關發(fā)貨部門人員必須到現(xiàn)場接貨驗收，經(jīng)驗收合格的物資，由經(jīng)辦人在驗收單上簽字。
1.1.1.3成品物資驗收
生產(chǎn)部門在交付產(chǎn)品時，倉庫保管應對外觀、數(shù)量進行簡單驗收，對需要進行質(zhì)量檢驗的產(chǎn)品，倉庫保管人員應組織質(zhì)檢等專業(yè)技術部門進行驗收，并在驗收單上簽字；對非經(jīng)倉物資，相關發(fā)貨部門人員必須組織倉庫、技術人員在現(xiàn)場驗收，并辦理出入庫手續(xù)，經(jīng)驗收合格的產(chǎn)品，由驗收人員在驗收單上簽字。 rn本篇文章來源于PMC資源網(wǎng)公益網(wǎng)站生管物控網(wǎng)
發(fā)布：2007-03-24 09:35    編輯：泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關閉]

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