中小企業(yè)還需要什么樣的財(cái)務(wù)分析工具？

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現(xiàn)在多數(shù)的企業(yè)都已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)電算化，借助某種財(cái)務(wù)軟件來(lái)進(jìn)行賬務(wù)的處理。財(cái)務(wù)電算化的實(shí)施對(duì)企業(yè)帶來(lái)的好處是顯而易見的，它可以最大限度地提高財(cái)務(wù)人員的賬務(wù)處理效率，也可以最大限度地減少記賬過(guò)程中的錯(cuò)誤。但在解決了初級(jí)的憑證處理以及記賬處理之后，卻仍然還有一個(gè)問題擺在財(cái)務(wù)管理人員面前，那就是財(cái)務(wù)報(bào)表分析。

傳統(tǒng)報(bào)表分析工具：如用友UFO，金蝶報(bào)表系統(tǒng)，類似EXCEL表，以單元格為處理對(duì)象，可根據(jù)系統(tǒng)預(yù)設(shè)的函數(shù)從財(cái)務(wù)系統(tǒng)中取數(shù)，函數(shù)的參數(shù)主要包括：科目，取數(shù)類型（借/貸/期初/期末/余額/發(fā)生額），會(huì)計(jì)年度，會(huì)計(jì)期間等，同時(shí)，還具有類似EXCEL的其他功能，如單元格之間的加減乘除匯總等計(jì)算，還可進(jìn)行格式排版。

這樣的報(bào)表工具，比較好地滿足了企業(yè)對(duì)外的報(bào)表設(shè)計(jì)與打印功能，如資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表等，同時(shí)，也可根據(jù)企業(yè)的需要，自行設(shè)計(jì)一些內(nèi)部使用的管理報(bào)表，如管理費(fèi)用明細(xì)表，應(yīng)收賬款明細(xì)表等。再加上總賬系統(tǒng)中包含的總分/明細(xì)賬/項(xiàng)目科目賬/余額表等賬表，組成了目前使用財(cái)務(wù)軟件的企業(yè)的基本報(bào)表分析工具。那么，企業(yè)是不是還需要其他的工具來(lái)輔助財(cái)務(wù)分析呢？答案是肯定的。為什么呢，我們可以先來(lái)分析一下中小企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)分析的主要需求：

一、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)與趨勢(shì)分析：如資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的構(gòu)成中，流動(dòng)資產(chǎn)/固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)的構(gòu)成比例是如何？而流動(dòng)資產(chǎn)中貨幣資金/存貨/應(yīng)收賬款等的比重又是多少？在負(fù)債中的短期負(fù)債的歷史對(duì)比與趨勢(shì)是怎樣的？……等等，這是企業(yè)會(huì)經(jīng)常進(jìn)行分析的。在傳統(tǒng)的報(bào)表分析中，如果要實(shí)現(xiàn)某一種結(jié)構(gòu)分析，需要設(shè)定復(fù)雜的報(bào)表公式，一旦對(duì)比期間較多，重新計(jì)算會(huì)耗費(fèi)大量的時(shí)間，而一旦科目結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，又需要重新維護(hù)報(bào)表，非常不方便。

二、利潤(rùn)表及損益類科目分析：凈利潤(rùn)是如何構(gòu)成的，這是利潤(rùn)表要說(shuō)明的問題，但同時(shí)，我們經(jīng)常需要對(duì)比歷史期間，希望通過(guò)柱形圖或折線圖來(lái)進(jìn)行對(duì)比分析與趨勢(shì)分析。而傳統(tǒng)的報(bào)表分析工具是沒有圖形展示功能的。針對(duì)損益類科目的分析，是企業(yè)尤為關(guān)注的，如管理費(fèi)用的分析，企業(yè)經(jīng)常要進(jìn)行明細(xì)分析，歷史期間對(duì)比分析以及與核算項(xiàng)目相結(jié)合的多維分析等。在傳統(tǒng)的報(bào)表分析中，同樣也需要大量的維護(hù)工作。

三、核算項(xiàng)目分析：為了實(shí)現(xiàn)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，科目掛項(xiàng)目進(jìn)行核算，是會(huì)計(jì)憑證處理中常用的方法，常見的如應(yīng)收賬款掛客戶，應(yīng)付賬款掛供應(yīng)商，其他應(yīng)收掛職員，管理費(fèi)用掛部門等。另外，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的個(gè)性化管理，財(cái)務(wù)軟件會(huì)允許用戶自定義核算項(xiàng)目，如在建工程，會(huì)詳細(xì)記錄與之相關(guān)的采購(gòu)/存貨/成本/收入/費(fèi)用等；又如某培訓(xùn)學(xué)校，開設(shè)了許多課程，為了對(duì)課程進(jìn)行利潤(rùn)核算，將課程設(shè)為核算項(xiàng)目，而圍繞某個(gè)課程發(fā)生的收入/費(fèi)用等，在憑證處理時(shí)記錄該核算項(xiàng)目。在這樣的情況下，就需要針對(duì)這些核算項(xiàng)目出利潤(rùn)表。在傳統(tǒng)的報(bào)表處理下，需要在報(bào)表中指定科目/核算項(xiàng)目來(lái)設(shè)定公式，一旦增加了一個(gè)核算項(xiàng)目就要設(shè)定一次公式，同時(shí)，想進(jìn)行不同核算項(xiàng)目之間的收入/費(fèi)用/利潤(rùn)對(duì)比，都無(wú)法靈活實(shí)現(xiàn)。

我們?cè)賮?lái)看一下人們?cè)诜治鲆粋€(gè)問題時(shí)的思維習(xí)慣。比如我們?cè)谶M(jìn)行管理費(fèi)用的分析。首先，我們希望能看到當(dāng)前期間的管理費(fèi)用明細(xì)賬，然后，我們希望能與歷史期間進(jìn)行對(duì)比，如與上期或上年同期進(jìn)行對(duì)比，在發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)明細(xì)管理費(fèi)用如維修費(fèi)與歷史期間對(duì)比有較大變化時(shí)，我們通常想馬上知道是什么原因。因?yàn)楣芾碣M(fèi)用一般掛了部門這個(gè)核算項(xiàng)目，這時(shí)，我們就希望通過(guò)管理費(fèi)用與核算項(xiàng)目的多維分析中找到原因，是哪個(gè)部門的維修費(fèi)用發(fā)生了較大的變化呢？找到了發(fā)生費(fèi)用的部門，我們還想知道是什么原因造成的呢？這時(shí)，我們就想到希望找到記錄這筆費(fèi)用的會(huì)計(jì)憑證看一下摘要，如果摘要上沒有詳細(xì)說(shuō)明，那么，我們就可以通過(guò)憑證字號(hào)來(lái)快速找到原始的憑證，如報(bào)銷單據(jù)。

如果使用財(cái)務(wù)軟件的財(cái)務(wù)管理人員看到上述的例子時(shí)，你們想象一下，在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)軟件中，需要切換多少界面，輸入多少次查詢條件呢？這又需要多少時(shí)間呢？需要您對(duì)財(cái)務(wù)軟件操作有多熟練呢？我想，這時(shí)候你會(huì)希望有一個(gè)工具，能夠僅通過(guò)鼠標(biāo)拖拽，就可以完成你所要分析的全部過(guò)程并找到相應(yīng)的結(jié)果。

于是，基于財(cái)務(wù)分析的其他工具軟件也就應(yīng)運(yùn)而生。我們將目前市面上的財(cái)務(wù)分析軟件做了一個(gè)簡(jiǎn)單的分類。

第一類：自動(dòng)生成財(cái)務(wù)分析報(bào)告。這種軟件可以通過(guò)引入三張報(bào)表，即可自動(dòng)生成一份圖文并茂的分析報(bào)告。雖然包含著許多財(cái)務(wù)專家的智慧，也算是頗為智能，但在中國(guó)中小企業(yè)面前，有些尷尬：誰(shuí)愿意相信一個(gè)電腦生成的財(cái)務(wù)分析報(bào)表呢？

第二類：財(cái)務(wù)比率分析。這種軟件可以自動(dòng)計(jì)算各種財(cái)務(wù)指標(biāo)如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等反映企業(yè)盈利能力/營(yíng)運(yùn)能力/償債能力的指標(biāo)，并且輔助以儀表盤等漂亮的界面展示出來(lái)。因?yàn)橛兄鴥x表盤等漂亮的展示手段，能夠很快地吸引人的興趣。但在使用中，卻顯得過(guò)于單調(diào)。畢竟，一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況，并不是通過(guò)幾個(gè)指標(biāo)就能完整地展現(xiàn)出來(lái)的，更何況，又有幾個(gè)非財(cái)務(wù)出身的企業(yè)管理者能夠完全理解每個(gè)指標(biāo)背后所代表的意義呢？

第三類：智能報(bào)表分析。這種軟件以BI的技術(shù)為基礎(chǔ)，預(yù)設(shè)豐富的分析模型，通過(guò)鼠標(biāo)拖拽任意變換分析角度與內(nèi)容，可進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析/趨勢(shì)分析，有豐富的圖形展示，可任意自定義各種常用的分析報(bào)表，可進(jìn)行任意期間的對(duì)比分析，可層層鉆取到明細(xì)賬再到會(huì)計(jì)憑證。因?yàn)樗闹庇^性與靈活性，適合企業(yè)各種管理者使用，就算總經(jīng)理不懂財(cái)務(wù)也可以使用：如果全年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)以一個(gè)折線圖的方式顯示在他的面前，我想，他肯定知道發(fā)生了什么，是不是不正常。

當(dāng)然，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，到底需要哪一類的分析工具，見仁見智，但有一點(diǎn)是不容置疑的，那就是，除了財(cái)務(wù)軟件自身提供的功能，還需要另外一個(gè)工具來(lái)輔助財(cái)務(wù)分析。(中國(guó)商業(yè)智能網(wǎng))