加強(qiáng)外貿(mào)erp環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)

外貿(mào)erp系統(tǒng)(企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng))是建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)提供決策運(yùn)行手段的管理平臺(tái)。

從2002年開始，中國(guó)石化堅(jiān) 持外貿(mào)erp建設(shè)和應(yīng)用并舉的工作方針，精心組織，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，抓建設(shè)、抓提升、抓應(yīng)用，系統(tǒng)應(yīng)用不斷規(guī)范，支持體系形成規(guī)模，已經(jīng)成為上中下游業(yè)務(wù)板塊追求最佳資源組合、取得最佳效益的有效手段?，F(xiàn)開設(shè)《外貿(mào)erp系統(tǒng)應(yīng)用園地》，以促進(jìn)外貿(mào)erp系統(tǒng)在堵塞漏洞、加強(qiáng)管理、支撐改革、降本增效、轉(zhuǎn)變觀念等方面發(fā)揮出更大的作用。

茂名石化外貿(mào)erp系統(tǒng)于2005年11月成功上線運(yùn)行，包括FI(財(cái)務(wù))、CO(成本)、TR(資金)、SD(銷售)、MRO(供應(yīng))、PM(工廠維護(hù))、PP(生產(chǎn)計(jì)劃)、MM(物料管理)和PS(項(xiàng)目系統(tǒng))等九大模塊。外貿(mào)erp的實(shí)施對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作提出了更新、更高的要求，審計(jì)部門如何在外貿(mào)erp系統(tǒng)環(huán)境下的履行查錯(cuò)防弊、服務(wù)企業(yè)功能，為決策者提供更全面的數(shù)字信息和事前預(yù)測(cè)及事中控制支持是內(nèi)部審計(jì)新的發(fā)展點(diǎn)。外貿(mào)erp系統(tǒng)環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)所面臨的挑戰(zhàn) 首先是給審計(jì)理念的沖擊。

外貿(mào)erp下各級(jí)業(yè)務(wù)部門的工作都是在建立在系統(tǒng)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，只有充分利用并信任外貿(mào)erp的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，才能完成新環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)任務(wù)。其次是審計(jì)的難度加大。外貿(mào)erp的使用涉及整個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，高度集成的功能模塊使得任何一點(diǎn)出現(xiàn)問題對(duì)核實(shí)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)性、交易過程的合法性，內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性都有重要的參考作用。最后是審計(jì)技術(shù)改變。

在外貿(mào)erp系統(tǒng)環(huán)境下，決定了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以更快速、有效地對(duì)電子化的審計(jì)信息進(jìn)行分析處理，能有效地提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。外貿(mào)erp系統(tǒng)環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采取的對(duì)策
一是充分利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成的優(yōu)勢(shì)，溯本求源，根據(jù)追溯結(jié)果判斷相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)。
二是充分利用AIS審計(jì)分析工具，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行綜合實(shí)時(shí)查詢、對(duì)比和分析。
三是積極提高審計(jì)人員對(duì)外貿(mào)erp的應(yīng)用能力，從外貿(mào)erp實(shí)施開始就派駐審計(jì)人員參與項(xiàng)目，并在審計(jì)實(shí)踐中，邀請(qǐng)專家開辦各種專題講座，進(jìn)審前又對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行了AIS系統(tǒng)操作技能的強(qiáng)化培訓(xùn)，極大地提高了審計(jì)人員在新時(shí)期外貿(mào)erp系統(tǒng)環(huán)境下的審計(jì)水平。

外貿(mào)erp系統(tǒng)環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)的開展與成效茂名石化內(nèi)部審計(jì)人員充分利用審計(jì)信息系統(tǒng)（AIS）,采取線上、線下相結(jié)合的方法，充分利用AIS系統(tǒng)強(qiáng)大的多條件查詢、數(shù)據(jù)組合、排序、計(jì)算、報(bào)表數(shù)據(jù)導(dǎo)出等功能，并靈活應(yīng)用外貿(mào)erp系統(tǒng)事務(wù)代碼，對(duì)查出的問題進(jìn)行了整改，效果明顯。
1.成本費(fèi)用審計(jì)審計(jì)人員主要是按照審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)重點(diǎn)，應(yīng)用“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用余額分析表”或“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用檢查”，科技開發(fā)費(fèi)審計(jì)還需應(yīng)用“內(nèi)部訂單查詢”或“成本分析”，穿透查詢某項(xiàng)科技開發(fā)費(fèi)的項(xiàng)目費(fèi)用開支及相關(guān)情況，并結(jié)合“三欄賬”等程序進(jìn)行線上審計(jì)、分析。同時(shí)利用AIS系統(tǒng)的排序及分類功能，采用抽樣檢查測(cè)試法進(jìn)行詳細(xì)檢查及大比例檢查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)分公司供應(yīng)管理費(fèi)分配不準(zhǔn)確、科技開發(fā)費(fèi)進(jìn)賬依據(jù)不足、技術(shù)中心科研項(xiàng)目領(lǐng)用設(shè)備未納入固定資產(chǎn)管理等問題。
2.銷售管理審計(jì)。根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案的要求，重點(diǎn)對(duì)客戶信用管理、銷售價(jià)格管理、銷售業(yè)務(wù)、銷售收入情況進(jìn)行審計(jì)。
一是客戶信用管理檢查。主要應(yīng)用“客戶信貸限額查詢”功能檢查企業(yè)對(duì)銷售賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行信用管理情況，通過“客戶信貸限額查詢”功能檢查所有信貸管理的更改情況，并結(jié)合線下的價(jià)格文件，審核客戶結(jié)算方式及信用額度是否符合文件規(guī)定。
二是銷售價(jià)格管理檢查。主要應(yīng)用“總賬科目余額顯示”和“銷售收入明細(xì)查詢”功能查詢產(chǎn)品總體銷售收入和價(jià)格制定、執(zhí)行、更改及權(quán)限控制等情況。
三是銷售業(yè)務(wù)與收入檢查。主要應(yīng)用“訂單發(fā)貨容差量統(tǒng)計(jì)表”、“銷售業(yè)務(wù)單據(jù)日期比較表”、“退貨查詢報(bào)表”、“銷售單據(jù)一致性查詢”、“銷售收入明細(xì)查詢”、“收入成本配比分析”，并結(jié)合事務(wù)代碼，檢查企業(yè)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)與收入的真實(shí)性、完整性、一致性。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)公司移庫(kù)的液化氣產(chǎn)品銷售過程中由于銷售中心未明確結(jié)算時(shí)間和價(jià)格，導(dǎo)致銷售價(jià)格不夠合理等問題。

主要體會(huì)
1.提高AIS操作技能，是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)。實(shí)施外貿(mào)erp系統(tǒng)后，企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了再造，審計(jì)操作環(huán)境發(fā)生了重大變化，審計(jì)的工作重點(diǎn)和主要內(nèi)容也隨之變化，企業(yè)的內(nèi)審工作必須全面了解和熟悉外貿(mào)erp，熟練地運(yùn)用AIS程序進(jìn)行在線審計(jì)，才能切實(shí)做好審計(jì)監(jiān)督工作。
2.AIS的應(yīng)用拓寬了審計(jì)領(lǐng)域，促進(jìn)了審計(jì)方式的轉(zhuǎn)變。運(yùn)用AIS可在外貿(mào)erp實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)地查看企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息在線運(yùn)行情況，從而可多渠道、多角度發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理的薄弱點(diǎn)，加快了審計(jì)工作從事后審計(jì)向事前和事中審計(jì)，直至實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)的步伐。
3.AIS的應(yīng)用有效地提高了審計(jì)工作效率。綜合利用好AIS各種查詢和分析功能，審計(jì)人員可以迅速掌握審計(jì)關(guān)注點(diǎn)的有關(guān)情況，對(duì)于疑點(diǎn)還可以進(jìn)一步追溯到原始單據(jù)的來源，節(jié)省了資料收集、證據(jù)之間相互印證的時(shí)間。
楊素華

發(fā)布：2007-03-23 11:01 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁(yè)] [關(guān)閉]

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