稅收優(yōu)惠政策 稅收優(yōu)惠政策解析及應(yīng)用

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我們知道，稅收關(guān)系著一個(gè)國(guó)家和名族的發(fā)展，同時(shí)也制約著企業(yè)的發(fā)方向。好的稅收優(yōu)惠政策利國(guó)利民，那么，目前我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策都有哪些，這些政策又都是建立在神秘原則之上的呢？下面我們就來(lái)詳細(xì)分析。

稅收優(yōu)惠的基本原則：促進(jìn)科技進(jìn)步，鼓勵(lì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展、環(huán)境保護(hù)與節(jié)能，支持安全生產(chǎn)，統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展，促進(jìn)公益事業(yè)和照顧弱勢(shì)群體等，有效地發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策的導(dǎo)向作用，進(jìn)一步促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展和社會(huì)全面進(jìn)步，有利于構(gòu)建和諧社會(huì)。那么稅收優(yōu)惠政策有哪些呢?請(qǐng)看下文為您詳細(xì)介紹：

1.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。

對(duì)深圳、海南、珠海、汕頭、廈門(mén)和上海浦東新區(qū)實(shí)行企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠政策，自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新《企業(yè)所得稅法》施行后5年內(nèi)逐步過(guò)渡到法定稅率。其中，享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行;原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。原享受企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新《企業(yè)所得稅法》施行后繼續(xù)按原優(yōu)惠辦法享受至期滿為止;對(duì)新疆部分地區(qū)和西藏等地區(qū)實(shí)行特殊的稅收優(yōu)惠政策，如，在2010年～2020年期間對(duì)在新疆困難地區(qū)新辦的屬于重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)目錄范圍內(nèi)的企業(yè)，給予企業(yè)所得稅"兩免三減半"的優(yōu)惠政策等;實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，自2011年起至2020年底，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。同時(shí)，民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。

2.促進(jìn)構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的稅收優(yōu)惠政策。

服務(wù)"三農(nóng)"的稅收優(yōu)惠政策。對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。對(duì)個(gè)人或個(gè)體戶(hù)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)所得暫不征收個(gè)人所得稅。對(duì)一些涉農(nóng)項(xiàng)目，如農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治等免征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的糧食免征增值稅，其他糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)軍隊(duì)用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫(kù)移民口糧、退耕還林還草補(bǔ)助糧免征增值稅。企業(yè)從事稅法規(guī)定的農(nóng)作物、中藥材和林木種植、農(nóng)作物新品種選育、牲畜和家禽飼養(yǎng)、林產(chǎn)品采集、遠(yuǎn)洋捕撈以及農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目的所得，減免企業(yè)所得稅。對(duì)金融機(jī)構(gòu)的涉農(nóng)貸款給予稅收優(yōu)惠政策。

支持教育事業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。對(duì)從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育勞務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)提供勞務(wù)、托兒所和幼兒園提供養(yǎng)育服務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)政府舉辦的高等、中等和初等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的收入和職業(yè)學(xué)校取得的符合規(guī)定條件的收入免征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)比照福利企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策。對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息以及教育獎(jiǎng)學(xué)金，免征個(gè)人所得稅。對(duì)高等院校后勤制度改革后的部分項(xiàng)目收入給予營(yíng)業(yè)稅等方面稅收優(yōu)惠政策。

促進(jìn)文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。對(duì)宣傳文化單位，如出版社、演出團(tuán)體等，給予增值稅、營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。對(duì)改革試點(diǎn)地區(qū)的文化單位、經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，在一定期限內(nèi)減免企業(yè)所得稅。支持未成年人思想道德建設(shè)，對(duì)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)比照軟件集成電路產(chǎn)業(yè)給予增值稅、營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。對(duì)符合規(guī)定條件的醫(yī)院、診所以及其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)在我國(guó)舉辦的奧運(yùn)會(huì)、殘奧會(huì)等大型體育運(yùn)動(dòng)賽事的組織者、參與者，在增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅等方面給予稅收優(yōu)惠政策，對(duì)亞運(yùn)會(huì)、亞冬會(huì)等洲際賽事以及全國(guó)運(yùn)動(dòng)會(huì)等也給予適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠政策。

3.促進(jìn)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)建設(shè)的稅收優(yōu)惠政策。

對(duì)符合條件的技術(shù)研發(fā)與轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?shí)施了免征營(yíng)業(yè)稅，免征或者減征企業(yè)所得稅，以及企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的政策。

對(duì)企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得實(shí)施企業(yè)所得稅"三免三減半"的政策。

對(duì)符合條件的資源綜合利用產(chǎn)品，如特定建材產(chǎn)品、風(fēng)力發(fā)電、抽采利用煤層氣等，及其企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源為主要原料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，實(shí)施了增值稅免征、即征即退、先征后返，免征消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅減計(jì)收入的政策。

對(duì)企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

對(duì)低排量、環(huán)保型汽車(chē)的消費(fèi)稅給予優(yōu)惠稅率。

4.促進(jìn)科技進(jìn)步和自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策。

鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。對(duì)軟件產(chǎn)品增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策，新辦軟件、集成電路企業(yè)自獲利年度起實(shí)行"兩免三減半"，軟件集成電路企業(yè)工資培訓(xùn)費(fèi)稅前全額扣除，集成電路企業(yè)實(shí)行再投資退稅，規(guī)劃布局重點(diǎn)軟件企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率。對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

鼓勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入、提高自主創(chuàng)新能力的稅收優(yōu)惠政策。對(duì)企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用允許按實(shí)際發(fā)生額的150%在稅前扣除。除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。對(duì)企業(yè)為生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品以及承擔(dān)國(guó)家重大科技專(zhuān)項(xiàng)、國(guó)家科技計(jì)劃重點(diǎn)項(xiàng)目等進(jìn)口的關(guān)鍵設(shè)備以及進(jìn)口科研儀器和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

從上面的稅收優(yōu)惠政策我們可以看出，政策的優(yōu)惠涉及到各個(gè)方面，給很多企業(yè)都帶來(lái)實(shí)質(zhì)性的優(yōu)惠。國(guó)家也是為了各大企業(yè)能夠更好帶動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)才頒發(fā)這些政策的。所以對(duì)于企業(yè)和投資者來(lái)說(shuō)，抓住稅收優(yōu)惠政策的大好時(shí)機(jī)是非常必要的。