信息化打通企業(yè)“任督”二脈

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建立企業(yè)統(tǒng)一信息管理平臺(tái)，對(duì)于打通企業(yè)業(yè)務(wù)體系和財(cái)務(wù)體系這兩條“任督脈”意義重大。

人有“任督”二脈主健康，企業(yè)管理也有“任督”二脈主發(fā)展。業(yè)務(wù)體系和財(cái)務(wù)體系，就是企業(yè)的任督二脈。企業(yè)的健康需要業(yè)務(wù)體系和財(cái)務(wù)體系兩條主脈在公司戰(zhàn)略體系下均衡發(fā)展。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)不論大小，其發(fā)展都由戰(zhàn)略層的方向掌控、管理層的資源配置，以及運(yùn)營(yíng)層的落地實(shí)施這三個(gè)方面組成，而計(jì)劃與預(yù)算貫穿企業(yè)發(fā)展生命周期的始終。計(jì)劃主導(dǎo)業(yè)務(wù)體系，預(yù)算主導(dǎo)財(cái)務(wù)體系，從經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃再到財(cái)務(wù)預(yù)算，貫穿企業(yè)全過(guò)程管理。

    業(yè)務(wù)“任脈”：

    從預(yù)測(cè)到計(jì)劃

    以預(yù)測(cè)體系為源頭的計(jì)劃體系是整個(gè)企業(yè)均衡發(fā)展的前提保證，根據(jù)預(yù)測(cè)體系做出的計(jì)劃體系是公司均衡發(fā)展的指導(dǎo)和基礎(chǔ)。

    企業(yè)的預(yù)測(cè)來(lái)源于兩個(gè)方面，一是市場(chǎng)環(huán)境變化的因素，二是企業(yè)內(nèi)部追求的目標(biāo)。預(yù)測(cè)是通過(guò)對(duì)戰(zhàn)略的分析和客觀歷史事實(shí)和現(xiàn)狀進(jìn)行科學(xué)的調(diào)查和分析，對(duì)于企業(yè)管理來(lái)講，一個(gè)有效的預(yù)測(cè)能夠?yàn)槠髽I(yè)計(jì)劃的制定提供基礎(chǔ)性依據(jù)。

    企業(yè)計(jì)劃管理的過(guò)程包括結(jié)合戰(zhàn)略的銷售預(yù)測(cè)、銷售計(jì)劃、主生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃、物流計(jì)劃、分銷資源計(jì)劃等環(huán)節(jié)。一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的脈絡(luò)就是一個(gè)企業(yè)有效計(jì)劃管理的脈絡(luò)，主要包括以下四個(gè)方面。

    第一，企業(yè)戰(zhàn)略的制定，首先需要企業(yè)管理者根據(jù)行業(yè)內(nèi)部和外部需求，通過(guò)顧客調(diào)查、銷售員估計(jì)、經(jīng)濟(jì)趨向關(guān)系、技術(shù)進(jìn)步和輿論等手段提前預(yù)測(cè)出準(zhǔn)確的企業(yè)產(chǎn)成品信息，進(jìn)而根據(jù)產(chǎn)成品信息制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和具體的銷售計(jì)劃。

    第二，企業(yè)的銷售計(jì)劃是制定企業(yè)全年MPS(主生產(chǎn)計(jì)劃)的前提和依據(jù)，根據(jù)客戶合同和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，把經(jīng)營(yíng)計(jì)劃或生產(chǎn)大綱中的產(chǎn)品系列具體化，使其成為展開(kāi)物料需求計(jì)劃的主要依據(jù)，起到從綜合計(jì)劃向具體計(jì)劃的過(guò)渡作用。

    第三，采購(gòu)計(jì)劃是為維持正常的產(chǎn)銷活動(dòng)，在某一特定的期間內(nèi)，應(yīng)在任何時(shí)購(gòu)入何種物料以及訂購(gòu)的數(shù)量是多少的估計(jì)作業(yè)。企業(yè)采購(gòu)計(jì)劃的制定是否準(zhǔn)確，將會(huì)影響到生產(chǎn)和銷售活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。而制定采購(gòu)計(jì)劃的依據(jù)，就是對(duì)企業(yè)主生產(chǎn)計(jì)劃和BOM(物料清單)現(xiàn)有庫(kù)存的分析。

    第四，企業(yè)根據(jù)預(yù)測(cè)制定了銷售計(jì)劃、主生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃，以及生產(chǎn)計(jì)劃，這些計(jì)劃是企業(yè)產(chǎn)銷運(yùn)作和業(yè)務(wù)發(fā)展的支撐。除此之外，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)測(cè)，企業(yè)在制定生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售等計(jì)劃的同時(shí)，會(huì)根據(jù)產(chǎn)銷需要制定相應(yīng)的輔助計(jì)劃，比如物流計(jì)劃和分銷資源計(jì)劃等。這些輔助計(jì)劃和其他計(jì)劃一起，構(gòu)成了企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)作的基礎(chǔ)。

    財(cái)務(wù)“督脈”：

    從計(jì)劃到預(yù)算

    科學(xué)的計(jì)劃要以預(yù)測(cè)為依據(jù)。對(duì)于企業(yè)管理來(lái)講，企業(yè)戰(zhàn)略的有效落地，正是從正確的計(jì)劃制定開(kāi)始。但是只有把業(yè)務(wù)系統(tǒng)的計(jì)劃體系和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)算體系相結(jié)合，才能促進(jìn)企業(yè)的協(xié)調(diào)運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略落地。

    執(zhí)行計(jì)劃體系的條件是企業(yè)需要具備足夠的資本能力作為支撐，這點(diǎn)促使企業(yè)管理層不得不去花費(fèi)大力氣做好科學(xué)、準(zhǔn)確的預(yù)算體制。每年的9~10月，企業(yè)根據(jù)下一年度的計(jì)劃制定下一年的全面預(yù)算。采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、預(yù)算、日常費(fèi)用預(yù)算各個(gè)環(huán)節(jié)都是根據(jù)產(chǎn)成品的銷售計(jì)劃制定。

    除此之外，月度滾動(dòng)預(yù)算以月度滾動(dòng)計(jì)劃為前提，根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用情況及滾動(dòng)計(jì)劃的實(shí)時(shí)調(diào)整而制定。預(yù)算體系和計(jì)劃體系相輔相成，分別從企業(yè)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)體系促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略的有效實(shí)施。

    企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算體制的建設(shè)向上成就企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，橫向貫穿企業(yè)價(jià)值鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理體系中發(fā)揮重要的作用。企業(yè)管理在制定預(yù)算的過(guò)程中，預(yù)算編制的多維制定、預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)控制以及預(yù)算執(zhí)行分析反饋等都應(yīng)注重將企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算高度整合，設(shè)計(jì)多個(gè)維度的預(yù)算編制和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，充分體現(xiàn)業(yè)務(wù)計(jì)劃。

    由此看來(lái)，計(jì)劃是企業(yè)在業(yè)務(wù)角度的戰(zhàn)略規(guī)劃，而預(yù)算則是從財(cái)務(wù)角度的以貨幣形式反映的計(jì)劃。企業(yè)計(jì)劃是資本預(yù)算和年度預(yù)算的基點(diǎn)和前提，而預(yù)算是企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的落實(shí)和支撐。

    打通“二脈”：

    融合預(yù)測(cè)、計(jì)劃和預(yù)算

    研究表明，打通企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)體系二脈，關(guān)鍵在于把企業(yè)預(yù)測(cè)、計(jì)劃和預(yù)算體系進(jìn)行高度融合和統(tǒng)一，而企業(yè)計(jì)劃和預(yù)算科學(xué)產(chǎn)生的惟一前提和依據(jù)是產(chǎn)成品預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)為計(jì)劃和預(yù)算體系制定提供依據(jù)，計(jì)劃是實(shí)現(xiàn)預(yù)測(cè)的重要工具和展現(xiàn)方式，而根據(jù)計(jì)劃制作的財(cái)務(wù)預(yù)算體系是企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)落地的工具。

    年度預(yù)測(cè)、計(jì)劃和預(yù)算體系需要在執(zhí)行中不斷修正才能保證有效的執(zhí)行，而月度滾動(dòng)是非常有效的修正工具，同時(shí)也是促進(jìn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)體系均衡發(fā)展的有力保證。

    信息化管理平臺(tái)是提高月度滾動(dòng)監(jiān)測(cè)效率的必行之路，企業(yè)管理層需要建立統(tǒng)一的信息平臺(tái)，統(tǒng)一管理企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如物料主文件、產(chǎn)品BOM、產(chǎn)品工藝等。信息系統(tǒng)提供計(jì)劃于預(yù)測(cè)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，計(jì)劃一旦改變，預(yù)測(cè)值自動(dòng)調(diào)整;與此同時(shí)，在財(cái)務(wù)層面的預(yù)算體系也要真實(shí)反映業(yè)務(wù)的基本情況，一旦形成業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)也隨之改變機(jī)制，形成統(tǒng)一管理界面。

    除此之外，企業(yè)管理應(yīng)該建立由財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員組成的統(tǒng)一計(jì)劃小組，這個(gè)小組的職責(zé)在于每月或者每周召開(kāi)計(jì)劃會(huì)議，對(duì)計(jì)劃和預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性同時(shí)進(jìn)行判斷，而反應(yīng)到財(cái)務(wù)層面，也要做好相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整和分析評(píng)估。企業(yè)管理能夠通過(guò)月度滾動(dòng)的方式實(shí)現(xiàn)年度計(jì)劃和預(yù)算的分期執(zhí)行和調(diào)整，對(duì)于公司打通業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)，保證二者在企業(yè)戰(zhàn)略下的均衡發(fā)展將起到巨大作用。

    打通企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)體系二脈，關(guān)鍵在于把企業(yè)預(yù)測(cè)、計(jì)劃和預(yù)算體系進(jìn)行高度融合和統(tǒng)一。

來(lái)源：計(jì)世網(wǎng)