采購內控體系建設指導原則和策略

　　一、采購內部控制體系完善原則

　　1. 多層次控制

　　從事前、事中、事后各個層面實施手段各異的控制措施。比如事前的預算控制、職務分離，事中的授權控制、集體決策、在線監(jiān)督，事后的內部審計等。多層次、多角度、立體型、系統(tǒng)化的控制模式是必須的。

　　2. 多環(huán)控制

　　采購系統(tǒng)內其實存在多個子業(yè)務循環(huán)。在企業(yè)采購業(yè)務日益擴展、不斷尋求更加精細的采購控制模式的情況下，必須在加強采購系統(tǒng)多個業(yè)務子循環(huán)的閉環(huán)管理與控制方面，做到更深、更到位，其中包括預算循環(huán)控制、項目循環(huán)控制、供應商管理循環(huán)控制、采購績效循環(huán)控制等。各個業(yè)務環(huán)的閉環(huán)控制做好了，是采購業(yè)務大循環(huán)閉環(huán)控制做好的前提。

　　3. 從“人控”向“規(guī)則控制”轉變

　　進一步提升各種管理規(guī)則的覆蓋面和精準度，利用管理規(guī)則的來發(fā)現(xiàn)問題、控制問題，而不是過度依賴人的主觀裁量度來發(fā)現(xiàn)問題、控制問題。這其實也是企業(yè)采購控制不斷從粗放走向精細、從“人治”走向“法治”的必然要求。

　　4. 從通用性控制向針對性控制轉變

　　新的采購控制方式，必須依據(jù)不同采購業(yè)務類型而更具有針對性特征、策略性特征只有把握了差異性，控制的現(xiàn)實價值才會提升。

　　二、完善采購內部控制主要策略

　　1. 加強預算管理，補足預算循環(huán)的短木板

　　全面預算對采購執(zhí)行而言是最高層面的制衡保障。所以預算管理工作需要進一步加強，提升預算的準確度、預算控制部門的專業(yè)能力，明確預算控制部門的權責。其中特別強調的是全面預算循環(huán)中的最后一個環(huán)節(jié)預算考核（預算分析）應該加強。

　　2. 強化職責分離原則

　　3. 采購業(yè)務規(guī)則的維護與執(zhí)行分離

　　進一步加強公司對采購業(yè)務規(guī)則（各種采購制度、流程、工作模板等）的控制和監(jiān)管，避免執(zhí)行者隨意調整規(guī)則，通過規(guī)則來約束、指導執(zhí)行者的行為，更重要的是，通過統(tǒng)一、嚴肅的規(guī)則維護機制，可以最大程度保證公司采購利益的最大化，和各個不同子體之間最大程度的協(xié)調一致。

　　4. 進一步強化采購信息共享機制

　　信息透明本身就是很有力的一種制衡機制。借助信息系統(tǒng)的建設，信息收集、分析、批露機制必須進一步提升。以實現(xiàn)內部信息共享，形成監(jiān)督。要實現(xiàn)信息共享，應該強化采數(shù)據(jù)責任制、采購KPI管理、設立信息統(tǒng)計單位或崗位，并應該制定信息批露格式、周期、方式等。

　　5. 強化集體決策機制，避免一言堂，形成事中制衡

　　強化集體決策，實質即強化專業(yè)決策，讓問題的解決減少不必要的行政干擾，主要從專業(yè)的角度進行。

　　6. 獨立的采購價格商情監(jiān)控機制

　　設立獨立于采購的采購價格商情組織，該組織負責市場商情調研與監(jiān)控，掌握外部市場的價格行情，并定期編制商情報告、價格對比報告等，形成一層制衡。

　　7. 通過優(yōu)化審計監(jiān)督模式，強化采購審計的深度和代表性

　　8. 完善關鍵崗位輪換制度，對關鍵崗位實行定期輪崗

　　9 建立完善投標人回訪和申訴制度

　　在招投標過程中，少數(shù)工作人員出于種種目的屏蔽了某些關鍵信息，通過文檔控制系統(tǒng)傳遞給采購決策和監(jiān)控部門的是一些缺失信息，造成信息失真，誤導采購決策，逃避采購監(jiān)管，達到個人目的，為了保證采購信息真實性，很有必要建立完善投標人回訪和申訴制度。

發(fā)布：2007-04-16 15:00 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關閉]

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