信息化助力石油企業(yè)財務管理

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在社會范疇中，企業(yè)是追求經濟效益的經濟組織。在經濟組織中，財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分。不論是什么經濟成份組建的企業(yè)，不論從事何種行業(yè)的企業(yè)，除高度重視市場，重視產品的CI形象外，還要高度重視企業(yè)財務管理，把財務管理放在企業(yè)管理中心位置上，并對其進行再認識。

中石油管道局穿越公司正是在這種環(huán)境下，根據管道局財務計劃部的統(tǒng)籌安排，在如何加強公司的財務管理，提高經營管理水平上，提出了加強財務管理，實行財務一級核算的重要課題。經過一年的實踐過程，我們的認識體會如下：

一、減少了財務核算的中間層次和環(huán)節(jié)，減少管理人員，提高管理效率，提高財務核算的準確性、及時性

首先，公司在實行一級核算的同時，將公司的所有財務人員進行集中管理，實施“會計委派制”，完善公司法人治理結構，實現(xiàn)所有者對經營者的有效監(jiān)督，壓縮中間管理層，推行“扁平式”管理模式，克服官僚主義，提高工作效率。

臃腫的機構、信息交流的緩慢，都會加大企業(yè)經營風險。在過去的管理模式中，很多部門、職工重復做著別人已有結果的工作，導致效率低下，當前，網絡用軟件、硬件的性能價格比越來越高，建立網絡的成本逐漸下降，公司利用網絡技術，提高信息、資源共享程度，提高工作效率，提高企業(yè)對各項經營風險的預測能力，提前進行預防，避免造成重大經營損失。并使財務核算的準確性、及時性得到有效提高。

二、以先進的計算機技術為手段，硬化財務規(guī)章制度，減少人為因素，實現(xiàn)高效有序的信息化管理

公司在全面實現(xiàn)會計電算化的基礎上，采用當前較為先進的中油財務管理軟件，達到了“統(tǒng)一計算機平臺，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務編碼，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的財務與業(yè)務一體化的要求，實現(xiàn)了財務系統(tǒng)資料共享，通過利用國際互聯(lián)網，使公司可隨時匯集財務會計信息，查詢各項目資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制報表的弊端，保障了財務會計信息傳遞的效率和質量，提高了管理決策的水平。對下屬各項目都可以隨時進行“穿透查詢”，實現(xiàn)了實時監(jiān)督、管理、控制，減少了匯制會計報表過程中的人為因素，提高了財務信息傳遞的速度和質量，有效地支持了公司的決策能力，增強了公司的競爭力。

三、提高了企業(yè)內部控制的力度，減少了財務風險發(fā)生的機率

建立科學嚴密的內控機制，正確處理好監(jiān)控與發(fā)展的關系，是確保財務管理安全有效運行的關鍵。

1．堅持以人為本，把好進人用人關。古人言：謀事在人。財務管理的成敗，關鍵在于人，進什么人，在什么崗位上用什么人，這是極其重要的問題，也是比較難把握的。在進人用人問題上，公司首先提出高標準，嚴要求，即干部要具備較高的思想品德、高度的政治責任感、高度的敬業(yè)精神和工作責任心，并具有熟練的業(yè)務技能。其次，在干部管理上，引入競爭機制。

2．健全、完善決策約束機制。建立明確的核算程序，每一業(yè)務按規(guī)定的程序進行。建立崗位責任制，明確崗位職責。

3．健全完善內部控制制度。內部控制制度是實現(xiàn)經營的安全性、流動性、效益性而形成的一種自我調整、自我約束、自我控制的制衡機制，在追求自我經濟利益的過程中建立和不斷完善內部控制制度。達到：確保有關法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行；確保風險被有效控制；確保發(fā)展規(guī)劃和經營目標的實現(xiàn)；于內部稽核工作的各環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位。

四、提高了資金的可調度性，加強了資金的計劃管理

建立活而不亂的資金循環(huán)機制，抓好資金的流程管理。為保證資金滿負荷高速運轉，公司財務部門對公司資金按照"統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調度、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一借貸"的原則，實行資金的集中管理、集中核算、集中調控，加強資金的預期管理，加強對內部單位的資金的統(tǒng)一集中管理，提高資金使用效率，防范金融風險。一是限制項目開戶銀行數(shù)目，加強項目銀行賬戶和存款限額的管理，加大集中管理的力度，做到資金夠用不沉淀。二是加強資金預算管理，實行先算再用，進一步降低資金流量。三是加強資金的監(jiān)控，大力壓縮應收帳款和其它應收款，特別是對一年以上的應收款項，要切實落實責任，加大催收力度。

五、加強成本管理，使財務管理由事后、事中向事前管理進步

建立以財務部門為軸心的綜合管理、統(tǒng)一核算、成本總控制的成本控制中心。以公司目標總成本為落實目標，向公司領導層提供目標成本的執(zhí)行情況和管理決策意見。以分解的定額成本為管理控制目標，對公司所屬項目部、基層處實施定期考核、分析和監(jiān)督控制，形成企業(yè)內部縱橫連鎖的成本管理核算體系。二是實行成本全面預算管理。針對公司生產任務計劃，制定公司目標總成本計劃，并把總成本目標分解落實到各部門、項目、各處，實行定額或指針成本預算管理。三是嚴格成本管理控制。在制定和完善企業(yè)各項成本費用消耗定額和指針定額的基礎上，嚴格各種原始記錄，物資計量驗收和收發(fā)出入庫手續(xù)制度，做到原材料領用按定額、費用開支按標準、審批手續(xù)按規(guī)定、審查考核按程序，加大全方位考核制度。建立成本管理責任制和目標成本考核獎勵制度，使企業(yè)的目標成本與目標利潤密切掛鉤，把部門、項目、廠處的指針定額成本與其應取得的效益指針和員工的經濟利益密切掛鉤，這樣既可以調動群眾的積極性，又能使得企業(yè)經濟效益得到提高，同時使他們明確自己應當肩負的管理責任。建立這種制度同時也可以真正做到成本管理的責、權、利互相統(tǒng)一，達到向管理要效益的目的。

通過以上管理實踐得到的啟示如下：

1．企業(yè)管理要以財務資金管理為中心，從資金集中管理入手，以現(xiàn)金流量監(jiān)控為切入點，通過實施全面預算管理，切實提高資金使用效益，防范財務風險

要轉變觀念，理清思路，突出重點，高度重視企業(yè)財務資金管理在生產經營中的作用，把加強和改善企業(yè)管理的工作重點轉到推動企業(yè)加強財務資金管理工作上來。針對當前企業(yè)資金管理過程中普遍存在的使用分散、效率低下、體外循環(huán)等突出問題，一是從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業(yè)結算中心制度，強化資金集中統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮結算中心監(jiān)控、服務與調劑資金余缺的功能；二是推行全面預算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動。將預算作為企業(yè)內部組織生產經營活動的法定依據，把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中；三是明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的核心地位，要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點，分門別類，把好關鍵點，加強對現(xiàn)金流量的分析預測，強化對于公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴格限制無預算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監(jiān)控。

2．積極探索財務監(jiān)督的各種有效形式，推行會計委派制和企業(yè)內部審計制度，完善企業(yè)法人治理結構

公司必須建立起嚴密的內部監(jiān)督控制制度，強化監(jiān)督約束機制，堵塞資產流失的漏洞，保證會計信息真實可靠。一要結合本企業(yè)集團實際情況和特點，實行會計委派制，強化財務監(jiān)督，維護國家利益，完善法人治理結構。二要大力推廣企業(yè)內部審計制度，明確內審工作的目的和任務，強化內審工作機構，提高內審人員素質，加強對企業(yè)內部規(guī)章制度和重大經營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，前移監(jiān)督關口，變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和實時監(jiān)督，并將內審與外審工作有機結合起來，保障企業(yè)生產經營目標的順利實現(xiàn)和所有者權益不受侵犯，杜絕財務信息失真現(xiàn)象。

3．應用先進的計算機信息技術，推進企業(yè)財務與業(yè)務一體化管理工作，為資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風險提供可靠保障，實現(xiàn)企業(yè)管理信息化。

4．應用計算機財務系統(tǒng)，實現(xiàn)財務信息與業(yè)務流程一體化，找準切人點，從亟待解決的實際問題著手，以財務管理為依托，針對當前企業(yè)財務資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，大力促進企業(yè)廣泛采用計算機財務軟件，實現(xiàn)財務與業(yè)務一體化，進而達到強化監(jiān)督與控制，規(guī)避財務風險，加速資金周轉，提高資金使用效率的目的。