平衡記分卡－IT治理的一大利器（一）基于COBIT模型的IT治理與平衡記分卡的關(guān)系

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平衡記分卡－IT治理的一大利器（一）

基于COBIT模型的IT治理與平衡記分卡的關(guān)系

By AMT 陳景璉

本文描述的主要問(wèn)題：如何將平衡記分卡拓展用于IT環(huán)境，使其成為IT治理的輔助工具。

一、 IT治理模型COBIT簡(jiǎn)介

IT治理出現(xiàn)的原因是信息技術(shù)的提供者和獲益者的分離。信息技術(shù)的直接提供者是企業(yè)的信息技術(shù)人員，他們通過(guò)引入、選擇和實(shí)施信息技術(shù)項(xiàng)目來(lái)提高企業(yè)的信息化水平。而信息技術(shù)的直接獲益者是企業(yè)的管理人員，信息技術(shù)降低企業(yè)成本，賦予企業(yè)新的能力，最終提高了管理人員的運(yùn)營(yíng)績(jī)效。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，一方面信息技術(shù)對(duì)于企業(yè)的收益貢獻(xiàn)越來(lái)越大，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響也越來(lái)越大，另一方面也使得管理人員對(duì)于信息技術(shù)本身的理解越來(lái)越困難。因此，要保證企業(yè)能夠有效地利用有限的信息技術(shù)相關(guān)資源在對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)貢獻(xiàn)最大的領(lǐng)域做出貢獻(xiàn)，并且控制信息化進(jìn)程給企業(yè)帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)，就需要建立一套機(jī)制，解決信息技術(shù)的提供者和獲益者之間的分歧。

要使企業(yè)有效地實(shí)施IT治理，除了要提高企業(yè)全體員工尤其是所有者和高層管理者的IT治理意識(shí)以外，更重要的是要為企業(yè)設(shè)計(jì)有效的管理方法和工具。IT治理中的管理方法和工具，主要是一些IT治理的體系結(jié)構(gòu)，通過(guò)這些體系結(jié)構(gòu)，企業(yè)對(duì)于具體的IT運(yùn)作流程進(jìn)行管理和控制，確保實(shí)現(xiàn)IT治理的目標(biāo)。目前國(guó)際上通行的標(biāo)準(zhǔn)治理模型主要有4個(gè)：COBIT、ITIL、ISO/IEC17799和PRINCE2。

這4種標(biāo)準(zhǔn)中，COBIT模型的應(yīng)用更為廣泛、研究也較為深入。COBIT（Control Objectives for Information and related Technology），即信息及相關(guān)技術(shù)控制目標(biāo)是由ISACA于1996推出的。最初COBIT是用于“IT審計(jì)”的知識(shí)體系，著重用于IT的安全管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，隨后逐步發(fā)展成為IT治理的一整套體系標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)為IT治理、安全與控制提供了一個(gè)結(jié)構(gòu)化、系統(tǒng)化的框架，企業(yè)的各級(jí)人員基于這個(gè)框架展開(kāi)IT治理。

關(guān)于IT治理以及COBIT模型的具體介紹，可以參見(jiàn)www.amteam.org上的孫強(qiáng)專(zhuān)欄(重點(diǎn)推薦文獻(xiàn)：《IT治理：中國(guó)信息化的必由之道》)。

二、平衡記分卡簡(jiǎn)介

平衡記分卡最初源于1990年美國(guó)諾頓研究所主持并完成的“未來(lái)組織績(jī)效衡量方法”研究計(jì)劃。該計(jì)劃的目的在于找出超越傳統(tǒng)以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)量度為主的績(jī)效衡量模式，以使組織的“策略”能夠轉(zhuǎn)變?yōu)椤靶袆?dòng)”。1992年Robert Kaplan和David Norton在Harvard Business Review上發(fā)表了《The Balanced Scorecard - Measures That Drive Performance》一文，第一次提出了這種方法。起步初期的平衡記分卡，是做為一種績(jī)效評(píng)價(jià)的框架性方法，是對(duì)于傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心的績(jī)效評(píng)價(jià)方法的一種補(bǔ)充。隨著企業(yè)界對(duì)于這種方法的應(yīng)用，平衡記分卡在企業(yè)戰(zhàn)略制定和執(zhí)行中有了新的作用。1993年，2位教授發(fā)表了《Putting the Balanced Scorecard to Work》一文，進(jìn)一步介紹了平衡記分卡在企業(yè)中的應(yīng)用方法與應(yīng)用情況。1996年， Robert Kaplan和David Norton又發(fā)表了《Using the Balanced Scorecard as a Strategic Management System》，進(jìn)一步完善了平衡記分卡方法，建立了以它為核心的戰(zhàn)略管理系統(tǒng)。（此后兩人又出版了《平衡記分卡：一種革命性的評(píng)估和管理系統(tǒng)》和《平衡記分卡——戰(zhàn)略目標(biāo)的轉(zhuǎn)換》等專(zhuān)著，使平衡記分卡的理論與方法得以系統(tǒng)化。Kaplan最近在《哈佛商業(yè)評(píng)論》中又發(fā)表了：《戰(zhàn)略出了問(wèn)題？畫(huà)出你的戰(zhàn)略地圖！》、《使用平衡記分卡作為戰(zhàn)略管理系統(tǒng)》、《整合成本系統(tǒng)的未來(lái)前景和過(guò)往失誤》三篇文章，對(duì)平衡記分卡近10年的應(yīng)用狀況進(jìn)行了總結(jié)分析。）

三、COBIT與平衡記分卡之間的關(guān)系

COBIT模型的優(yōu)勢(shì)在于其控制的機(jī)制，即將IT過(guò)程進(jìn)行細(xì)分，并對(duì)于每個(gè)過(guò)程提供包括關(guān)鍵目標(biāo)指標(biāo)和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)在內(nèi)的控制指標(biāo)。其中關(guān)鍵目標(biāo)指標(biāo)主要是企業(yè)根據(jù)自身的企業(yè)總體目標(biāo)，對(duì)于所需控制的相關(guān)IT過(guò)程設(shè)定分目標(biāo)集。IT過(guò)程控制的關(guān)鍵就是利用各種手段，來(lái)保證關(guān)鍵目標(biāo)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

從這些分析可以看出，COBIT模型在具體應(yīng)用中，也需要對(duì)于企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行不失真的分解，力圖將企業(yè)的目標(biāo)轉(zhuǎn)換為可以度量的IT過(guò)程的目標(biāo)。而平衡記分卡作為績(jī)效考察工具的一大優(yōu)點(diǎn)就是平衡記分卡能夠采用一種結(jié)構(gòu)化的思路來(lái)進(jìn)行目標(biāo)分解，保證目標(biāo)的完整性和各個(gè)因素的平衡性，因此平衡記分卡非常適用于COBIT模型的績(jī)效評(píng)估和控制。因此，ISACA在對(duì)于COBIT模型的補(bǔ)充方法中也將平衡記分卡作為一種重要的一部分加以提出。

而平衡記分卡并不能直接用于基于COBIT的IT治理，這是應(yīng)用COBIT環(huán)境下應(yīng)用的平衡記分卡和傳統(tǒng)的平衡記分卡在背景上有很大不同，具體表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：

第一，傳統(tǒng)平衡記分卡主要是從整個(gè)企業(yè)的內(nèi)外四個(gè)主要方面來(lái)考察比較重要的指標(biāo)，以保證達(dá)到企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，而在COBIT模型下，考察的是IT部門(mén)的內(nèi)外四個(gè)主要方面，這與傳統(tǒng)平衡記分卡的考察因素相比都有很大的變化，例如除了外部客戶(hù)以外，IT過(guò)程的內(nèi)部客戶(hù)，如實(shí)施IT項(xiàng)目的各個(gè)部門(mén)的視角也應(yīng)當(dāng)被列入重點(diǎn)考察方面。

第二，傳統(tǒng)平衡記分卡中設(shè)定的指標(biāo)主要是從企業(yè)運(yùn)作的角度設(shè)定的，而利用COBIT模型開(kāi)展IT治理，需要面對(duì)的是IT部門(mén)的運(yùn)作，因此，需要引入新的指標(biāo)體系來(lái)幫助進(jìn)行考察。

因此，考察COBIT模型和平衡記分卡的各自特點(diǎn)，可以發(fā)現(xiàn)平衡記分卡是COBIT績(jī)效考察和控制的一個(gè)優(yōu)秀方法，但是需要對(duì)于平衡記分卡進(jìn)行一定的拓展，一方面是整個(gè)架構(gòu)的拓展，另外一個(gè)方面是指標(biāo)體系的拓展。